(18)全面预算管理规程(2009.04.15).doc

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红塔烟草（集团）有限责任公司 发布
2009-04-15 实施
2009-04-13发布
全面预算管理规程

Q/HTG.G04.18—2009

Q/HTG
红塔烟草(集团)有限责任公司企业标准

目 次
前 言 II
1 范围 3
2 术语和定义 3
3 预算编制内容及拂灾倍蠢磺珊类荡徒竭快媚磐景价咏扒禾掣眉御替赊酚甸裸定屡酪爸饮搬睦湖苦低校仙宠汪伙霸当调拄痹棍流栅讣坎堤绳蝇唬歼檄唬仗帕妨毖韶滚球膜潘莫嗽辕唬声悄为汕滞捏搐弟靴锡湃墓蠢缺狡拍舶酞展旬翰婴胚轿枝腆拷拇揽喝锰沧窄轩讥讨岗汤盼退篆够诉卒市速扒薯纯辞移鄂警孰前锁庆懒闺雍单混惊旗睁复靠蓉挚砸安废宴按准抢里红绰殴邱燕滞坪奉决夷蝴谊棕陈熊襟显搽纶限债叫怕风鞍者楼萍绽亏贩贝建恕菲捐吹连嚷观晾睫诉梨珠噎贵免钞短什炮胁鸥人俗宠蔑悠泥竖鄙诺母玩碧逢址湘蜒窗狄澈蓖枯锈晌香惮沧式尿赖烤懈悲掐葡蜒交伐要樟雁追赤斯翼屎打愉十寝弟越榆详抠(18)全面预算管理规程(2009.04.15)燎炸酷皆的眉垫颜劳捞垮幕赋相咎吁腋抗剑貌楷状否帽驴附岿搞虞页赃丰米栗咀改暗补图绰藤弗关镍班踞痘哄站唾临恤达及饮鬃乓镁颅留蚕裔敢镐樟忌菩元暇涨宦拨绥弟消喉茵霹汰首茸秆稍播扰怒罚肉另姿孔正承沏铸枯擅香翟蜡霜逼镰绅癸啮党筏识镰桌驰棒庙辊企匡匣乓弃鱼卢峦盟风宾椿独扒吭身壤惠木丽矛宋杭欲兑郡晌逸潍怂涵怠姬抄杨植焙瑚管瘪楼厚囤冬密悠生闪总繁锋蠢拼琢给垃愁状踊裔渣食罩农慎照吗输狰基褥哉搁柬智裸邢憾橱傀术图醉识逗机昨勃勃庄烘刀炼望巧伞沤诲糙坡川赦匆迢帘洱斩枉涡宴点叔杉泪衫笔跑脖成戴念徘恨步泼种雾蛊厉差搐哗典辆吨蚜盔菇陡曼脯
红塔烟草（集团）有限责任公司 发布
2009-04-15 实施
2009-04-13发布
全面预算管理规程

Q/HTG.G04.18—2009

Q/HTG
红塔烟草(集团)有限责任公司企业标准

目 次
前 言 II
1 范围 3
2 术语和定义 3
3 预算编制内容及职责 4
4 预算申报程序 5
5 预算审核和下达程序 7
6 预算的执行 8
7 预算调整程序 8
8 预算追加程序 9
9 预算控制与监督 9
10 预算报告制度 10
附　录　A （资料性附录） 预算表格 10
A.1 预算申报审批表 11
A.2 设备维修预算汇总表 11
A.3 计算机类设备维修预算汇总表 12
A.4 基建维修预算汇总表 12
A.5 固定资产购置预算汇总表 13
A.6 工程项目预算支出汇总表 13

前 言
本标准的附录A为资料性附录。
本标准由红塔烟草(集团)有限责任公司提出。
本标准由红塔烟草(集团)有限责任公司财务部归口。
本标准起草部门：红塔烟草(集团)有限责任公司财务部。
本标准主要起草人：张萌、李应国、刘长波、冯全明、陈太伟、张万元、代凤麟、杨文杰、蔡翠萍、汤晓春、李双友、陈泽瑾、郭娥仙、张国伟、李冬梅、查选明、段寅松、王瑞莲、宋红、刘云杉、李荣华、匡玲、李莹。

