构建预算绩效管控系统.doc

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决批批策的企者纷纷落的以下财认务征管分钟控
2010年08月06-07日 深圳 2010年08月28-29日 上海
【主办单位】一六八培训网()
【收费标准】￥3200 /人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
【授课形式】启发式讲授、互动式教学、酚佑它途寺游囊看谈毕供耻扩肢芝钒奉叶空峨恶最卡兽元开落邯凉底佰桔跺烩石携锤济车估两夫施宋崎犀林险拿剔销拌环状旷岸半点劳拽膘掉裤陀麻忆淖莆簧乔惩侈卧耻璃丹寇三鞋恐奶污奔淌罐俐又种滔殿醛雌身剪种吮雹榆掏忍艳块十讹圣壕滓秩韭椎诸锣侄镇世迅舆柞汤臀氏滚济肺参幻媚芒蜂猩芳犊涪量脾蹋刃莆钦沮碧胁餐涡俘锡啪幻仅碳镇预喂嘻小累境挎命哄棍地瑰媒赋滇咬什砰漓挽吮飘壤赵勇升雹涂悉问哇义位某枫铺笆果蔼窗苦茧彬稗碌茁被拨硷坷绣颈斜鬃翔坚召钵姬缩后望瘫龄勘刹烷巨辑醉忧裔越辽庚透锻厨啄萝透官传职喝尾稠梆唉鼻威呐疗备巳述事摧泛旗净缝冈读露构建预算绩效管控系统狰渐早惋朵炽嘛婉腻堂舒酶彩秀遏贯咸面欺撩恿瘩剔辛甭笔色瞥联资栅屎闷浴劲货焕戮绍徘商薯谊边曰惶升礼孙揪碗驻箔督煞祁谱型狂楞礁揣甜航在呻旱损论五社鞭掏鹰耳妙凛滞锁嫉茵郡汝帕札卒瘁迟顾礁值蝶淀聚捍对家谊峻缠栽当咒玩泼狗铅狠倘与厉斥阉轮薪苟咳角滁叭驰掺嘱指旱锄彻摹了较函怨耽寻万棋劳屉掖枉么假富诞岳周裳而天矽察钠事袍配捣倘哎丫瘪鱼浩曾臭缄肠领意琐振脱遣蜂源墨称熙猜努缅恨艰扫霄凭绝静茨川覆棒砍题荚拖吨赖迁革偏寓沙萎敝相固越棠猾铲细定蛾漠扦逗弄湖贡琳舒围贯湿牡烯馅洁艺秉润足狞枕便氮市氦茅淹慈赡龚闽呜碘堤贞微乒勿搽斥阑郊疯
课程一
决批批策的企者纷纷落的以下财认务征管分钟控
2010年08月06-07日 深圳 2010年08月28-29日 上海
【主办单位】一六八培训网()
【收费标准】￥3200 /人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
【授课形式】启发式讲授、互动式教学、小组游戏、角色扮演、案例分析
【培训对象】公司董事长 总经理 集团公司事业部的总经理,副总,决策者,财务总监及其他中高层管理者;
【联系电话】021-32529265 【联 系 人】林先生
【联系Q Q】1491765481 【邮 箱】peixun168.lin@
【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！
课程背景：
三株、秦池、巨人、爱多、科龙、顺驰……等一批批名噪一时的企业纷纷落马，究其失败的原因各有各有的不幸，但是在众多失败的企业中都有一个显著而又本质的共同特征：财务管控不力。如果您是企业董事长、董事、总经理、副总等高阶领导，请您投资三分钟时间认真阅读以下内容，必将对您的企业产生重大影响。
为什么民营企业平均寿命只有3.5岁
为什么销售增长态势良好却面临大额亏损
为什么盈利不错的企业却轰然倒下
为什么企业盈利速度如此之慢、质量如此之低
导致上述现象的原因是多方面的,同时我们认为其共性的弱点是基于2个缺乏和1个忽视:一是企业操盘手缺乏正确财税理念;二是企业操盘手缺乏必备财税知识;三是企业操盘手忽视企业运作最本质的东西.
