工会下属单位财务集中管理文件.doc

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滕州市总工会文件

滕工发[2009]7号

关于印发《滕州市总工会所属单位
实行财务统一管理的暂行规定》的通知

所属各单位：
现将《滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

附：滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定

二○○九年三月八日
滕州市总工会所属单位
实行财务统一管理的暂行规定

为适应预算管理制度改革的需要，规范财务制度，强化财务管理，严格财务纪律，做到节约资金、简化核算，提高管理水平和管理质量，按照有关会计法规的要求，结合实际情况制定本规定。
第一条 实行财务统一管理的范围：滕州市总工会所属各单位。
第二条  实行财务统一管理的原则。
1、领导负责制原则。根据国家有关法律、法规和财务规章制度，实行市总党组统一领导下的单位领导负责制；在财务部设立市总工会所属单位财务结算中心（以下简称结算中心），由各单位委托结算中心负责各单位的会计核算工作，履行会计核算、监督、服务等相关职能。
2、资金所有权、使用权不变原则。统一管理后，按单位设置帐簿进行独立核算。单位资金所有权、使用权不变，单位法人地位不变；会计核算依据来源于各单位的经济活动，每项经费支出按有关规定履行审批手续；银行存款利息收入转入其帐户。
3、总出纳制原则。统一管理实行总出纳制，即：在各单位的法人地位不变的基础上，资金使用权限不变；资金来源渠道不变；经费开支范围不变；债权债务不变。各单位设报账员一名（兼职固定资产管理员），由报账员向结算中心报账，结算中心分单位核算。
4、提高资金使用效益和提高服务水平原则。通过规范管理，明确责任，进一步提高服务意识和服务水平。
第三条  实行财务统一管理的主要内容。取消统管范围内各单位的原财务帐户（特殊使用账户除外），在实事求是完成核算的基础上将所有现金、银行存款一次性上缴结算中心，结算中心根据各单位实际情况核定备用金，支付给单位报账员临时使用。
第四条  实行财务统一管理所涉及的资金管理。一是各单位各项收入统一交存结算中心指定账户。二是各单位的行政办公经费、专项支出、基建性支出等全部由结算中心统一支付。
第五条  实行财务统一后的财务管理程序。实行收支统管、统筹兼顾。即将全部收入、支出都纳入单位预算，不得在预算之外另留其他资金；合理安排各项支出，确保刚性和维持单位正常运转所需的办公费、业务费等必不可少的支出。
1、各单位发生的各种经济行为的原始凭证上应当由经办人签字，所在单位主要负责人签字，结算中心负责人审核签字后方能生效；一次性开支5000元以上（含5000元）的支出必须经分管领导签字，方可生效；重大事项及一次性开支10000元以上的，应由市总党组研究决定。
2、单位收入要及时交到结算中心指定账户，整理好原始凭证后交结算中心入账。
3、单位支出、经费报销原则：
⑴一般由报账员凭合法合规、手续完备的原始凭证，先由结算中心分管会计初审，需现金支付的填写《现金提取凭证》，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后交出纳付款。
⑵报帐员将经单位主要负责人批准，需转帐结算的单据先交分管会计审核，编制记帐凭证、填写《转帐支出凭证》，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后由出纳办理有关手续。
⑶因特殊情况确需预借款的，必须由借款人写出借据，注明事由，经单位主要负责人和分管领导签字后，由报帐员到结算中心办理，本单位资金不足的不予办理。
⑷各项支出的报销要符合上级或财政部门规定的开支范围、开支标准和本单位的支出预算，无支付能力的不予报销。
4、凡属应列入政府统一采购范围的物品、工程、服务等，均应在政府采购中心办理相关手续。采购物品价值1000元以上的，原则上由结算中心直接向供应单位付款结算。
第六条 实行财务统一管理的会计核算。结算中心应本着及时、准确、清晰、完整的原则设置和登记帐目，便于全面反映单位的资金来源渠道和支出方向，掌握和控制单位收支总体规模，增强各单位控制支出的责任感，提高资金使用效益和透明度。
1、各单位应积极向市财政和上级部门申请经费，保证工作正常运行。
2、结算中心分别为各单位分别设置帐套，以明确反映各单位的收支预算、进度、结余情况。
3、在会计科目使用上，按用款单位性质分别使用事业或企业单位会计科目。
4、实行财务报告制度，结算中心每季度要以书面形式，向市总领导和各单位领导报告其单位的财务收支、资金结余等情况。
第七条   加强对部门财务统一管理的监督与管理。要树立新型的会计核算和管理观念，加强对部门各项收支的核算和管理，并对各单位内部的各项经济活动做到事前介入，预测分析；事中监督，真实核算；事后反馈，总结分析，向管理型会计过渡。

附：
1、滕州市工会系统会计结算中心资金管理流程图
单位所有收入→结算中心指定账户→单位报帐。

2、滕州市工会系统会计结算中心经费报销流程图
原始凭证→单位审核、审批→报帐员整理原始凭证送结算中心→分管会计初审、编制付（转）款凭证→出纳审核、盖章→结算中心负责人审核、签章→出纳填写现金提取(转帐）凭证→报帐员领取现金支票或转账支票→分管会计记帐。

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