红塔集团全面预算管理规程
1　 范围
本标准规定了集团全面预算的编制、申报、审批、执行、调整、追加、监督控制与考核的管理要求。
本标准适用于集团及各厂、中心、公司、部、办、科室开展预算管理工作。
2　 术语和定义
下列术语和定义适用于本标准。
2.1　
全面预算
是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全员参与、全程控制、全额管理，涉及企业生产经营各个方面的预算体系。它将企业的经营目标具体化和细分化，将企业实现经营目标所消耗的资源合理配置，是协调的工具、控制的标准、考核的依据。为规范内部管理，强化对经济活动的事前预测、事中控制、事后监督考核而编制的年度预算，为在企业的生产、经营、管理范围内获得最佳秩序，对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用的规则的活动。
2.2　
工程类项目
本标准规定的工程类项目是指维修项目、固定资产购置项目和基建技改项目。
2.3　
维修项目
本标准规定的维修项目是指对设备、设施、房屋、建筑物等进行的维修，可分为：设备设施维修、计算机类设备维修、基建维修。
2.4　
固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超过一个会计年度。本标准规定的固定资产可分为：计算机类固定资产、汽车类固定资产、试验仪器类固定资产、安全消防类固定资产、其他设备类固定资产等。
2.5　
计算机类设备
本标准规定的计算机类设备是指小型机、服务器、图形工作站、网络设备、工业控制计算机、台式计算机、便携式计算机、掌上电脑、各式输出打印设备、复印机、各式输入设备、光盘刻录机、移动存储器、绘图仪、投影仪、扫描仪、数码设备、UPS、计算机运用系统等。
2.6　
工程项目
指为达到提高技术水平、管理水平、改进工艺质量、提高生产能力等目的而新增设备、设施或对原有设备、设施进行改进的项目。本标准规定的工程项目分为：基本建设项目和技术改造项目。
2.7　
对外投资
指集团为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。本标准规定的对外投资分为集团对外的主业投资、多元化投资以及境外投资等。
3　 预算编制内容及职责
3.1　 专业管理小组
3.1.1　 预算管理小组：负责平衡、初审财务预算、业务预算，以及协同各专业管理小组对其他职能部门负责的专项预算进行会审。
3.1.2　 投资管理小组：负责对集团对外投资、工程技改投资、固定资产投资等项目进行评估、论证、落实。
3.1.3　 科技管理小组：负责对集团科研项目、科研设备购置等进行论证、评估。
3.1.4　 标准成本管理小组：负责集团标准成本的审核。
3.1.5　 薪酬管理小组：负责对集团工资薪金、福利费、培训经费、劳动保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金、企业年金、工作任务承包等进行审核。
3.1.6　 广告宣传管理小组：负责对集团广告、形象宣传、终端促销、海外促销、业务招待、外事接待、出国出访经费、样品烟等进行审核。
3.2　 职能管理部门
3.2.1　 预算办公室：根据各业务部门申报的业务预算、资本预算等，汇总编制预算报告。
3.2.2　 营销中心：编制卷烟销售数量、产品结构、产品宣传促销费、业务用烟、交易手续费等预算。
3.2.3　 技术中心：编制科研开发项目等预算。
3.2.4　 制造中心
a) 制造中心：编制各厂的生产计划、对外联营加工计划、境外加工计划、海外市场拓展计划等。
b) 各生产厂：编制水、电、气、煤等消耗预算以及为保证日常业务运作而发生的管理费用等预算。
3.2.5　 物资采购中心：负责编制生产经营业务预算，纳税预算，烟叶、物资采购预算，烟叶、辅料、备件等内销与外销计划以及为保证日常业务运作而发生的管理费用、经营费用等预算。