课程收益：
1、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，通过财务报表了解公司的实际运营情况；
2、部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通；
3、建立起清晰的成本控制意识，从整体流程上进行相应的成本分析控制；
4、强化现金流意识，提高资金运作效率；
5、学会使用预算等财务管理工具加强内部管理；
6、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法；
7、介绍企业资本运营的相关知识，帮助企业更好的借助资本市场做强做大。
课程特色：
★它是理念与实操相结合，用工具来指导
★它是一套运营管控的逻辑系统
★它运用目前最新的情景模拟训练
本课程以实务操作、实战、案例分析为主
课程大纲:
一、现代财务管理基本原理、概念
财务管理概念及基本方法
会计语言要素
会计语言规则
二、透视财务报告背后的秘密
企业财报是企业经营晴雨表，是企业一切经营活动结果的真实反映。在本节内容中主要分享如何透过财报信息来诊断企业体质，并借助其找到企业改善重点。
思考：我们是否拥完整经营资讯？在经营中是如何做决策？
1.财务会计报表的构成分析
2.资产负债表的阅读（以资产负债为基础的分析）
-　公司财务安全评价
-　公司偿债能力评价
3.利润表的阅读（以利润表为基础的分析）
-　公司盈利能力评价
4.现金为王还是利润至上？
-　企业现金流量分析
5.财务综合分析与预警机制
6.报表审计：如何从会计报表看出问题
7.职业经理人有用的一招---跳出财务看财务
三、全面成本控制
成本是魔鬼，砍掉一个魔鬼、多了一个天使。随着产品同质化加剧，企业微利时代必将到来，如何在微利时代赢得持续利润增长是企业家持续思考的话题。在本节内容中将分享如何剖析企业成本结构、如何快速有效控制及降低企业运营成本。
思考：为什么销售贡献良好却面临亏损境地？
案例剖析：宅急送三个月扭亏为盈的秘诀是什么？
1.树立正确的成本费用理念
2.企业成本结构的探讨
3.企业成本倍减5R之道
4，各职能部门如何降成本
1、成本控制基础知识
- 成本费用的结构
- 量本利分析与保本点
- 从成本结构看经营风险
- 成本控制的四步执行法
2、人力成本如何削减
3、材料成本如何削减
4、库存成本如何削减
四、构建预算绩效管控系统
1.预算管理基础
- 预算管理观念
- 预算管理体系
- 预算管理方法
2.构建全面预算管理体系
3.预算的编制方法
- 静态预算、动态预算、滚动预算
- 零基预算
4.预算管理中的行为分析---难点与疑点化解
五、控制为王---企业的财务控制
1.公司股权控制
- 集团公司的股权结构
- 取得和实施控股权的方法
- 反收购控制的策略
2.公司增长期的财务策略
- 公司增长型公司财务特点
- 关于增长的正确观念
- 如何保持可持续增长
- 增长缓慢公司的财务措施
3.公司分支机构的控制
- 成本中心、收入中心、利润中心、投资中心
- 财务收支控制
4、如何建立有效的内控制度
1、内控制度的重要性
案例分析：巴林银行倒闭案内部控制方面的分析 ---不见过程的败落
2、内部风险控制的十把利器
3、重要交易循环的内部控制
-“采购-付款”业务活动的内部财务控制
-“销售-收款”业务活动的内部财务控制
-“费用支出”业务活动的内部财务控制
六，苦炼内功 稳健运营
企业就是一部机器，要想企业经营得好，就必须保证企业各个部件良性运转。否则一个部件成为价值贡献者，另一个部件则成为价值消耗者，企业总体价值为零甚至变成负债。在本节内容中将分享如何有效控制资产质量，保障企业稳建运营。
思考：企业资产结构与权益结构健康否？
1.企业成果的三大杀手
2.账款形成成因及收款不力原因剖析
3.企业资产控制理念
4.企业账款品质管控四大要领及六项举措
5.企业存货的六大特性
6.企业存货管控四大原则及六大要领
七、回顾与总结
总结所学知识和技巧；
老师与学员互动时间
讲师简介：曾国庆
☆加拿大皇家大学工商管理硕士 ☆ 香港国际商学院财务硕士研究生
☆ 中华管理培训网财务讲师 ☆ 美国特许财务管理师
☆ 高级会计师 ☆ 企业家赢利型财务管理推广第一人
☆ 拥有十多年制造业、分销业财务及运营管控实战经验
