金融企业会计习题集答案.doc
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4、0000钢铁公司贷款 2500000市印刷厂存款 57820向中央银行借款 800000活期储蓄存款 286540电子计算机设备 1865000财贸学校定期存款 50000应付税金 37800市机床厂贷款 150000固定资产改良支出 108000存放中央银行款项 356200应收利息 226000房屋改建筑物 1678000应付固定资产租赁费 74800向同业拆入 500000存放联行款项 968500计提贷款呆帐准备 181000股票溢价 2898140三、要求:根据上列资料归类填人下表,并结出合计数。 资 产 权 益 类 别 金 额 类 别 金 额固定资产 3,543,000存款 479
5、,960现金资产 1,324,700借款 1,300,000放款 2,770,000发行债券无形资产其它负债 112,600递延资产 108,000资本金 3,000,000其它资产 226,000资本公积 2,898,140盈余公积 准备金 181,000合计 7,971,700合计7,971,700第二章 会计循环(科目、凭证及帐务组织)习题 21 一、目的:练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。二、资料:某市工行支行8月8日发生下列业务:三、要求:根据上述业务确定会计分录,按科目归类填表,结出借、贷方发生额合计数。1某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。借:库
6、存现金 贷:贷款信用贷款个体工商业户2该行向电机厂发放15000元短期贷款,并将其转入电机厂存款户。 借:贷款信用贷款电机厂 贷:吸收存款电机厂3服装厂归还银行短期贷款20000元,银行经审核后,从其存款帐户中支付。 借:吸收存款服装厂 贷:贷款服装厂4服装厂签发转帐支票一张,金额38000元,系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐: 借:吸收存款服装厂 贷:吸收存款缝纫机厂5营业终了出纳长款150元,经批准进行处理。借:库存现金 贷:其他应付款借:其他应付款 贷: 营业外收入6机械厂将现金45000元送存银行,银行经审核后,办理收取现金的手续。借:库存现金 贷: 吸收 存款机械厂
7、7、机床厂签发现金支票,支取备用金5000元,银行经审核后办理支付现金手续。借:吸收存款机床厂 贷: 库存现金8机床厂签发转帐支票一张,金额45000元,系支付电机厂购买机电设备款。借:吸收存款机床厂 贷:吸收存款电机厂科 目 名 称发 生 额 借 方 贷 方私营及个体工商业贷款吸收存款贷款营业外收入其他应付款库存现金108,00015,00015085,15040,000143,00020,0001501505,000合计208,300208,300习题 22一、目的:练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料:某市工商行支行总月15日发生下列业务: 1.市电机厂(帐号221003)签发现金
8、支票一张,支取现金50000元,用于发放工资。银行经审核无误后,办理支付现金手续。 借:吸收存款电机厂(2011)现付 贷: 库存现金 (1001)2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份,金额40000元,银行经审核无误后办理转帐。 借:吸收存款市百货(2011)转付 贷:吸收存款市服装厂(2011)转收 3五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行,存入销货收入15000元。银行经审核无误后办理收款手续。借:库存现金 (1001) 贷:吸收存款五金(2011)现收 4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单,金额
9、为28000元,委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后,为其办理转帐。借:吸收存款电机厂(2011)转付 贷:吸收存款百货(2011)转收5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。借:吸收存款百货(2011)转付 贷:吸收存款印刷厂(2011)转收6印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费,金额50000元。借:吸收存款印刷厂(2011)转付 贷:吸收存款电机厂(2011)转收7印刷厂签发现金支票,提取备用金4000元。银行经审核后,办理支付现金手续。借:吸收存款印刷厂(2011)现付 贷: 库存现金 (1001)8百货商店将其销货
10、收入35000元,连同现金缴款单提交银行,银行经审核无误后,办理收款手续。 借:库存现金 (1001) 贷:吸收存款百货商(2011)现收9.电机厂签发转帐支票,金额2400元,支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。借:吸收存款电机厂(2011)转付 贷:吸收存款五金商店(2011)转收10服装厂将其超出库存的现金3000元,填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后,办理收款手续。 借:库存现金 (1001) 贷:吸收存款服装厂(2011)现收注:以上收、付款单位均在同一银行开户。 三、要求:1根据上列业务编制会计分录,登记分户帐,抄制余额表。 2根据会计分录编制科目日结单,登