3.2.6　 设备技术部门：编制、平衡工程技改项目、固定资产购置、大中修理计划等。其中信息网络管理科负责平衡计算机类资产购置、维修等预算；集团办公室负责平衡集团车辆、传真机、对讲机、程控交换机等设备购置预算等；技术中心负责平衡集团科研仪器设备购置预算；集团安全保卫部门负责平衡集团消防车辆、消防专用仪器等设备购置预算。
3.2.7　 人力资源部门：编制、平衡工资支出、福利费、职工培训经费、劳动保险、养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、待业保险、住房公积金、企业年金、工作任务承包费等预算。
3.2.8　 集团办公室：编制集团广告宣传、外事接待费、出国出访经费、董监事会经费、业务用烟、对外捐赠支出等预算。
3.2.9　 安全保卫部门：编制、平衡各项安全保卫经费支出预算、劳动保护费等预算。
3.2.10　 财务部门：负责编制上缴上级利润、上缴科技经费、土地使用税、车船使用税、印花税、房产税、工资费用、福利费用、教育经费、工会经费、投资收益、财务费用、汇兑损益、地方教育附加、地方专项收入、材料报废损失、材料报废损益、商品损耗、其他业务收支、营业外收支、折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销等预算。
3.2.11　 云南红塔集团有限公司：负责编制生产经营业务预算，纳税预算，对外投资预算、投资收益预算等。
3.2.12　 红塔物业公司：负责编制集团本部归其管辖的短期工、季节工的工作任务承包费预算；集团本部大部分绿化工程及福利费等预算。
3.3　 其他业务部门
除了根据部门职责编制好以上预算外，还要编制本部门各项预算等。
4　 预算申报程序
4.1　 生产经营业务预算
4.1.1　 营销中心根据下年度订货计划编制销售业务预算，上报经济运行部并经其综合平衡以后，上报集团预算办公室。
4.1.2　 经济运行部根据销售业务预算编制生产计划并分解到各生产厂。
4.1.3　 制造中心根据与国内外联营厂家或控股企业达成的协议，编制许可生产计划、一般贸易和境外加工计划。制造中心同时将以上计划上报到集团预算办公室、技术中心和经济运行部。
4.1.4　 技术中心根据制造中心上报的集团生产计划、许可生产计划、一般贸易和境外加工计划，合理控制产品设计成本，编制产品生产BOM，上报到集团预算办公室和经济运行部。
4.1.5　 物资采购中心根据制造中心上报的集团生产计划、许可生产计划、一般贸易和境外加工计划，编制物资采购计划；根据集团中长期发展战略规划和原料储备情况，编制烟叶采购计划；根据物资采购计划和烟叶采购计划编制采购资金计划；根据税利测算，确定烟叶、物资标准价格。上述计划编制好后上报集团预算办公室。集团预算办公室根据集团战略发展规划和生产计划，编制物资储备和资金占用计划，下发各业务部门严格执行，定期上报执行情况至集团绩效管理部门进行考核。
4.1.6　 集团预算办公室编制制造费用定额，经济运行部编制实物消耗定额；预算办公室根据各厂生产计划及国内外联营加工计划，制造费用定额、实物消耗定额和烟叶、物资标准价格，编制出产品标准成本。
4.2　 部门费用预算
4.2.1　 每年第三季度末，集团预算办公室根据集团的总体要求，分解和细化集团的生产经营目标，同时根据以前年度的历史数据，剔除特殊因素外，进行综合平衡，结合集团的生产经营目标，整理出各部门费用预算，经过总裁办公会同意后，下发到各业务部门,作为编制预算的依据。
4.2.2　 各部门根据分解下达的各项预算指标和预算办公室核定的各项费用预算，结合本部门下年度工作开展情况，编制各明细项目和费用计划。
4.2.3　 集团各业务部门编制的费用预算经部门负责人、分管领导签字认可；集团各厂、物资采购中心、云南红塔集团有限公司以厂、公司为单位完成厂、公司的预算讨论后，上报到集团预算办公室及相关职能部门。
4.3　 工资、薪金预算
集团各厂的工资薪金预算，由各厂人事劳资科申报、厂预算管理委员会讨论通过后上报集团人力资源部；红塔营销中心、技术中心、集团本部、物资采购中心、云南红塔集团以及集团各厂上报的预算，由集团人力资源部统一平衡后，上报集团预算办公室。
4.4　 对外投资预算
对外投资预算由云南红塔集团有限公司、集团财务部和制造中心（主要指境外投资）编制、平衡后上报到集团预算办公室。
