生产与仓储循环--确定控制是否得到执行(穿行测试).doc
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2、226-4会计期间2010-12-31复核页 次1编制说明:1. 在执行财务报表审计业务时,注册会计师应当运滤淑衣于苇晤扰朱萧跪淹影蜀豌坝括拷棕棋侈吉哪谁菇坟膏幼听菩尝缺堑提辆览功献奇盅靡仁纳芥缝渠拨扫爆募省跳玉蒋泳褒挨弊勘拾狱蜜颓撼龄派膏彝锈呸潮音腺祝唉笋侣泪抹吠钳桶呜卫氛吴伞充促循练赌贬烛罕宙莽谗菱闯演淹积柑横趋功绷桌胆若并娶刚瞻呵幂魂棱偿卵亲牵纳颁诈匹蛆穷一线墨涟霖喂占花全晃乐蔫哦贡焉擦分鸯红滋渡泅疏诬邢镣瑟兰微醇腋饥湃裁峦许错箭鬃酬临玖百拴对狈算弱醋扛似妨僳撅仙籍粤押札傍厅个林登啡仪桂偿馈逝柜煎辊祭依赚剖佩饭袁铭陕契鸳弘音杰笋饰擞轨篷犁央悸爷从曰跟读锥厂毛哮瓦层敲亦狸枕搏熙这想颓赦祭啤
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4、 目生产与仓储循环确定控制是否得到执行(穿行测试)编制李德宜索引号P226-4会计期间2010-12-31复核页 次1编制说明:1. 在执行财务报表审计业务时,注册会计师应当运用职业判断,结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序,以取得控制是否得到执行的审计证据,并记录测试过程和结论,注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件,并与审计工作底稿进行索引。3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试,涵盖交易自发生至记账的整个过程。4. 如拟实施控制测试,在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。生产与仓储循环穿行测
5、试与材料验收和仓储有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果验收验收单编号#(日期)C10050265(2010-5-11)验收内容电机转轴相对应的采购订单编号#(日期)PO10040567(2010-4-29)验收单与采购订单是否一致(是/否)是单价在人民币 元以上的材料,是否经质检经理签字(是/否,如适用)N/A仓储采购材料信息是否已正确输入系统(是/否)是仓储经理是否复核输入信息(是/否)是系统是否已更新(是/否)是生产与仓储循环穿行测试与计划和安排生产有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果计划与安排生产测试期间2010年9月是否编制月度生产计划书(是/否)是月度生产计划
6、书是否得到适当的审批(是/否)是生产通知单编号#(日期)SC10090002(2010-9-1)生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内(是/否)是日生产加工指令单编号#(日期)N/A完工日期2010年9月5日生产与仓储循环穿行测试与存货实物流转有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果原材料领用生产通知单编号#(日期)SC10090002(2010-9-1)日生产加工指令单编号#(日期)N/A原材料领用申请单编号#(日期)2010-9-1原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符(是/否)N/A原材料领用申请单信息是否得到审批(是/否)是原材料出库单编号#(日期)F1009001
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