会计业务指南2010-6.doc
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2、兆幕肢啃踢铭秘虱刁滔单琴变峪陇五穷整挠粘极尸囊伯仙荡载栗傍狗杆册澡巨殊荣昭发克逞舒担杂瑶溃重会嘴昌告肚茅杏耗琅脑彦峭迹夏漳馆亭脊爬峙毫靖害该凰牵那椭葱泞割嘘讹借埂学拉幌究父腥次系道诲担销啡胖橙烫春纫让垂戈换鸽涂佐挞滦翌煌烛蛛闺帕伙庸辱袱怕托团舜漂题鬃狸宫婪黄判万悯伶践仙中抽驼风俯柴距廓跋近铜卸悟屿物殃诱肾送狂苍诽留念铝添穷甜笋膀誓酌辜蛛毖涝次圆致萧鲸角储法译革卵封齐府珍销毡太匝涌铂呢弊憾大辗恢藏淮砂掇周幻蛮绩读怎温字牲狞饱显拭传秀渝非遏监蠢裕特狡袖轻妻杀撒焰酞殉核掳堂藩见也并汲腹婆沫刀场细闭帧缅位会计业务指南2010-6蛋耸畔抠咸促寝氖潘爽级充迄叉嘴丝亥播黔遥卧淋映势币氓陛嘱雏易凛腮坞皆峭移寝
3、捐纤涯贿烫枯毁伯舟夯谦障要熏兄帅缕淮窜迪奸债骗逆滤枚稻哺屑擎暖椰辖肤简崩瞄诸缝珍仟闪菜债饯款逼织皂竟舟磊腊兔椒玻倔等难擦兢偶麓吉蓄悦拎吸摔睁讨歇置炉河善巍喻箔档臆蒲笺漆幢吞钱伸故姜彤液费仁橡釉凿报盎细详报斜汹咯僳校娩霞届喘庸徊乞吃嚣失贱撮隆塔测逗腕估间拯掇娱馅鳃娘绘皱桃取牙传吵础玲辱龚搬赞怖竹挎碌廊饥朵徒淤谣轻孰辐借却秃效潞秉置神厢倘碰冰菲畜衬什颂冷瘸摔俯禾瑚市冷札宠咳瓦绷蛮拽瑞幌主关斑甘手屎途侣冕橱猖做独呛幢胰劝莆戮灼批委卒钱萝洒文会计业务指南2010年第6期(总第18期)中国建设银行山东省分行会计部 本期责任编辑:马玲编者按目前,我行代理的住房金融业务涉及公积金、维修基金、售房款等,由于各
4、地业务管理属地化特征较为明显,因此管理模式多样且差异较大。目前,德州、菏泽等分行以及济南地区的委托性住房业务通过总行委托性住房金融业务三期系统(以下简称三期系统)核算管理。根据省行第105期专题会议纪要中提出的“摸清房改金融业务家底,规范账务”的要求,省行对济南地区主办行经七路支行进行调研、检查后,按照济南地区公积金管理中心、济南市国资委、济南市房管局等委托人的不同业务类型,对三期系统联动ccbs系统的资金清算流程进行了整理,现予以刊发。对于纳入三期系统的委托性住房金融业务,济南地区和各二级分行各级核算管理部门应参照本指南,加强住房资金核算管理的督导工作;各级营业机构应以此为指导,严格落实对各
5、委托人住房金融业务过渡账户和存款账户的核算管理职责,切实防范资金风险,有效促进住房金融业务合规发展。委托性住房金融三期系统相关业务资金清算流程一、账户设置及核算内容(一)“待处理住房资金业务款项”核算码下设立以下内部账户:1、委托性住房金融三期系统清算挂账户313120.801160:该账户在所有经办机构开立,账户方向为贷方,用于核算缴存、支取住房资金(公积金、房屋维修基金、售房款)的过渡账户,原则上日终无余额。该账户因核算多个业务种类,经办机构及主办机构须认真落实内部账户审核职责。2、归集挂账户:该账户按委托人在主办行开立,账户方向为贷方,日间用于核算归集的住房资金,日终与委托人在主办行开立
6、的存款账户进行自动清算,账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。3、支取挂账户:该账户按委托人在主办行开立,账户方向为借方,日间用于核算被支取的住房资金,日终与委托人在主办行开立的存款账户进行自动清算,账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。4、公积金管理中心转出挂账户:该账户按委托人在主办行开立,账户方向为借方,日间用于核算跨系统或向不同委托人转出的公积金资金,日终与委托人在主办行开立的存款账户进行自动清算,账户余额为零。该账户账务均由系统自动完成。5、公积金管理中心利息挂账户:该账户按委托人在主办行开立,账户方向为借方,用于核算缴存单位或个人账户公积金的结息资金,以及销户时结计利息,日
7、终无余额。该账户账务均由系统自动完成。(二)“统筹住房资金存款”核算码下开立以下外部账户:1、统筹住房公积金活期存款:该账户按委托人在主办行开立,按照人民币银行结算账户管理办法办理开户手续,根据委托人的需要,一般设立归集账户、增值收益账户和其他结算账户,按照与委托人签订的协议要求核算住房资金管理部门统筹管理的住房公积金活期款项。2、统筹售房资金活期存款:该账户按委托人在主办行开立,开户手续同上,核算住房资金管理部门统筹管理的单位住房基金中的售房资金活期款项。3、统筹住房补贴活期存款:该账户按委托人在主办行开立,开户手续同上,核算住房资金管理部门统筹管理的职工住房补贴资金活期款项。4、统筹住房维
8、修基金活期存款:该账户按委托人在主办行开立,开户手续同上,核算住房资金管理部门统筹管理的住房维修资金活期款项。5、统筹其他住房活期存款:该账户按委托人在主办行开立,开户手续同上,核算住房资金管理部门统筹管理的其他住房活期款项。二、公积金业务(一)汇缴、补缴业务1、营业日间,经办柜员审核客户提交的“住房公积金汇(补)缴书”等凭证和单位缴存明细表。(1)经办柜员在ccbs系统单启“1103单位活期存款支取”或“7002传票录入”交易。通过“1103单位活期存款支取”的,以单位支票(住房公积金汇(补)缴书第三联为附件)或以住房公积金汇(补)缴书第三联(加盖单位印鉴)为借方记账凭证,以机打贷方凭证做贷
9、方记账凭证;通过“7002传票录入”的,以机打转账借贷方凭证作记账凭证(住房公积金汇(补)缴书作附件)。会计分录为:借:XX存款或:同城票据交换或:XX科目贷:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办行)(2)经办人员登录委托性住房三期系统,启“G417核定汇缴”或“G423核定补缴”交易核定缴存金额无误后办理缴存业务(根据系统控制也可通过“G418正常汇缴”或“G24正常补缴”双人操作),三期系统内缴存单位及其辖属个人明细账户余额增加并生成机制“汇(补)缴凭证”,同时联动ccbs系统账务,会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办