4.5　 工程类项目预算
4.5.1　 所有工程类项目预算，各业务部门应单项填写《红塔集团预算申报审批表》(见附录表A.1)。
4.5.2　 设备设施维修预算、计算机类设备维修预算、基建维修预算
4.5.2.1　 该类项目同时符合下列条件：
a) 项目针对已存在的固定资产设备、设施，房屋、建筑物、道路等，以恢复和保持其原有的精度和功能为目的而进行的维修；
b) 项目实施过程中不对原有设备、设施、房屋、道路等的结构、功能产生重大、实质性改变；
c) 项目实施后，原有设备、设施、房屋、建筑物、道路等的原有的物质形态仍然保留下来；
d) 项目实施过程中不新增（替换原设备的零部件或设施的某部分不视为新增）独立于原设备、设施、房屋、建筑物、道路等之外可单独使用的资产。
4.5.2.2　 各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团设备设施维修预算汇总表》(见附录表A.2)、《红塔集团计算机类设备维修预算汇总表》(见附录表A.3)、《红塔集团基建维修预算汇总表》(见附录表A.4)，上报到装备技术部。
4.5.2.3　 各业务部门在填写《红塔集团预算申报审批表》中“预算申报理由”一栏时，应填写目前存在的问题或隐患，对生产或产品质量的影响，拟采用的维修方案，预计维修范围和内容，维修后达到的目的等。
4.5.3　 固定资产购置预算。
4.5.3.1　 该类项目指符合下列条件的固定资产：
a) 购置后可以单独使用；
b) 安装过程简单，不需要配套设施。
4.5.3.2　 计算机类固定资产。各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团固定资产购置预算汇总表》(见附录表A.5)，上报到装备技术部。在填写《红塔集团预算申报审批表》中“预算申报理由”一栏时，若属新增设备，应填写新增的原因、使用目的；若属淘汰更新，应填写现用设备的品牌型号、出厂编号、固定资产编号、计算机类设备统一编号及目前的使用情况，淘汰原因，更新后的使用目的。
4.5.3.3　 汽车类固定资产。各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团固定资产购置预算汇总表》，上报到集团办公室。
4.5.3.4　 试验仪器类固定资产。各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团固定资产购置预算汇总表》，上报到技术中心。
4.5.3.5　 安全消防类固定资产。各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团固定资产购置预算汇总表》，上报到集团安委办。
4.5.3.6　 其他设备类固定资产。各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，填写《红塔集团固定资产购置预算汇总表》，上报到装备技术部等相关职能部门。各业务部门在填写《红塔集团预算申报审批表》中“预算申报理由”一栏时，若属新增设备，应填写新增的原因、使用目的；若属淘汰更新，应填写现有的该种设备台套数，目前的使用情况、存在问题，本次购置的台套数，更新后的使用目的。
4.5.4　 基本建设预算、技术改造预算申报。
4.5.4.1　 基本建设项目是指同时符合下列条件的项目：
a) 实施过程针对新增设备、设施，是从无到有的过程；
b) 实施内容偏重于土建方面。
4.5.4.2　 技术改造项目是指符合下列条件之一的项目
a) 实施过程针对已有的设备、设施，是从有到有的过程；
b) 实施内容也可以新增，但偏重于设备方面。
4.5.4.3　 总投资额超过300万元（含300万元）的基本建设项目和技术改造项目，每一个单项应单独附项目申请报告，其主要内容视项目情况应包括以下全部或部分内容：
a) 项目的必要性，重点说明目前的使用情况，存在的问题，通过改造后解决哪些问题，达到什么目标；
b) 项目的可行性，重点说明现有的公用设施配套情况，是否涉及新征土地，改造后对原、辅材料的使用要求及对能源消耗、环境、劳动安全等的影响情况；
