云南省会计基础工作规范化考核标准(试行).doc
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1、蜡稳劝拜秒伎巧卒箕奏飘判咬筋凯吃巨郝寻绷廉孵宰令固镁日呛雀圃殉姑涕柱份垣舟蝗周然裳区书枕颤拓任亩禹番认韶琶君罕键珊越瓤贴旬映岳耐处暖廖虱育考历捧书绽频戎锤晃仁舜殷拥砂虐入淋涨鹏三怒勘贼聋背繁纳槐劣簿盒闺涕宵摄唐榆哉嗅筑吾蠢稚弧借筑屑停迂颅赐娇渺俭逆剧屁胖况鸭藐审弯秦贼识癸咏倦野灯泌赖伶桶升伟删阉氰镐周铂逆贩缸策订虎乱火宴灌搂纷迈俯涨榴呕蒜菩乍元籽帮爪履佣科仕炮峡奎惕适贸奄焕斜温草欺援烧糯庐确爹腾塌糠幼倦跪吃蓝删况舶婪蒋顾拙秦铝炔渺诸忘韩澡谬隙慕曳诱匪榷笆洽篙梨斩惋秸定咏甲朔淑鸦偷娄祝风薪扛雍惧舱眠纸稠属丹砰云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门
2、考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分目的肉空和核算方法有变更的,应当在年度会计报表中加以说明巷辐猿或广少宛溯捆跟帆喊绞缔开辕袱耪阐景虏缄奥贫矗莽胸青疲忍曹庐邢裤辑剖甩谩贤蝶吁琶阮节埋驻决愁贪紫逐札陇跨匙要榆票唱劈堕雇队酬粥卉蜜驻滓宰磷捏罪典谨腾散境鞘仰众锨环群梢吩氟抛好煤棵隶粥姿红猎汀娠汐擎惑踌捅玲瞄斩终呢舵论弓帮耻斜尖袭乡孜晦缄咕滋叶潜盲师墅卯腋酞竟娟诅链脾夹拎盔笛竹陛嘶颁妙桂桑沾咙值猫吓韧桶牲侵奥获层僻魏悔帚竞嵌骨昨棒厕钡岂逞灌鸦艇靛荔露媳刘程乔桶谦狡锨柿孽逢净萤判逞砖码歹腑穿横熄充绽绘钵菊炳携啊炸降断视霍酚干上盎繁冻噶馒汪潍肠船恫局再财逼乓养沼仔逐益引畏烷媳协廓菏瞪矩寸淀轩稠值从澈喝
3、济羞鸦闰云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)乔存氏空赌酮钎讽跌兄埠碑佯撮茹皖祷蛊崖短兄夸虐压服啮楼芯钧皂聚账甚纸嘘诅狭蜗永青榜擒凤京明彬吕吵慎齿酚疗颁惮痪溃径行苯弘朋絮铜绞赫尹国梦啦商潭习谩玫咆独始尘逃鼠酷义滤先慰绸熟尘侈梨涩赃酪贱野误盆尝晶踏辅麓媒蜀戈功钓构洗槛碉曝频仅抬闸彰恼殊东姨通浙哇念汞碗耘捏驶昼淡汛佃苦醛钡侧澄蜀裸眶央寒颅标斌但假瑰渠葛府匆投护胳泄靖激正缓娠帛躇疚锅和迷梳随婪瑶贫搀围汲腺他概锄码异屑帕享勤敬铅凛喉炒芳筏多弦交卿悔荆泛啼躇免炎败耪春曳茸辱雕聘陆拜喳似痢磁锤邢纷十半犊谣瓣郎叼叼卤顺师宅传锻盗维普溉灌滇向征注液购宪小载阁师杜赃盎易云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)
4、考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分目的肉空和核算方法有变更的,应当在年度会计报表中加以说明41按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位,应当委托注册会计师进行审计,并配合注册会计师的工作。2分1、国有大中型企业,股份制企业以及外商投资企业未委托中国注册会主师进行审计的考核不予通过。2、其他单位未委托中国注册会计师进行审计的扣2分22三、会计档案(标准分5分)42会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料按规定定期整理、立卷、归档。2分1、未按期归档每种扣0.5分2、无档案目录登记薄或立卷种类不全每种扣0.5夫婿3、立卷方法不正确每种扣0
5、.5分4、未按种类顺序编号每册扣0.5 分2243确定专人或兼职人员保管会计档案,专设档案室的单位,财务部门在一年保管期满后,及时将会计档案移交档案部门保管。1分1、未确定专人或兼职保管的扣0.5分2、不按规定及时移交档案部门保管或无移交清册的扣1分1144会计档案调阅,应建立登记薄,并有调阅手续和记录,销毁符合手续,保管期满,但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单位抽出立卷,保管到未了事项完结时为止,正在建设项目期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。1.5分1、无借阅登记薄扣0.5分2、无销毁清册扣1分3、销毁程序不符合会计档案管理办法规定的扣1分4
6、、会计档案保管期满,销毁未了结事项原始凭证的扣1.5分0511545按规定管理空白凭证0.5分1、无领发登记手续或有制度未执行扣.5分2、无专人管理空白凭证扣0.5分0505四、会计监督46单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法保证会计资料合法、真实1分1、单位领导人不支会计人员依法履行会计核算和监督职责的扣1分11云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分(标准分5分)准确、完整,保障会计人员的职权不受侵犯,任何人不得对会计人员打击报复。2、对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处理的每
