挂面车间制度.doc

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第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。
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挂面车间财务管理程序

第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。
第二章岗位设置
第四条 挂面车间设置有以下岗位人员
一、 生产原材料库管员：包括：面粉、食盐、各种食品添加剂、等各种为产品生产过程消耗的原料。
二、 包装材料库管员：包括包装纸、包装袋、外包装袋、opp包装膜、包装箱等各种在产品包装过程中消耗的为包装产品消耗的包装材料。
三、 产成品库库管员：产品包装完毕，可以进入市场销售产品。
四、 开票员：负责开具产品出库单的人员。
五、 收款员：负责收取销售款及公司所有现金收入。
六、 财务会计：负责全面账务处理。
第三章资金变化流程
第五条 原材料及包装材料采购入库——原材料加工出库（加工过程）——半成品包装及包装材料出库（包装过程）——成品入库——开票员开票出库——应收账款增加——收款员收款
第四章手续传递
第六条 一、原材料出入库手续传递：
1、原材料入库时有保管员到业务室开出面粉出库单，交面粉运输人员提货，面粉入库时有保管员验收并开具三联的原材料入库单，一联保管员留存，二联粘贴提货单交会计入账，三联交面粉运输人员结算费用。
2、 原材料出库时有当班生产班长填写生产记录表，表中注明当班使用面粉、食盐、其他材料使用数量并有原材料保管员签字确认，会计根据该报表冲减原材料库存。
3、 原材料结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《原材料进销存报表》
二、包装物出入库手续传递：
1、入库时有开票员开具包装物入库单，有开票员开具入库单保管员签字确认。
2、出库时有保管员开具包装物出库单，接受人签字确认。
3、 包装物结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《包装物进销存报表》
三、产成品出入库手续传递:
1、入库时有产品包装统计员填制二联的《产品入库报表》，保管员在报表上签字认。报表一联统计员留存，二联交会计记账。
2、出库时凭开票员开具的三联《产品出库单》出库，一联开票员留存，二联提货联保管员留存，三联提货人留存。现金结算的提货人持《产品出库单》到现金会计处交款，收款员在提货单上签名并注明现金结算字样。同时收款员开具现金收据，一联收款留存，二联交会计入账；转账结算的开票员直接在《产品出库单》上盖上转账字样。
3、产品结存上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《产品进销存报表》。
第五章会计核算
第七条 、原材料入库时 借：原材料（明细科目） 贷：应付账款 - 正宇公司
借：包装物（明细科目） 贷：应付账款—正宇公司
原材料投入生产：借：生产成本（明细科目）贷：原材料
结转生产成本借：半成品（原材料数量*0.98，辅料）贷：生产成本
（面粉）
产品包装入库：产成品：（数量明细）、预提费用-工资，贷：半成品（数
量、包装材料、工资）
产品出库：借：应付账款-正宇公司贷：产品销售
收入
借：销售成本 、预提费用—装卸费 贷：产成品
（数量明细）
工资提取工资：
车间工资：借：生产成本—工资 贷：预提费用—工资
管理人员工资：借：管理费用—工资 贷：预提费用—工资
支付电费：借：生产成本—电费 贷：应付账款—电费
消耗煤炭：借：生产成本—煤炭 贷：辅助材料—煤炭
支付其他费用：借：费用（明细） 贷：应付账款—正宇公司

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第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。
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