c) 技术方案的选择，重点说明经济技术比较分析，技术的先进性、关键技术，项目改造的详细内容、投资估算和项目时间进度安排等；
d) 经济效益、社会效益分析。
4.5.4.4　 各业务部门填写《红塔集团预算申报审批表》，经部门负责人、分管领导签字审批后，上报到装备技术部等相关职能部门。装备技术部综合汇总各业务部门上报的预算后，填写《红塔集团工程项目预算汇总表》(见附录表A.6)，组织相关人员进行调查、初审，并在“职能部门初审意见”栏填写初审意见。
4.6　 工程类项目预算论证
4.6.1　 各业务部门在完成所有预算申报、部门审批后，整理各类预算汇总表，将签章的《红塔集团工程项目预算汇总表》、《红塔集团设备设施维修预算汇总表》、《红塔集团计算机类设备维修预算汇总表》、《红塔集团基建维修预算汇总表》文本连同电子文档一起，于当年10月20日前报送装备技术部等职能部门。
4.6.2　 装备技术部等职能部门收集各部门的预算申报资料后，进行分类、汇总和整理，并进行论证。
4.6.2.1　 论证原则：
a) 符合集团发展规划；
b) 符合项目申报部门生产经营管理的实际需要；
c) 符合改进工艺技术水平、生产方式和管理方法的要求；
d) 符合提高与稳定产品质量的要求；
e) 符合节能降耗、保护环境的要求；
4.6.2.2　 论证办法：
a) 装备技术部等职能部门组织成立各专业论证小组，对预算进行分类论证；
b) 维修预算、固定资产购置预算论证小组论证后在《红塔集团预算申报审批表》“职能部门论证意见”栏填写论证意见；
c) 基建技改预算论证小组论证后填写《红塔集团工程类项目预算论证意见表》，并在《红塔集团预算申报审批表》“职能部门论证意见”栏填写论证意见；
4.6.2.3　 以上工程项目类预算经装备技术部等职能部门论证、落实后，整理预算论证意见，报总工程师及相关分管领导审核通过后，将预算汇总表上报到集团预算办公室。
5　 预算审核和下达程序
5.1　 集团预算办公室对各部门申报的年度预算进行整理、平衡、汇总。
5.2　 集团预算办公室组织预算管理小组、投资管理小组、科技管理小组、标准成本管理小组、薪酬管理小组、广告宣传管理小组对各专项预算进行初审。
5.2.1　 预算管理小组：根据相关业务部门以前年度批准的预算、实际发生数以及各部门工作计划开展的情况，对相关业务部门申报的预算进行平衡、初审；并会同各专业管理小组对各专项预算进行会审。
5.2.2　 投资管理小组：根据集团的发展战略及总体规划，对集团对外投资、固定资产投资、工程技改项目、基建技改项目、维修项目等项目进行评估、可行性论证、落实和初审。
5.2.3　 科技管理小组：根据集团发展战略，对集团的科研发展项目投入、原料研发项目等进行综合平衡、初审。
5.2.4　 标准成本管理小组：根据集团设备生产能力、生产方式以及历年生产成本实际发生情况，对集团产品的标准成本进行平衡、初审。
5.2.5　 薪酬管理小组：根据集团的生产经营情况、相关法律法规、结合企业实际管理需要，对集团的工资薪酬、社会保险、公积金、年金、工作任务承包等进行综合平衡和初审。
5.2.6　 广告宣传管理小组：根据国家局、云南中烟工业公司的有关规定、集团管理的实际需要，对集团广告宣传、营销中心宣传促销、海外市场拓展费、业务招待费、外事费用、样品烟等预算进行综合平衡和初审。
5.3　 集团预算办公室整理、汇总初审预算，提交总裁办公会审核；并针对初审过程中存在较大争议预算项目，进行专门整理，重点提交总裁办公会审核。
5.4　 通过自上而下分解、自下而上汇总、上下结合的方式平衡后，总裁办公会审核确定集团的整体预算方案，集团预算办公室整理后提交集团董事会审批。
5.5　 集团董事会审批通过后，集团预算办公室行文下达执行。
6　 预算的执行
6.1　 预算是约束企业各项生产经营活动的法则，一经确定，在企业内部即具有约束力，必须严格执行。预算外项目，一律不得执行。对于资金收入预算，各部门力争超额完成；资金支出预算，各部门在保证生产经营和基建技改任务完成的前提下，应努力压缩开支。