11、记总帐,编制日计表。工业企业存款帐户名:电机厂帐号:221003 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方借。 余额月日 号码 科目或贷8合计 14 15 承前页 现付转付转收转付146910012011201120115000028000 240050000贷 300000.00269600.00工业企业存款帐户名:服装厂帐号:221004 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方借 余额 月 日 号码 科目或贷 8 合计 14 15 承前页转收现收2102011100140000 3000贷 200000.00243000.00工业企业存款帐户名:印刷厂帐号:221005 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方
12、借 余额 月 日 号码 科目或贷 8合计 14 15 承前页 转收转付现付56720112011100150000400025000贷 250000.00221000.00商业企业存款帐户名:百货商店帐号:225008 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方借 余额 月 日 号码 科目或贷 8 合计 14 15 承前页转付转收转付现收 2457 201120112011100140000250002800035000 贷 400000.00398000.00 商业企业存款帐户名:五金商店帐号:225009 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方借 余额 月 日 号码 科目或贷 8 合计 14 15 承前页
13、 现收 转收39 10012011 15000 2400贷 350000.00 3674000.00工业企业存款科目余额衰94年8月份 户名 电机厂 服装厂 印刷厂 合计 日期 账号 221003 221004 221005 14 15 合计 300000.00 269600.00 200000.00 243000.00 250000.00 221000.00750000.00733600.00商业企业存款科目余额表94年8月份 户名 百货商店 五金商店 合计 日期 账号 225008 225009 14 15 合计 400000.00 398000.00 350000.00 367400.0
14、0750000.00765400.00中国商业银行( )2011 科 目 日 结 表年 月 日 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 2 张 54000 现金3 张 53000 转帐 5 张 145400 转帐5 张 145400 合计 张 199400 合计 张 198400 复 核 制 单中国商业银行( )1001 科 目 日 结 表年 月 日 借方 贷方 金 额 金 额 传票张数 (位 数) 传票张数 (位 数) 现金 张53000 现金 张54000 转帐 张 转帐 张 合计 张53000 合计 张54000 复 核 制 单工业企业存款科目总帐9
15、4年8月份 发 生 额 余 额 日期 借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 15 合 计 134400 118000 750000.00 733600.00商业企业存款科目总帐94年8月份 发 生 额 余 额 日期借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 15 合 计 65000 80400 750000.00 765400.00现金科目总帐94年8月份 发 生 额 余 额 日期 借 方贷 方 借 方贷 方 14 15 合 计53000 54000 1500000.00 1499000.00日 计表94年8月15日 发 生 额 余 额 科目名称(代号) 借 方 贷 方 借 方 贷 方2212251
16、001合 计134,40065,00053,000252,400118,000 80,400 54,000252,4001,499,0001,499,000733,600765,4001,499,000第四章 贷款和贴现业务核算要求:根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录,对于利息计算必须列出算式。1 某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元,期限3个月,利率10,电机厂在到期日按时足额还款。发放:借:贷款信用贷款电机厂 200000贷: 吸收存款电机厂 200000收回:应收利息=200000X3X10=6000借:吸收存款电机厂 206000贷
17、: 贷款电机厂 200000利息收入信用贷款利息 60002 某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款,期限半年,利率10,此笔贷款于到期日收回。 贷款额度=200000X70%=140000 ;利息收入 :40000X6X10=8400借:贷款抵押贷款五金公司 140000贷:吸收存款五金公司 140000收:代保管有价值物品五金借:吸收存款五金公司 148400贷:贷款抵押贷款五金公司 140000利息收入抵押贷款利息 8400付:代保管有价值物品五金3工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元,期限3个月,利率10,电炉厂在到期日归还18000
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