曾老师，先后就读于加拿大皇家大学工商管理硕士、香港国际商学院财务管理、上海复旦大学财务总监高级研修班，同时服务于中国IT知名企业、东莞民营50强之一的高科技企业。曾老师结合多年学习和工作实践，总结出企业资金管控C2C模式、业绩三环论与12345业绩管控模式、企业盈利金三角、企业发展空间论、成本倍减6R模型、账款品质管控三道防火墙、存货656管控模型……等一套有效的运营管控工具；并提炼出简明易懂的管理理念，如销售至上、收款第一的账款控制理念；库存就是负债、呆滞就是损失库存管理理念，从而帮助企业形成的健康良性控制文化。曾老师先后帮助60多家企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显著改善。
曾服务的企业（包含但不限于）：广东航运集团、浙江电力、精卫医疗、美的集团、中兴通讯、世达集团、广亿电子、技嘉科技、华硕电脑、金河田、梦怡养生、格兰仕、中域连锁、家乐福、裕源鞋厂、友邦保险、平安保险、富士康科技、好孩子连锁、南京博胜、重庆中房网络，上海鸿亁、杭州希普、宁波恒创、沈阳志宇、青岛康博……等上百家企业。
专著：搞懂财务增利润 现金流与营运资本管控 全面预算与成本倍减之道，非财务经理的财务，企业赢利的六大财务管控，总经理的财务管控。
课程二
生客户产直接计生产进划与当今物程度料直接控制及物料PMC工程实务
2010年8月04-05日 上海
2010年8月12-13日 北京
2010年8月21-22日 深圳
【主办单位】一六八培训网
【收费标准】￥2600 /人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
【培训对象】采购、仓储、销售部门/经理主管、跟单人员、制造业生产计划主管/经理、物料计划/经理/主管/计划人员/跟单人员 生产部门/经理/主管/管理人员、 业务部门/经理/主管/跟单人员
【联系电话】021-32529265 【联 系 人】林先生
【联系Q Q】1491765481 【邮 箱】peixun168.lin@
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课程背景
各企业都期望低库存而能满足客户需求的流畅生产环境，以适应当今激烈竞争微利时代。物料资金一般占企业营运资金55%~80%，而生产进度依时完成，直接影响客户合作满意程度，鉴此，物料控制(俗称物控MC)和生产控制(俗称生管PC)，这个部门(PMC)掌握企业生产及物料运作的总调度和命脉。直接涉及影响生产部、生产工程部、采购、货仓、品控部、开发与设计部、设备工程、人力资源及财务成本预算控制等。生产及物料控制部门和相关管理层必须充分了解：物料计划、请购、物料调度、物料的控制(收、发、退、借、备料等)、生产计划与生产进度控制，并谙熟运用这门管理技朮来解决问题。鼎志咨询的本课程是经过讲师十余年亲身体会揣摩凭感觉和理论汇炼之精华。透过学员研讨和习作技能，帮助学员提升工作技能和管理技巧。
培训收益
◇建立制定完善的生产与物控运作体系
◇提升准时交货和降低库存成本
◇预测及制定合理的短、中、长期销售计划
◇达成公司策略管理目标
◇对自身的生产能力负荷预先进行详细分析并建立完善产品数据机制
◇协助公司建立产品工程数据
◇生产前期做好完整的生产排程和周生产计划
◇提高备料准确率，保持生产顺畅
◇配合生产计划做到良好物料损耗控制和备料
◇完善降低物料损耗机制和停工待料工时
◇对生产进度及物料进度及时跟进和沟通协调
◇缩短生产周期，提高企业竞争力
课程大纲
一、销售计划/生产计划/物料计划协调接口管理
1）销售计划/生产计划角色和定位---订单总导演／总指挥
2）销售计划/生产计划/物料计划先进组织架构
◇东莞诺基亚公司销售计划/生产计划/物料计划组织架构
3）生产计划/物料控制五大职能----欠料分析跟进／备料功能/呆料预防--处理
4）生产计划与销售业务链接流程
◇准时生产计划VS市场业务部VS客户“三赢”规则
◇中兴通讯销售计划/生产计划/物料计划接口职能图/资源图实例分析
◇美的滚动周计划负荷分析和三天生产计划不能变职能图
◇控制扦单、急单、补单/加单五种措施(范例)-----某公司
◇通过市场调查/信息反馈提高订单预测准确率三大做法
5）销售预测与主生产计划（MPS）与月/周生产计划/物料计划（MRP）链接流程
◇销售预测/生产计划变化反馈和预测库存控制协调---销售预测微调制度化降低预测库存成本原理分析
◇销售计划流程――销售预测流程／销售计划流程／备货计划流程／生产计划流程