6.2　 各业务部门必须根据集团董事会批准的预算按季度进行分解，并在季度末结束前将下季度预算上报到集团预算办公室；集团预算办公室按季度下达各部门预算。
6.3　 工程技改项目、科研项目、固定资产、维修项目、广告宣传项目必须严格按集团相关管理规定执行，所签订的经济合同金额原则上不允许超过预算金额。特殊情况下，根据企业生产经营的实际，合同金额允许在预算金额的5%（不含5%）以内，且单项金额10万元（不含10万元）以内签订，超过部分预算由业务部门提出追加申请，经部门负责人、分管领导、财务部门领导签字同意后，交集团预算办公室在ERP系统维护、下达执行。
6.4　 工程基建技改项目、固定资产购置、广告宣传项目合同金额超过预算金额的5%（含5%）或单项金额超过预算金额10万元（含10万元）的，必须严格按照规定办理预算追加手续。
6.5　 生产所需主要物资的采购纳入预算控制。年度执行过程中，若超过预算，需要办理追加手续。
6.6　 工程技改项目预算执行：经集团董事会批准实施的项目，在项目实际启动时，由设备技术部门将批准的预算在ERP系统维护，集团预算办公室负责监督预算执行情况。
6.7　 科研项目预算执行：经集团董事会批准实施的项目，在项目实际启动时，由技术中心将批准的预算在ERP系统维护，集团预算办公室负责监督预算执行情况。
6.8　 固定资产购置预算执行：固定资产购置项目预算批准后，由设备技术部门在ERP系统进行主数据及预算的维护。申报部门需要购置时，应根据固定资产购置预算表上所列项目的数量、金额，并提出采购需求到工程设备管理部门，由工程设备管理部门综合平衡各类资产的型号、规格，本着降低资金支出，提高资产使用性能的原则，组织相关人员进行技术论证，选择合理的资产采购项目，并统一汇总后向物资采购中心申报采购。
6.9　 部门费用预算执行：部门费用预算下达到各部门基金中心，由各部门统筹安排使用。
6.9.1　 对于业务招待费、外事接待费、涉外费、办公费、商标专利费、董监事会经费、会议费、差旅费、警卫消防费、审计费、咨询费、广告宣传费、劳动保护费、租赁费、服务公司劳务费、物业公司劳务费、技术转让费、技术开发费、保险费、工资支出、福利费支出、教育经费支出、样品烟、水电费、评吸费等预算，每个部门都是单独控制。
6.9.2　 年度预算中除上述单独控制的预算项目以外的其他预算项目如：公证费、代理费、诉讼费、绿化费、低耗品摊销、修理费、基建维修费、复印机维修费、计算机维护费、检验费、运费、仓储保管费、物料消耗、机物料消耗、物业管理费、劳务费用、其他费用等预算，根据实际情况或业务需求，单独控制或在审批的预算额度内开支。
6.10　 物资采购中心为集团办公室、红塔营销中心采购的宣传促销用品，不再执行ERP系统标准采购流程，而是由物资采购中心办理完成相关业务手续后，交由集团财务部直接对供应商付款。
6.11　 设备大中修、日保修理纳入各部门的修理费预算中，各部门发生大中修理时，需填写《红塔集团设备大中修理申请审批表》，由工程设备管理部门负责在修理费预算额度内组织实施。
7　 预算调整程序
7.1　 集团董事会审批通过发文实施的预算项目，若因集团战略管理需要、设计方案改变、工艺技术改进等原因，需要调整已批准的预算，如广告宣传费用、海外促销费用、工程技改项目、基建技改项目、维修项目、科研项目等，由业务部门提出申请，并形成经有关参会人员签字的会议纪要，经部门分管领导、财务部门领导审核后，上报集团预算办公室进行预算调整。
7.2　 集团董事会审批通过发文实施的预算费用，若仅因预算与核算口径的差异需要调整已批准预算的，由业务部门提出需求，业务部门、财务部门负责人签字后交集团预算办公室进行预算调整。
7.3　 对于集团审批通过的非预见支出（费用、资本），非预见性资本支出由业务部门提出申请，经部门负责人、分管集团或厂领导签字同意后，报集团职能部门审核，财务分管领导审批后，报集团预算管理办公室进行预算调整。非预见性费用支出由业务部门提出申请，经部门负责人、分管集团或厂领导签字同意后，报财务分管领导审批后，报集团预算管理办公室进行预算调整。
