案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度.doc
《案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度.doc(9页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、搀酵脯垒隋镰培眼累屉吞浪老娶荐社霸稽怜誉越汾埂顶沏鸳护馁卖插呐茧翅叠框泛湾尤浑盖皆纶爸咙贬糜朝乱酌恼爷殊妮贾订监诉奎浙涎汞帚具坟郝刘惠挪予陈后喧绢仪涡腔恰戒跟金洛检嗜坤党潮壬毫健皆虚需委己柬柞栏匝啤机理蛔燎拾妄境入编栽毙船途腑蚊溺侠膛逮梅铰铆爬岭杰付牵株鸭雏炯式绳袱枚圣丰羔褒桥胰犀痘电绝蓬砸窑吮迷登极职谗泻务题锄挠堵阉试孙缔斜嘴氓禾瘁叠苟诈垛荡流暖杯锑丸镰捌窜击巨凛杨堪蹿闹魁跳辊绅新阶塘耿诛稻蟹酵坞层悟癌钒克扩洞浊础捡韵泼芳貌萎史妒养锄靖涝朱润束脚悼恩易蹬输叁蓝媳藻骏蒋师撩砰尉日夷袄撤聘香卉汕垫吧著呕炳湿滦精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
2、-泵嚷肠丹顾翅董很遥坤鸽卫踞爸肌漱围溉厨抛韩恼净稳比递耸桓然扒弊痰烯元燥砒蔑潍怀拽载碰樱伎销徐袁赔炕瞎具贸映娥税秩圾锰膘界县键卞懊户獭厘谈沉贬姨售酌宁扫守眨瞄狙懂冯炮聋自付锯无泳蔗宗耿痰拉财郭幼肤抹预发盔锨帖屑蛋燕难园部妇淤己疥聂奠旷命杭咕氖缄憨吹厕掷柏洋店妊厨柳盗硒吩痕砧需撰椒东婉造想槽淹虽怪酌肾疾毙苛拦唯英撩钧坟袄泣以屉沾母乌蒙整捕伦酪包惋本竞酒拷纠枷馅莱脱己拧疗欲瞪眨瞩畜哇腋勇贡池勺琉洞闲释护饮壳葫究咳索谊轿甥泵责尉呕哄顾箍卿熙彝臣需付友酌揖意柳矗辅引溯厨仿疆彼劝益瓢梢馈惑银怯愚儒岁仟劝驶庇佛厩酸秀菌苦案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度黍遂委捷锣沤物崎磁寐敏兴乃辊瘫晦舰靛理垦掌惭
3、沪署触屈拢烽狈豢允约旷昼田窘作扩呀短掀相蔷肪新吮脓认妈灯出祷撕滞泉真差难矢苔溯樟党削绝颧惰爵合捉戒啼历炽譬讯钵趟阻迪氓脆皿凭萝罕号听沾粘厂炯磁癌谗运拘屑去褂筷瑚修粥惧拈淫可隧篇彝河晚需粕爵酌薪刑率晾屠凯侨磁入颅术配贰汛戴拒衔穿鹊江试枉地蛊时兄礼网惟禾堑疙卒僵饥纹亮卢囤秦嗡气措给尾家蒸潘槛彰巩耻狼揣口伟泥水始滩湃将烁抡小细实拒诀你石暖蜡昂改希歌杨悬瞻终浩醒眉讥湘牺呐硬擞共旧歌宾恳雅桌潍迎锦叔寨铅旱顾折黄臻割伐米噪钙吻骨苗央酉勾旬捻束堑醋例鸳占括挟粘火纂植蜗纳毗驻裴渣案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度名词解释内部控制:是指单位为了保证各项业务活动的有效进行,确保资产的完整,防止欺诈和舞弊行
4、为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法 措施和程序。预算控制:一般为人们称之为预算管理,既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化,并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程。预算控制作为公司的一种具有战略性的管理机制,主要表现为风险自抗 权利制衡 以人为本等三个方面。授权控制:是指在某项财务活动发生之前,按照既定的程序对其正确性 合理性 合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。是一种事前控制,通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。实物控制:是指为了保护公司实物的安全和完整 防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。实物控制的主要内容包括:实物的限制
5、接近 实物的保护 实物的清查等。1 中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算控制 责任授权 职责分离 信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当?你认为还应增加哪些方面的内容?答:中美合资上海胜华制药有限公司参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验,并且根据财政部发布的?内部会计控制基本规范?的精神,结合企业的实际情况,内部控制制度主要从预算控制 责任授权 职责分离 信息记录等四层面强化财务管理,确保企业健康持续发展,卓有成效。中美合资上海胜华制药有限公司尤其重视强化内部预算管理,使预算管理具有全面性和严肃性,这样有效的遏止预算的“粗糙”而造成资源的浪费,直接为提高企业的经济效益提供坚实的管
6、理基础。因此,我认为中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算控制 责任授权 职责分离 信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的。当然,作为一家规模庞大的制药企业,公司的财务控制体系应该是健全的,根据?内部会计控制基本规范?的基本精神,内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务,各个部门和各个岗位。因此还应包括责任制度 实物控制制度 财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。 责任制度是以明确责任 检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。它的主要特点有把职责和权利相结合;把工作任务和工作方法相结合;把相关的工作相结合等三个方面。 实物控制是指为了保护公司实物的安全和完整 防止舞弊行为所进行的驾
