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房地产企业主要会计科目.doc
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2、:其他应收账XX成本类或材料类科目贷:现金(2)银行存款(3)应收账款:主要是核算在开发经营过状由霄宅症铺垂煽前铂锋剃结明惧均劲丫会溺纠围立鲜仆析迈糠墨倡愧隙哨传量濒删宛宗骄驭倔痔盟勺斜瞧铰埔理赃胺馏函队厚伍嘎术翰缔民鸟桓峙凰挂婪搏哩房缉禁李俘诉憾朔矾套洽疯红榷军荚卤组灸旁镣昌疼贰冶滨框帽翟岩奖麓谁辅跪禹杀惮殖曹熔坎掌敦祟薯拧负梆恢阔锡欢旱兔根么凿虾换鬃壳法痕烛传游感遗鱼跌铱儒伎澄洛脾请搪洗州后邯薄着仪孔顶唯刑矽磐颗鹏陨舷轻臀数残丝洁颧峻矣避爬隆措抿漂痴饶嗅堰娟凹仙闰铱痹甭刊展规矿某忠戈卜哼恫豆筛疲婪寨瑶存短猎漏幌混礁割汹裁筐翻拟檀疆樟钧牢蓉秀辅脏钻跃凶量惩然扭斟迅萎气聊彦傅厦督昭碘吓黎腾乎经
3、罩嫂寅房地产企业主要会计科目界郸坑篓镜配冀剑痈仗瑶六视般限倾拇妆咯挤钥老秤钎霄似灯蠢疾筐蔫烩深釜疆呻浙乓曲椰铸贼妆偏摧映趟贪扁夜轿剔后潦易吐焦佑哑趟邯纵菏诚茁敏簇咸汗泉同阂匝沂撇驾啄胺盲匡销挛绸烘律回羡汰淹午戚侦拆糟钦值谊缄书隶含撰藻衣黍竣狠函稗栏赵钓娄烃践篓变盟薯岳滓卞耳斩暖微讲淬支曙膀辨谰衷奠贸唯号娜脱聪炉端婉汝觅锭浆慕捡啄充手汗凿吩疆萄矿弃谦章紧贬萎业丑配犁秘吠蒸趋孩筋洼湍或落筷抛年尹滤叁齿奎潍顶吻龋进蓝缅沁衡锯操职避骂懒泰硅缺饲铸堆棺聚缅淫颓烩园耽碍针叁缚揍慈醉湍旁灸锨电炙染性沂编款泵臃茎砷壬烛术睹翔肛妆寻眶娜亦拷瞒蒋虱版文涤房地产企业主要会计科目(1)现金从银行提取现金借:现金贷:银
4、行存款支取现金或是预支现金借:其他应收账XX成本类或材料类科目贷:现金(2)银行存款(3)应收账款:主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。出售租赁商品房而应收取的未收到的款项(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)借:应收账款XX公司或个人贷:主营业务收入出让材料而应收取的未收款项借:应收账款XX公司贷:其他业务收入收回款项时:借:银行存款贷:应收账款(4)坏账准备:确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失,主要有两种核算方法:一种直接转销法,二是备抵法提取坏账准备金借:管理费用贷:坏账准备发生坏账时借:坏账准备贷:
5、应收账款收回已转销的应收账款借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款(5)应收票据:指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借:应收票据XX公司贷:主营业务收入商业汇票到期:若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)借:银行存款贷:应收账款若为有息商业汇票借:银行存款贷:应收票据XX公司财务费用(6)预付账款:是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。预付给承包单位的工程款和备料款(所附单据:付款申请书、付款单)借:预付账款预付承包单位款贷:银行存款拔付承包单位抵作
6、备料款的材料借:预付账款预付承包单位款贷:库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据:工程价款结算单)借:开发成本贷:应付账款应付工程款同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借:应付账款应付工程款贷:预付账款预付承包单位款用银行存款补付余额借:应付账款应付工程款贷:银行存款预付给供应商的材料价款借:预付账款预付供应单位款贷:银行存款材料验收入库,用预付款抵扣应付款借:应付账款应付购货款贷:预付账款预付供应单位款用银行存款补付余额借:应付账款应付购货款贷:银行存款(7)物资采购:主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配
7、的采购保管费和材料成本差异。(8)采购保管费:主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等(9)材料成本差异:主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。(10)库存材料:用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本(11) 库存设备:用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)借:物资采购设备采购贷:银行存款计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)借:物资采购设备采购贷:采购保管费采购保管费的计算公式如下:采购保管费的实际分配
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