物业公司收费制度会计.doc
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4、行管理时,应根据不同情况分别进行会计处理:物业产权人作为投资的资产,借记“固定资产”等科目,贷记“实收资本”科目;业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的资产,应根据委托协议建立“委托管理资产会计备查账簿”,详细登记物业产权人委托的财产数量、金额等内容。 物业管理企业收到代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金时,借记“现金”或“银行存款”科目,贷记“代管基金”科目。收到代管基金的银行存款利息时,经业主委员会或者物业产权人、使用人认可后转入代管基金滚存使用,借记“银行存款”科目,贷记“代管基金”科目。本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程的,实际发生工程支出时,借记
5、“在建工程物业工程”科目,贷记“银行存款”、“库存商品或库存材料”等科目;工程完工,经业主委员会或者物业产权人、使用人验收,借记“代管基金”科目,贷记“主营业务收入物业大修收入”科目;同时,结转完工工程成本时,借记“主营业务成本物业大修成本”科目,贷记“在建工程物业工程”科目。外单位承接大修、更新、改造工程的,工程经业主委员会或者物业产权人、使用人同意付款时,借记“代管基金”科目,贷记“银行存款”科目。 物业管理企业有偿使用产权属于全体业主的商业用房和共用设施设备,支付各种使用费用时,应按受益对象,借记“主营业务成本”、“管理费用”等科目,贷记“代管基金”科目。 物业管理企业从事物业管理和其他
6、经营活动取得各项收入时,借记“银行存款”、“现金”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目及“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等明细科目。在每个会计期间结束时,应按税法规定计算应纳税金,借记“主营业务税金及附加”科目,贷记“应交税金”、“其他应交款”等科目;交纳税金时,借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目。 物业管理企业从事物业管理活动,为业主委员会或者物业产权人、使用人提供维修、管理和服务过程中发生的各项支出,按照国家规定计人成本、费用。在物业管理活动中发生的直接人工费、直接材料费和间接费用等,应借记“营业成本”、“营业间接费用”等科目,贷记“
7、应付工资”、“库存商品”等科目;计入“营业间接费用”科目的间接费用,期末应采取一定的分配方法,计入“营业成本”科目。在管理和服务过程中发生的各种期间费用,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”、“库存商品”、“应付工资”等科目。 物业管理企业应于每个会计期间结束时进行财务成果核算,将各项收入结转到本年利润,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目,贷记“本年利润”科目;将各项支出结转到本年利润,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。计算出会计期间的
8、利润总额,计算出应纳所得税时,借记“所得税”科目,贷记“应交税金”科目;结转所得税时,借记“本年利润”科目,贷记“所得税”科目;交纳所得税时,借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目。 物业管理企业应于每个会计期间结束时,根据会计账簿记录编制财务会计报告。财务会计报告应报送业主委员会、物业产权人及其他有关部门。 二、物业概念:是指已建成并投入使用的各类房屋及与之相配套的设备、设施和场地。物业应具备如下几个要素:(1)物业所指房屋必须是已建成的并具有使用功能。(2)这些房屋包括供居住和非居住的各类房屋。(3)物业还包括与这些房屋相配套的房屋内部各项设施以及与房屋相邻的场地、停车场、小区干道等。
9、(4)物业也包括与房屋相配套的设备和市政公用设施。物业与房地产业既有着本质的联系又有所不同。房地产是指房地产的投资开发、建造、流通、消费的整个过程。而物业是指房地产进入消费领域的房地产产品。三、物业管理概念;物业管理是指由专门的机构和人员对已竣工验收投入使用的各类物业以经营的方式进行维护、修缮,并为产权使用人提供全方位的综合物业管理的内容:物业管理类别可分为商住、写字楼、高级公寓和一般住宅小区四种。物业管理企业会计与物业管理的发展息息相关,蓬勃发展的物业管理要求物业管理企业会计工作能够发挥更大的作用。物业管理越发展,会计核算越重要物业管理企业会计对象物业管理企业会计:是以货币为主要计量单位,并
10、利用专门的方法和程序对物业管理企业的管理、服务、经营活动进行完整的、连续的、系统的反映和监督。旨在提供经济信息,提高经济效益。物业管理企业会计是物业管理企业经营管理的重要组成部分。四、物业管理企业会计的职能会计职能,就是指会计在经济管理中所具有的功能。物业管理企业会计具有反映和监督两大基本职能。1反映职能反映职能是指通过确认、计量、记录、报告,从数量上反映物业管理企业已经发生或完成的经济活动,为物业管理企业提供经济信息的功能。反映职能是会计的最基本职能。反映职能有如下特点:(1)反映过程中,主要利用货币计量。(2)物业管理企业会计反映应具有完整性、连续性和系统性。2监督职能监督职能是指会计利用
11、反映所提供的经济信息,对物业管理企业的经济活动进行控制,使之达到预期目标的功能。1.会计科目表顺序号编号名称顺序号编号名称一、资产类28214应付福利费1101现金29221应交税金2102银行存款30223应付利润3109其他货币资金31229其他应交款4111短期投资32231预提费用5113应收帐款33241长期借款6114坏帐准备34251应付债券7117应收补贴款35261长期应付款8119其他应收款36270递延税款9121原材料37275住房周转金10122燃料三、所有者权益11124低值易耗品38301实收资本12126物料用品39311资本公积13128库存商品40313盈余
12、公积14131待摊费用41321本年利润15141长期投资42322利润分配16151固定资产四、损益表17155累计折旧43501主营业务收入18156固定资产清理44502主营业务成本19159在建工程45503营业费用20161无形资产46504主营业务税金及附加21171递延资产47511管理费用22181待处理财产损益48512财务费用23195待转销汇兑损益49521投资收益二、负债类50525补贴收入24201短期借款51531营业外收入25203应付帐款52532营业外支出26209其他应付款53550所得税27211应付工资54560以前年度损益调整2,复式记帐 复式记帐是对
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