公司财务流程之税务岗工作流程.doc
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4、用明细表并按月装订成册6日前去税务局抄税 注: (1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。 (2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)17%。 (3)增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应,普通发票不必重新装订。 (4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。 (5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 (二)抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务
5、局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联与财务系统核对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册 注: (1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。 (2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。 (三)申报税款 每月15日前填写各类税款申报表传主管岗审核财务部长签章申报登记税票申报表归类保存 注: (1)增值税、城建税及其他附加税、按月申报。所得税按季度申报。房产税、土地使用税分别于4月、10月分两次申报,车船使用税、印花税按年申报一次。 (2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款应在已
6、交税金栏中反映。 (3)各类税款申报金额以相关税法为依据。 (4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。 (5)全年申报表应按税种分类装订成册。 (四)代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联填写出口交税申报表传主管岗审核财务部长盖章申报登记税票 (五)税款交纳 填写付款审批单财务部长审批填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本中注销相应的税票编制凭证 (六)发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证财务部长盖章去税务局购买登记所购票据存保险柜登记发放情况领用人签名编制当月票据领用情况表
7、 注: (1)及时购买所需的票据,随时满足领用需求。 (2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。 (3)领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。 (七)管理性工作 1、随时与地税国税征管员保持联系。 2、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。 (八)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。税务会计工作内容及职责是什么?税务会计
8、工作内容及职责是什么?工作要求:负责公司涉税业务的核算和管理,负责公司各种发票的领取、使用和保管工作;负责记帐凭证的装订;负责各项统计报表的填报。 主要工作内容:一、 负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管,按规定及时登记发票领购簿。二、 正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。三、 严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核,及时进行发票认证。四、 规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程,对发现的问题及时反映。五、 负责编制国税、地税需要的各种报表,每月按时进行纳税申报,用好税收政策,规避企业涉税风险,依法纳税;负
9、责减免税、退税的申报。六、 做好股份公司的统计工作,填报公司涉税的各种统计报表。七、 负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。八、 负责记帐凭证的及时装订,税务相关资料的装订存档。九、 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议。十、 完成领导交办的其他工作。材料会计的职责5. 岗位业务内容5.1 周期工作5.1.1 日工作要点(1)对材料入库单进行审核。(2)审核发票及其结算。(3)用FB50 制作现金付款凭证。5.1.2 周工作要点(1)核对车间、仓库材料报表及材料出库单。(2)算出各种材料的账面平均单价报成本会计。5.1.3 月工作要点(1)核对
10、车间、仓库材料月报表及材料出库单。(2)对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。(3)结账,与仓库账及总账核对,做到账账相符。(4)配合财务检查,进行账实核对。5.2 工作内容5.2.1 材料出入库单、过磅单、质检单的审核(1)入库单、过磅单、质检单真实性审核:主要查看单据形状、颜色,相关仓储科长、供应科长、质检科长、保管员、过磅员、质检员签字是否是本人字迹,印章是否清晰。(2)对入库单、过磅单上的数量进行互相核对一致,并复核过磅单毛重减皮重后的净重数计算是否正确。(3)杂质、霉烂、水份、煤矸石等扣除计算是否正确。(4)注意对异常单据核对落实,并将结果向财务科长报告。5.2.2 仓库、车
11、间报表的审核(1)表与表之间的勾稽关系是否相符,相关负责人是否签字。(2)注意数字的填列、计算是否正确。5.2.3 材料发票、价格的审核5.2.3.1 增值税专用发票的审核(1)首先将发票进行观察,避免收到假票,收到的微机版增值税发票,要核对发票号码与验证区号码是否一致,发票名称下面的虚线是否由字母组成。(2)购货单位名称是否与本公司全称一致,时间、税号、开户行、账户、电话号码、地址是否正确。(3)所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确,内容是否完善,金额计算有无差错,大小写是否一致。(4)发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章”,开票人、收款人、是否填写齐全。(
12、5)发票有无涂改现象。(6)所有签字审核人是否齐全,字迹是否与本人字样一致。(7)所附入库单、过磅单、质检单是否真实、齐全。5.2.3.2 农业产品收购单及普通发票的审核农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行审核。5.2.3.3 材料价格审核(1)对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的,向财务科长报告并与供应科长、供应人员座谈,了解价格升高的原因,以便掌握材料价格变化趋势。(2)对各种材料价格列表进行比价。5.2.4 对材料已入库,货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明细列表。5.2.5 与仓库保管员、车间统计员核对账务(1)每旬末,根据财务本旬结
13、算的原材料凭证中所附入库单,与仓库报送的原材料入库单,核对未结算材料明细账,结出未结算应付账款余额。(2)根据出库单财务联每旬与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对出库数。(3)注意确保三方(财务、仓库、车间)出库材料一致。(4)根据出库单与各车间统计员上报的各车间耗用材料汇总表进行核对。5.2.6 汇总、分配各部门领用材料数量、金额(1)根据三方一致的材料耗用出库数,按材料用途,分车间、部门对耗用材料进行汇总,计算出各车间、各产品、各部门耗用材料金额。(2)注意材料耗用分配时要按生产成本考核的规定,对配件单价超3000 元(化工公司超10000 元)的按三个月平均列入生产成本。5.2.7 编制
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- 公司财务 流程 税务 工作
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