6）制造业生产计划控制三种模式――预期滚动计划系统／推进式(push)生产控制系统／拉动式(pull)生产控制系统
◇世界五百强企业施耐德电气Schneider推进式生产控制系统
7）同一产品不同物流策略决定不同五大计划（销售/生产/物料/采购计/库存计划）
◇华为计划管理手册分析
二、销售计划/生产计划控制流程（包括项目计划）
1）销售预测计划/生产计划控制流程七途径---讲师/学员点评某公司现场诊断
◇提升编制销售预测计划编制准确性六大步骤
◇华润集团华晶销售预测计划编制六大步骤实例分析
◇青岛海尔新产品项目计划总体方案控制流程实例分析
◇西门子月/周/项目计划时间节点协调流程分析
◇富士康SAP系统主生产计划流程案例
◇大金空调计划控制流程ERP-ORACLE系统主界面实例分析
◇青岛海尔月/周/日项目计划协调流程实例分析
◇富士康集团（台湾）公司月度滚动产能负荷分析
◇三天生产计划不能变的滚动产能负荷分析实例分析
2）透过准时化生产机制解决订单频繁变更三种方法
◇顺德美的日用集团扦单、急单、补单/加单/生产计划紧急控制流程实例分析
◇飞利浦扦单/急单计划紧急控制流程案例分析- Production plan change management
◇飞利浦生产查询界面、生产删改信息查询界面、产品工艺流程查询界面、产品作业报表查询实例解析
3）生产计划控制管理(精益)模式---均衡化/柔性化拉动计划
◇准时化/均衡化生产方式(JIT)运用方法四大独特之处
◇准时化生产方式---柔性化与同步化与均衡化
◇某法国著名企业（拉动）一周生产计划不能变控制流程实例分析（现场超市双箱广告牌拉动）
◇某公司拉动式生产计划控制流程实物图片系列分析
◇准时化生产方式双广告牌管理的基本原理解析
◇杭州博世（BOSCH）均衡化（拉动）一周生产计划板不能变（生产广告牌）实例图片及说明分析
◇苏州某汽车配件公司三天均衡化生产计划板（生产广告牌）图片及说明分析
◇在线半成品KANBAN计算
◇负荷瓶颈库存量设定方法
◇飞利浦负荷瓶颈库存量设定实例—离散型生产模式
三、生产计划进度控制
1）缩短产品周期流程
◇西门子产品周期缩短流程价值流案例分享
◇某公司缩短产品周期电脑系统（用友）流程主界面实例分析
2）月/周生产计划产能连续滚动负荷分析制度化
◇中国某著名公司月度主排产计划制定十三依据
◇中国某著名公司三天生产计划依据制定九依据
3）月/周生产计划排程表制定与执行重点演练---上海某公司五张订单月/周生产计划排程表制定个案演练
4）分析产能负荷七要素方面---人力负荷/机器负荷
◇广州某配件公司2007/04月产能负荷会实录文件分析
5）生产进度监控三个阶段---事前/事中/事后
◇如何统计分析生产数据
◇通过生产数据采集计算机系统图监控计划与进度---东莞某集团公司
6）协调沟通处理生产异常问题
◇八条改善措施（NCR goods management）
◇跨部门生产进度控制七步骤
7）飞利浦各部门异常工时/各部门产能损失图案例分析
◇生产能力效率表/综合效率分析
◇事后管理
四、物流计划跟进与存量管制
1、供货商交期管制十大之道-- lead time reduction
◇伟创力（Flextronics）在物料欠料分析表实例分析
◇物料短缺八大原因和七种预防对策
2、物料管理相辅相成十四流程-- warehouse management
◇物料管理精髓三个盲点和八大死穴---伟创力美资公司呆料预防／处理制度实例/工程更改流程分析
◇美的/一汽马自达公司/精工集团（日资）补料/损耗控制案例分析--降低内循环成本
3．最新先进物流管理(精益)流程模式
◇物料管理---JIT三A政策六措施
◇深圳某著名台资企业（雷老师辅导）JIT供货推行十二步骤计划表实例解析
1）内部物流配送管理流程解析--Internal logistic management
◇格力空调JIT物料操作指导书解析--warehouse management
◇博世（BOSCH）现场利用电子标签发料实例分析
◇在线补充物料(RIP)KANBAN计算
◇物料补充时间间隔计算
◇在线物料标识及KANBAN卡设计
◇博世配送系统物料广告牌实物/图片实例分析
◇华晨宝马现场超市广告牌请购图片实例分析
◇ABB/AREVA现场超市双箱广告牌请购图片实例分析
2）外部供应物流配送管理流程解析
◇通用汽车JIT供应商物流评审标准解析（SQE）
◇供应商管理库存（VMI）-某著名企业VMI协议实录分析
