一般纳税人申报流程.doc
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4、支机构销售明细表 3 、增值税发票使用明细表 4 、生产企业出口货物免税明细申报表及电子数据 5 、增值税进项税金抵扣明细表及电子数据 6 、财务报表 7 、重点税源调查表(列入重点税源企业) 8 、增值税纳税申报表附报资料表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 2 、增值税小规模纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 受理审核受理申报 1 、增值税小规模纳税人纳税申报表 2 、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 3 、消费税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 受理审核受理申报 消费税申报表及其附表(金银饰品购销存月报表)
5、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 5 、所得税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 受理审核受理申报 1 、企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表 2 、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 6 、扣缴义务人申报 相关纳税人 扣缴义务人报送相关资料 受理审核受理申报 1 、代扣代缴税款报告表 2 、代收代缴税款报告表 3 、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 7 、延期申报申请 相关纳税人 纳税人申请 受理审核审批 延期申报申请表 提供的资料完整、填
6、写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 审批权限: 主管税务机关 8 、纳税申报方式审批 相关纳税人 纳税人申请 受理审核审批 申报方式申请审批表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。 审批权限: ( 1 )省辖市局分局 ( 2 )县(市)局 9 、延缴税款审批 相关纳税人 纳税人申请 受理审核市、县局审核省辖市局审核省局审批 1 、延期缴缴纳税款申请审批表 2 、当月纳税申报表及财务报表 3 、银行存款余额证明 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在 20 日内办结。 审批权限: 省局 10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报 相关纳税人 受理申
7、报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关 ? 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表 ? 所属成员企业纳税申报表及附表 ? 本级纳税申报表、附表及财务会计报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全, 3 日办结。 纳税申报办法及流程来源: 发布日期:2006年02月05日 .h1 FONT-WEIGHT: bold; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 22pt; MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt; LINE-HEIGHT: 240%; TEXT-ALIGN: justify.h2 FONT-WEIGHT: bol
8、d; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 16pt; MARGIN: 13pt 0cm; LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify.h3 FONT-WEIGHT: bold; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 16pt; MARGIN: 13pt 0cm; LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify.h1 FONT-WEIGHT: bold; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 2
9、2pt; MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt; LINE-HEIGHT: 240%; TEXT-ALIGN: justify.h2 FONT-WEIGHT: bold; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 16pt; MARGIN: 13pt 0cm; LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify.h3 FONT-WEIGHT: bold; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; FONT-SIZE: 16pt; MARGIN: 13pt 0cm; LINE-HEIGHT: 173
10、%; TEXT-ALIGN: justify 一、纳税申报类型 1正常申报:是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。 2非正常申报:(1)欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请:是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请:补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时,提供有关资料。(2)迟申报:是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。(3)检查补税。(4)评估补税。(5)行政处罚。(6)自查补税。 二、纳税税款类型 1正常税款:指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。 2代缴税款:包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。 3补缴欠税:
11、包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。 4自查补税:指纳税人自行发现的应缴未缴税款。 5检查补税:指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。 6评估补税:指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。 7滞罚税款:指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。 三、纳税申报的各种材料准备 纳税人办理纳税申报时,将填写纳税申报表,并根据不同的情况报送相关材料:(1)与纳税有关的合同、协议书;(2)防伪税控系统电子报税资料;(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(5)税务机关
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