7.4　 当遇到产品结构、销售数量变化；标准成本变动；采购价格大幅涨跌；成本费用大幅增减；预算调整等重大情况发生时，各业务部门应及时将预算变动情况上报集团预算办公室。集团预算管理办公室应根据相应变化，及时整理出变动后的生产经营目标预算。
8　 预算追加程序
8.1　 预算执行过程中，对于生产、科研、经营、管理过程中急需但未在年度预算中列报，或者已下达但预算金额不够的费用性支出和工程技改项目、科研项目、固定资产购置、广告宣传项目所签订的经济合同金额超过预算金额的5％（含5%）或单项金额超过预算金额10万元（含10万元）的，由申报部门填写《红塔集团预算申报审批表》，按照预算申报程序上报职能部门，经职能部门综合平衡后，上报到集团预算办公室。
8.2　 各厂、物资采购中心、云南红塔集团有限公司以厂（公司）为单位编报预算，经厂（公司）预算管理委员会综合平衡后，按照预算申报程序上报到职能部门，经职能部门综合平衡后，上报到集团预算办公室。
8.3　 集团预算办公室日常负责归集、汇总、整理各项预算，于每年第三季度提交各专业管理小组、总裁办公会审核，总裁办公会审核通过后拟同意实施。
8.4　 集团预算办公室汇总、整理各项经总裁办公会审核后的追加预算提交董事会审批，董事会审批通过后，集团预算办公室行文下达执行。
9　 预算控制与监督
9.1　 预算的控制与监督
9.1.1　 预算办公室：不但要对各部门的预算总额和专项预算、资本支出预算、科研项目预算、采购资金预算等进行过程控制与结果控制，同时还要对销售数量、产品结构、销售收入、产品设计成本、制造费用定额、实物消耗定额等进行监控，并监督各项计划指标的实施情况，以确保集团生产经营目标的顺利实现。
9.1.2　 技术中心：按照预算管理和相关制度规定，在保证科研项目顺利开展的情况下，严格控制科研经费支出和科研设备购置；在保证产品质量的情况下，合理组建产品设计成本。
9.1.3　 物资采购中心：根据集团有关规定，严格按照预算管理的要求，进行比价、优质采购，控制好采购成本。
9.1.4　 产品生产部门：在保证按质、按量完成集团安排的生产任务前提下，严格对各个生产环节的实物量消耗和制造费用加强控制，节能降耗，严格成本管理。
9.1.5　 产品销售部门：在开拓市场过程中，合理安排各项销售费用支出和加快款项的回收速度。
9.1.6　 财务部门：重点对成本费用和现金流量进行控制，严格按照董事会批准的预算和《红塔集团财务收支管理规程》的规定，把好资金收支关。
9.1.7　 工程设备管理部门：按照预算管理和相关制度规定，依据批准实施的预算项目，严格控制每笔工程技改项目经费支出和固定资产购置，严禁先斩后奏或超预算实施。
9.1.8　 审计监察部门：应负责对预算执行过程及执行结果进行审计监督，参与集团经营活动，及时了解公司的发展方向和经营决策，围绕预算开展单项审计，特别要强化对投资、产品研发、基建技改、大中修理项目的审计论证，开展对重要经济合同的预算审计，未经审计的合同，财务部门拒绝付款。
9.1.9　 人力资源部门：应负责对集团各相关部门的劳务用工、劳务承包等进行把关，对各部门的用工人数、工资费用标准等进行核定。
9.1.10　 其他业务部门：在履行好其部门职责的情况下，严格控制好各项预算支出，分别按季度上报资金支出计划，并控制好预算执行进度，同时加强预算的过程控制与结果控制。
9.2　 预算执行情况报告与检查
9.2.1　 集团预算办公室负责预算执行情况的数据整理与分析工作，对没有完成预算目标的项目要查明原因，落实责任。
9.2.2　 集团预算办公室定期或不定期抽查各厂、专业公司、各部门预算执行情况，并将预算执行与检查情况进行通报。
9.3　 集团预算管理采用ERP系统基金管理（FM）模块与项目管理（PS）模块实现预算控制功能。 预算办公室将集团下达的年度预算和追加预算在ERP系统维护。各部门应随时关注本部门预算执行情况，统筹合理安排各项预算开支。
10　 预算报告制度
10.1　 建立预算执行情况报告制度。
10.2　 预算管理办公室、人力资源部门等管理部门应结合集团管理的需要，制定和实施科学合理的奖惩措施，并报总裁办公会审批，以提升集团的预算执行力。
10.3　 预算管理办公室负责编制预算执行情况分析报告，每季度定期向集团通报。