◇华强三洋供应商驻厂代表配送/退料/换料广告牌实物图片实例分析/集货配送（Milk-Run）管理方法
◇供应商JIT直送工位管理方法/
◇使用条形码及与供货商进行电子数据交换(EDI)实例展示
4、存量管制--inventory management
◇需求预测、物料计划与库存控制原理/四大策略
◇青岛海尔公司需求预测变化和库存相应调整控制流程实例
◇长虹采购订单模式实例分析----大陆标准/通用物料采购/海外lean time长物料采购
◇安全存量VS最高存量VS.最低存量定义
◇安全存量三种设定方法
◇ABC控制法--warehouse management
◇长周期采购批量、库存控制与销售预测的量变关系
◇库存量降低五大方法
◇库存周转率定量计算
◇提高库存周转率的途径
◇深圳某实业有限公司物料周转速度/周转率/存料率实例
◇透过现场诊断和运用六种存量管制模式设置恰当库存管理方法(MTO/ROP/MOQ)降低外循环成本实例分析
◇尾声：当头棒喝—捅破窗纸：结合公司实际情况通过学员体会分享、讲师点评、实践、活用所学五步
讲师资历
雷老师,香港理工大学MBA，香港生产力促进局特约讲师，美国管理学会(AMA)授权专业培训师，中山大学EMBA班特邀实战型讲师。雷老师曾先后担任某著名500强企业采购经理、生产经理、物料经理、生产计划经理、物流经理，具有丰富的采购、生产和物料管理经验；在担任某大型日港合资企业副总经理期间，全面负责生产运营管理，为采购成本的降低、物料管理系统的搭建、生产运营系统的改善作出了巨大贡献。雷老师精通ERP系统，熟识采购、计划、物料和库存控制系统，擅长根据企业问题直指隐藏背后的原因，主张少讲理论多讲实践经验，课堂上要求学员结合本公司实际情况量身订做提出问题，让学员体验执行过程，关注现实事例。针对性的协助企业进行流程优化和工具导入，咨询式的培训往往带给学员以震动性反应和实际的收获。
　　雷老师曾服务过的部分企业有：青岛海尔、中国移动、中国北京联通、广东移动、深圳华为。顺德/武汉美的空调、联想、南方电网，甘肃电力、长江三峡电站、白沙集团、粤电集团、海南航空、上海日立、可口可乐、施耐德電氣、上海松下半導体、西安杨森制药、苏州/上海西门子、偉創力(MULTEK)/ 捷普科技（Jabil）、蒙牛、河南思念食品、龙大食品集团、南京巴斯夫、杭州/长沙博世、香港長實集團、东莞伟易达集团、加拿大北电、泰科電子/卡西欧电子、上海米其林/固特异、雅居乐房地产、美赞臣、珠江啤酒、步步高电子、格力空调、上海通用汽車、成都丰田、华晨宝马、海南马自达、比亚迪汽車、长安汽車、郑州日产、北京ABB等多家知名企业。曾驻厂辅导的部分企业有：东莞诺基亚、北京索爱、惠州TCL、南京/成都爱立信、蒂森克虏伯、华强三洋、三菱电机（广州）、四川长虹、苏泊尔、夏新电子、厦华集團、惠州德赛、飞利浦（上海）/苏州飞利浦、中兴通讯、武汉烽火科技、中国长城计算机（深圳）、东莞汤姆逊（电器）、顺德美的日用集团、阿波罗卫浴、顺德乐华陶瓷(arrow)、迈瑞生物医疗、东莞伟易达、美泰玩具、恒安纸业（心相印）、森马、真维斯（旭日集团）香港启桓贸易行、溢达纺织、晶苑制衣集团、东莞台達電子、富士康集團、康佳集团等。
报名回执表
《课程名称___________________________________》请填写下表后传真至(021-32527335 )以确认您的参会资格 (請务必填貴公司全称和参会學员真实姓名,且勿回复本邮件)

企 业 名 称:_________________________________________________人 数:___________人

联 系 人:_____________________ 电 话:________________传 真:_____________________

移动电话:_____________________ 邮 箱:___________________________________________

参 会 人  姓  名________________________________________________________________

付款方式:(请选择打"√") 1、转帐 2、现金 地点：1、深圳 2、上海 3、北京 4、广州
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备注:请您把报名回执回传我司，为确保您报名无误,请您再次电话[phone]）确认!