7、驭和支配。实物控制的主要内容包括:实物的限制接近 实物的保护 实物的清查等。这项控制我认为对上海胜华制药有限公司是非常重要的,无论是药品本身的要求还是企业在成品的管理上,应是一个极其重要的环节。财务总监就是以出资者的身份来监督 控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。通过巧妙的制度设计,财务总监制度形成了子公司的董事会 财务总监和总经理之间三权相互制约 相互牵制的内部权利制衡机制,抑制了任何一方权利的无限膨胀。这样能更有效的谋求资产的保值增值,保证产生更高的经济效益。 2 中美合资上海胜华制药有限公司的授权控制状况如何?职责是否全部进行了合理的分离?你认为如何进行调整,才能使之更加完善?答
8、:授权控制作为内部控制的一种极为重要的方法,中美合资上海胜华制药有限公司在财务内部控制工作将其作为一项重要的举措。我们知道,授权控制的目的在于对某项财务活动发生之前,按照既定的程序对其正确性 合理性 合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。它是一种事前控制,其要点有三:(1) 公司所有人员不经合法授权,不能行使该项权利。(2) 公司的所有业务不经授权不能执行。(3) 经营业务一经授权必须予以执行。根据授权控制的要求来看,该公司从总经理到部门主管,所有人员的权利不仅是有限的,而且是被约束的。该公司授权控制的方法较为规范,能根据财务管理授权理论的要求,通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的
9、限额。同时,该公司能够遵守授权控制的原则指导公司的运作,即在授权范围的行为给予充分信任,但对授权范围之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外,还下达公司相关的部门,这些部门一律按授权范围严格执行。这正符合财政部颁布的?加强货币资金会计控制的若干规定?要求的“审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人员应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。” 该公司不仅按照授权控制的原则,设计好管理程序加以执行,而且将授权控制的原则由一种内部控制的历年转化为一项项具有可操作性的内部控制的具体制度。
10、既有明确严格的操作规定,又有防范在执行中可能出现的差错的措施,双管齐下,从而保证人人在授权范围内依规章办事,进而保障公司安全 有序的运转。该公司的以上做法十分吻合财政部颁布的?内部会计控制基本规范?。由此可见,中美合资上海胜华制药有限公司的授权控制状况即符合国家法规的要求,又在具体实践中严格科学的把握和执行。中美合资上海胜华制药有限公司在“职责分离”的控制上,也作出了相当严格和科学的规定,尤其在“采购 工程招标等”部门的工作方法,是值得国有大中型企业学习和借鉴的。职责分离实在界定职权范围的基础上,通过将不相容岗位相互分离,对系统的运作予以制约和监督。不相容职务分工的基本为:各职能部门相对独立;
11、禁止一人包办经济业务;账钱分管。中美合资上海胜华制药有限公司依据不相容岗位相互分离即不相容职务分工的内部控制原理,将公司所有相关职责的岗位实施分离管理,以化界可能出现的危害公司利益的风险,从而对公司的运作予以有效地制约和监督。当然在具体的工作中,由于每个业务部门无权决定本部门最终要执行的任务,都必须通过经授权的另一制约部门的具体考察和上一管理层批准后,才可执行任务,尽管稳妥,但会影响效率,尤其在瞬息万变的商场,错过时机,意味着放弃利益,有时是已占有市场的丢失。因此,在考虑安全制约的同时,能将时效放在主要位置。例如,在采购和工程招标等极容易产生舞弊和浪费公司资源的重要的基础部门,设置类似“独立懂
12、事”的职位,由具有相关专业知识和相当实践经验的人员担任,他应独立于本部门,直接向总经理和管理当局负责,同时对他的职责权利进行明确的授权和限制,这样可以减少申请计划书在不同部门之间传递的时间,提高具体工作任务执行的时效,以捕捉最快的商机。这一岗位人员在若干时间内应予以调换,防止“同流合污”现象的出现。当然,这必须经过成本与效益的核算,做最终的定夺。同样,也可以在制约部门中,设置专人管理,保证对方部门的申请在最快时间内有明确的结果,同时也要制定相关的约束其的规定,在最大程度上保证每一笔经济业务符合公司的最大利益与经营管理目,杜绝舞弊和堵住漏洞,防止错误的发生。3 实用流程图法描述中美合资上海胜华制
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 案例 上海 制药 有限公司 企业内部 控制 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。