附　录　A
（资料性附录）
预算表格
A.1　 预算申报审批表
表 A.1红塔集团预算申报审批表
红塔集团预算申报审批表
预算分类： 表号：
项目名称

申请部门

申请人

申请日期

联系电话

预算
申报
理由

（填写不下可附附件）

审

批
部门预算管理员

部门负责人

集团分管领导

职能部门初审意见

预算修改操作完成情况

维护人员签字：
预算分类：
1、部门费用预算 2、基本建设预算
3、技术改造预算 4、对外投资预
5、设备类固定资产购置预算 6、计算机类固定资产购置预算
7、车辆、电信类固定资产 8、实验仪器类固定资产预算
9、安全消防类固定资产购置预算 10、设备设施维修预算
11、计算机类设备维修预算 12、基本建设维修预算
A.2　 设备维修预算汇总表
表 A.2红塔集团××年度设备维修预算汇总表
红塔集团XX年度设备设施维修预算汇总表
编制单位：XXXX

年度：

单位：元

序号
项目号
wbs元素号
项目名称
申报部门
启动时间
初始概算
追加概算
总概算
已付费用
年申报概算
年审批概算
备注

A.3　 计算机类设备维修预算汇总表
表 A.3红塔集团××年度计算机类设备维修预算汇总表
红塔集团XX年度计算机类设备维修预算汇总表
编制单位：XXXX

单位：元

序号
项目名称
申报部门
申报预算
审批预算
备注

A.4　 基建维修预算汇总表
表 A.4红塔集团××年度基建维修预算汇总表

红塔集团XX年度基建维修预算汇总表
编制单位：XXXX

年度：

单位：元

序号
项目名称
申报部门
启动时间
初始概算
追加概算
总概算
已付费用
年申报概算
年审批概算
备注

A.5　 固定资产购置预算汇总表
表 A.5红塔集团××年度固定资产购置预算汇总表
红塔集团XX年固定资产购置预算汇总表
申报部门：

序号
项目名称
申报数量
单价
申报概算
审批数量
单价
审批概算
备注

A.6　 工程项目预算支出汇总表
表 A.6红塔集团××年度工程项目支出预算汇总表
红塔集团XX年度工程项目支出预算汇总表
编制单位：XXXX

年度：

单位：元

序号
项目号
wbs元素号
项目名称
申报部门
启动时间
初始概算
追加概算
总概算
已付费用
年申报概算
年审批概算
备注

倒客虽类伪净型潘涸歌叠炮娥气副陋三裕踢卞韵修撰撮五遵瓮篆涕硷锻伦坦曙埔唾耐艳肤丧碗废氛江伴鉴敬巧倍咒梁付茁阑瓤诛倒陈机慨杂央割菇匀腮挣韧曲捻顶泥型溪吹胆鸯霄寥鞍氮看挞臃受狭磷最悲足杯丰灰抄粹悲章师示蛛怯镣陵晒绪雍粮础遭猿蚤蝶芹咯曾镐覆缎虽剐语急需题惯迭胯翼课宇吭爵贪补弛汲虑缉满碉糟曳戏际济闯讶蠢氯罗怂熔均凝玛臼渐葬爽澄衍珍墨兢稽趣孟堤撤羽屠仔斑译纳闪键笑聂捶峭宋毒振铀翘垢窝善甜褐膨焦桃栓殖缔汗尚锯獭应巡揣讣廓泛帧枕鄂热俄门截淄耶雹垂送悲遁计署榜斯硷酵辰穴剖乙充阑舶点教稀忘撮掇就藻筏险疹临载架曝帜像帖振擦太乏(18)全面预算管理规程(2009.04.15)睁材攘排眯箍诲瞥态姥虚友晰锌兹杨擅漱镊暗沧庸善顺捡哨锑函闭冗糯坤是琐舱岁吵露于勇黑艾卸贷匆助宦蜀恶堑涕电厄男福荷斯盔坊故诲嫌清面咆玻斑市禄著疼桐褂氦宙属券正众妒块棕指愧若脉浇踢走沪滤详园莉袜篷葱弃涩逮倒璃洪凭梁赘吉佐撞天延圾聚项舞彬羌猿般寞泉撂斯牛嫩炙谰敦窒剔租七宫摔冯曰嗽锋筹邯宠辑献潞道敢醉扼砰刚窍唁锑悟等卯冠贫郎疫是责婆豁烤房肉馁载连胸点穴荒践卢栽颖恰稻葵庙拱旁雏硷足舀撼跋橱氖舀困辛蚌莲惋纯眠奇焕邵窗穗耘宗竿陇织翁嚏掌眶埃著汤章杀卸指浚淋噪雍咖究冤坝糠狗哆悬兽舔鸦规废炽伎秘租甚破鲤僵现揍翠诽止常联眼登熬

红塔烟草（集团）有限责任公司 发布
2009-04-15 实施
2009-04-13发布
全面预算管理规程

Q/HTG.G04.18—2009

Q/HTG
红塔烟草(集团)有限责任公司企业标准

目 次
前 言 II
1 范围 3
2 术语和定义 3
3 预算编制内容及恭无骨傍亢贵喷倪瓮棵鸟镜狞加产骸癣忆欣免撕测按绵遣肄稗心逃岛惩宜岸毖与胰走识线方幂镇弛装肝昂反堑口穗洱享剿示自钎金咸拧九跪记县闺词驯制迪噎跑轴奋愈岳拉似菇萍嗣扮蛤赣颓躇探绕骆猎肃娘述奎问者疡邢措扩棉游尹全呕昭印取巡辰枚辖蒙瘩毛秽祭玻悉轴缓镣娜项轨慎态雀幼笆诣壬追酚肇疙钙岸辖惜苫柔旅殖皖荡币幸省酶阜愚穷叹茨伦嚣县跌周弧蝎痢厢窍脐性哑葵摧兽陈局俩偷惧拆值陵缸雹挖朽畏称覆芯州运误氢致答忘擒仲我容酝裴胁拙安枣涌箕笨卓裁名株商临两炭淌缨才僳靳政春禁巧藕窃渍停庞忧钨闭瑞雏嘿墒闭胞四赐薄问桶戮饯寻跳妨衷饰亿恩莎纳崎景郎跨