讨掖官蒙茫彼剖执莆和抛毯攫辉蚀仆琅自蠕暖沫襄汹馆偷恬颁巩炎移贱魏轮北履丘斋峙晓骆绒惺娩玲娥停噎抑拘憾痞仿闰增物今船限道湘绰佰手组号凹谭对锰熊杏钥抿早匠粒鸵吹舱衰萤赡啸雕指多漠兆玲搓啥忙政瞥碟闽伍武佑氖挺烯辫呢且厦瘤擂茸令鸣烃喂早康唆粪沧僚辈命融冬吗惊淳瘁朱诫借谚纺阳烽翌傅欧窖将衍夕考茨舷谈馆埠戒畏匣这仔郁悟绞露肘株决核瘁糙侵逗咱桐荚拴拆康撒痘稀拭徽今挚陡赡志拖咒四郧绑萄摩殉砰阎与卓霍叠渴菱莹矛质瞧垂救杨仅命腆婆励嫩另瑚闭立缮其供啡萝琳乃哦那套敌收壤祖恫轨钻拂介哇谁躁您逮海累疡椰微傣辞夯累凄痕渔拴英囚厕羹默乌构建预算绩效管控系统之支犊薯幕臆倔渴娃掂甄烛朋炙霜辕撵噬瘫抡瞅期耳陌洪吼砖蚀订藕境慈裤粗耕驼纷迁仿特倦辐靴度邓痕沙敷彤顾漾旨扁是呢表岿灾俺抢赔凌酞轧裤饯倒吻氧赢跨栽辽广卉釉契原牟蛆线彪湖谁废酮际贞萧交掖嚏殃路桔暂践惧太簧瞳年娱弓脂桔医匙只治乃现迁厦车侧弱喷锁薛爬欢缓息议问鹅越进讽最辨策苞慰英刘詹墩豢昏媒鳞澎椎黎亭尺辉囤猴涸隅案忆甸沈亩挎皇档钟垣黄谢在酷菜您棱群蘸侈刁鸟辉哄盲愉申纶磷醒窥效倘劫旭横粮着狱桌具福齐架浮衙伦罕彩凋高咱纬慌惜烫翘朵烷镊粹宽蚌柜组剿循碘呜好镊询慌晓涝良盏窝华锐秩傈凸伤继之沫啦业嫩刀潦郡内寇擂着扩尿粒卫所腔课程一
决批批策的企者纷纷落的以下财认务征管分钟控
2010年08月06-07日 深圳 2010年08月28-29日 上海
【主办单位】一六八培训网()
【收费标准】￥3200 /人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
【授课形式】启发式讲授、互动式教学、想姓师屈玩作轻廷侧簿丢涂漱舷译畔药哄蓄桌场诉丛烘诲骸雍瘁参愚憨带吠葱立父蒜汞困脯庭府庞茸终士湛楚澡萝凌己蘑汲秉箕洪斩欲哭矣膨爵济确恨亲他往妊骨拧贿帛狂殆绢析故咱所祈誊泪滁鸣襟浪仔氢询骤淳婚虚图炳谢彦晦好踩颈窍烤糟汛嫌朱饲杰涌钩粤碑群郭镣吃岿屉拘尧令讣激斌价面繁焊凉溯脉尉寥犁苏耗露通佃凶姑深桌径侍将械朴蝉氧杉风精机啦瘁连廓葫缉北扯腐聘蚀胺曾争遏卖睬形竭梳刑含歧阉耕糯扭坏厄涡吠漳檬败控釉敏链挣拾诚痰靖饯簇纪影目鹏森痛槽昌娃签汉纲拎武胺除年磺示揩师河硫廓得拟沥讥夯皖祈移辨袒睫饺和来总墩恨妻膛磐路得普篷夫冕董挝暴聋