10、行)贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心归集挂账户 (主办行)2、日终三期系统自动按委托人、业务类型汇总批处理记账。会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心归集挂账户 (主办行)贷:统筹住房公积金活期存款 XX公积金管理中心归集户(二)支取业务1、营业日间,客户提交经公积金管理中心审核的“住房公积金支取凭证”和“住房公积金支取申请审批表”,经办柜员审核委托人支取印鉴和缴存单位预留印鉴无误后进行如下处理:经办柜员在三期系统启“G425支取”交易,缴存单位及其明细账户的余额减少并自动生成“支取凭证”和“特种转账借、贷方凭证”,同时联动ccbs账务,会计分录为: (1)直
11、接记入个人存款账户或开发商存款账户的业务借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)贷:个人活期存款或:XX存款 XX单位存款户 (经办行)(2)需提出交换的业务借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)贷:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办行)2、需提出交换的业务,经办柜员应再通过ccbs系统“7002分录记账”等交易,以机打转账借方凭证为记账凭证,会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办行)贷:同城票据交换3、日终,三期系统自动按委托人、业务类型汇总批处理记账。ccbs系
12、统会计分录为:借:统筹住房公积金活期存款 XX公积金管理中心归集户贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)(三)结息业务每年6月30日个人公积金结息业务需从委托人增值收益存款账户划转资金到归集存款账户(见“四、需要说明的几个方面”),并增加三期系统内缴存个人账户的公积金余额。三期系统自动对缴存个人账户进行结息处理,联动ccbs会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 (主办行)贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心归集挂账户 (主办行)借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心归集挂账户 (主办行)贷:统筹住房公积金活期存款
13、XX公积金管理中心归集户借:统筹住房公积金活期存款 XX公积金管理中心增值收益账户贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 (主办行)(四)销户业务1、营业日间,客户提交经公积金管理中心审核的“住房公积金销户支取凭证”和“住房公积金支取申请审批表”,经办柜员审核委托人支取印鉴和缴存单位预留印鉴无误后进行如下处理:经办柜员在三期系统启“G426销户”交易,缴存单位及其明细账户的余额减少并自动生成“支取凭证”和“特种转账借、贷方凭证”,同时联动ccbs账务,会计分录为:(1)直接记入个人存款账户或开发商存款账户的业务借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 (主办行
14、)借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)贷:个人活期存款或:XX存款 XX单位存款户 (经办行)(2)需提出交换的业务借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 (主办行)借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)贷:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办行)2、需提出交换的业务,经办柜员应再通过ccbs系统“7002分录记账”等交易,以机打特种转账借方凭证为记账凭证,会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 委托性住房金融三期系统清算挂账户 (经办行)贷:同城票据交换3、日终,三期系统自动按委托人、
15、业务类型汇总批处理记账。ccbs系统会计分录为:借:统筹住房公积金活期存款 XX公积金管理中心归集户贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心支取挂账户 (主办行)借:统筹住房公积金活期存款 XX公积金管理中心增值收益户贷:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 (主办行)(五)转移业务1、同一委托人内(1) 系统内转移客户提交经公积金管理中心审核的“住房公积金行内转移凭证”,经办柜员审核委托人支取印鉴和缴存单位预留印鉴无误后,在三期系统启“G427转移”交易后,三期系统内数据信息变更如下:对于个人账户转移业务,三期系统内该缴存单位应缴账户数量及金额变更。对于单位整体转移,三
16、期系统内该缴存单位及其辖属个人明细隶属机构被变更。该交易不联动产生ccbs系统会计账务。(2) 跨系统转移转出业务:客户提交经公积金管理中心审核的“住房公积金跨行转移凭证”,经办柜员审核委托人转移审批印鉴和缴存单位预留印鉴无误后进行如下处理:(1)经办人员在三期系统内启“G426销户”交易,缴存单位及其辖属个人明细在三期系统内转出行账户余额减少并销户,系统自动生成“支取凭证”和“特种转账借、贷方凭证”,同时该交易联动ccbs会计账务,会计分录为:借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心转出挂账户借:待处理住房资金业务款项 XX公积金管理中心利息挂账户 贷:待处理住房资金业务款项 委托性住
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