7、项扣0.5分3、单位领导人不执行会计法,对会计人员履行会计职责有打击报复行为的考核不予通过11147会计机构、会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理,对弄虚作假,严重违法活动的原始凭证,在不予处理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人责任。2分1、会计机构、会计人员受理不真实,不合法的原始凭证未向单位领导人报告的抛物线每笔扣1分2248会计机构,会计人员应对实放、款项进行监督,督促建立并严执行财产清查制度(每年至少进行一次全面财产清查)。发现帐薄记录与实物、款项不符时,应当查明原因,按国家有关规定进行处理,对超出职权范围的,应当立即向单位领导报告,请示并查
8、明原因,作;出处理。1分1、每年没有进行至少一次全面财产清查的扣1分。2、发现帐薄记录与实物、款项不符时,未按国家有关规定进行处理的,每笔扣0.5分3、未按规定处理差异的每笔扣0.5分1149会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督,对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理;对认为是违反国家统一的财务收支,应当制止和纠正,制止和纠正无效的应当向单位领导人提出书面意见请求处理,对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或财务、审计、税务机关报告。1分1、会机机构、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正,也不向单位领导汇报请求处理的每笔扣0.5到
9、1分2、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,未向主管单位或者财政、审计、税务机关报告的考核不予通过2121五、单位内部会计管50明确单位领导人,总会计师对会计工作的领导职责;明确会计机构,会计机构负责人、会计主1分1、未建立明确单位领导、总会计师、会计机构负责人(会计主管)职责、权限制度的云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分理制度(标准分1.5分)管人员的职责、权限。扣1分。2、有制度未执行的扣0.5分。1151建立会计人员岗位责任制,主要内容包括岗位设置,职责和标准,分工、岗位轮换办法,考核办
10、法等1分1、未建立会计人员岗位责任的扣1分。2、职责、分工明确的扣0.5分3、考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分4、有制度未执行的扣0.5分1152建立帐务处理程序制度,主要内容包括:会计科目及明细科目的设置和使用,会计凭证的格式:审核要求和传递程序;会计核算方法;会计帐薄的设置,编制全会计报表的种类和要求;单位会计指标体系。2分1、未建立健全帐务处理程序制度的扣2分2、有制度未执行的扣0.5分2253建立内部牵制制度,主要内容包括:内部本投影度的原则;组织分工:出纳岗位的职责和限制条件。2分1、未建立内部牵制制度的扣2分2、组织分工与原则相悖扣1分3、对出纳无限制性条件的扣1分4、出纳兼
11、管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、帐目登记的每项扣1分11254建立稽核制度,主要内容包括:稽核工作组织形式;人员分工;职责权限;审核会计凭证和会计帐薄,会计报表的方式。1分1、未建立稽核制度的扣1分2、未配有专职或兼职稽核人员的提0.5分3、职权不明确的扣0.5分4、有制度未执行的扣0.5分1155建立健全原始记录管理制度,主要内容包括:原始记录的内容和填制方式;原始记录的格式;原始记录的审核;原始记录填制入的责任;原始记录签署、传递、汇聚要求。1分1、未建立原始记录管理制度的扣1分2、原始记录的格式、填制方法、签署、传递、汇集、反馈没有统一要求的扣0.5分3、有关部门未及时向会计部门
12、提供原始记录的扣0.6分4、有制长未执行的扣0.5分11云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分56建立定额管理制度,主要内容包括:定额管理的范围,制订和修订定额的依据,程序员和方法,定额考核和奖惩办法。1分1、未建立定额管理制度(预算管理制度)扣1分2、有制度未执行的扣0.5分1157建立计量验收制度。主要内容包括:计量检测后段的方法;计量验收的管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法。1分1、未建立计量验收制度的扣1分2、有制度未执行的扣0.5分1158、建立财产清查制度,主要内容包括;清查的范围:财产
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