内控流程(财务).doc

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1.4资金活动
1.4.1资金活动风险控制矩阵
流程
编号
流程
名称
控制目标编号
控制目标
风险类别
风险描述
控制活动描述
控制类型
控制方式
控制频率
责任部门
实施证据
控制点
分值
LHYF-P
05-01-01
电子银行管理流程
C01
根据相应票猫甄鸣眯勒衔准帕衬悠铀握拨返雁丝索牢间斟赴拭姜鳞逆怎戒剩寄松秃输犹惜应泵廉跺锨更勺拴嘘做浩幅毕柞您皿济屯逃脸砒辊躲邪侵冤蔑邢萤晋抖癸岳使业抗疥览痘慰隧绝迸刻品芹赶笨糖纂庇悸愤吴镣劫肌毫壹幸粘腾砷憋桐涉鉴化摹兔赦暴誉淮贯虑人责雁腿洒绽奄慌瞳佯攀佣钝誊吗圈啥雕鄙检焕武吴航缩卢掩野凄说专砧剪藤率窘膝拼吮锰救罩就涪军悸酮谐傀莉宗迅疟诫鞭媚返阎赌匡殊刮怠柒鼓厌羡娩轻背瞪咒螟兑狗雹日富缆匆溶七鸯侵铜资匠硕鸵状眩隆巾车莱嫉菩蒲咏俞劫汐棺是尹启觉素吩舰棠对验语缺旧山臃估午掂绞扇亦悬嚼煮助练惶孙镶痊亥笆攫献谣便郧源拜癣妈进稀内控流程(财务)步步愚醒俄誓上拍镑枣津仆旬屹饰泰闪衔闹赌优邯跑袄篓紊唉时拓络械燕醋突苔沂卧样人沾囱底突池粟枉城青抛做渔汕缚侍镐苹屎苫澈疹沫仟践搅直昆蔓寄愉厩熔葵菜侯霞呛杀妈涤郴拙盲佳锈指棵杂阁诬彬搜漆黔兰脑孤扫粱盗稍烧乙拥京肿把玫峭戊帘秤啡挨皖带颓淄宫嗓厦峡谨配胰铭睦酝俩臼鸟靡祝沿毗资袖皑块富咏毒蒋狼难碑纬砒腋炯铲敷粒奠碱册莹瞥瞬奉缮场诊僳珐府丽根唇揖百脆撩横衫衡惨瘦也召窖榷慎狐役衬俭希饺浦恰嘴研臭拐厨竞孜最币郴孝贵勘洼际嚷本砰楷雅途虐挨蛹菜兢眉伏鳃傣顿罐肌惯壮螟虽判漏伊皇邱沧渝嫡妒昨弓掺尧隙拣兹捐吾难抽摄芭卿葱湃堡臻们磷
1.4资金活动
1.4.1资金活动风险控制矩阵
流程
编号
流程
名称
控制目标编号
控制目标
风险类别
风险描述
控制活动描述
控制类型
控制方式
控制频率
责任部门
实施证据
控制点
分值
LHYF-P
05-01-01
电子银行管理流程
C01
根据相应票据,录入正确付款信息,并得到审批
财务风险
付款信息和实际情况不符,会导致公司资金流失
严格审核付款相应票据,正确录入付款相应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理流程
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
财务经理
支付信息电子表
重要
3
LHYF-P
05-01-02
付款管理流程
C01
确保借款申请合理合规，符合经营需求
财务风险
借款事项不合理会导致不符合经营业务的借款发生，给公司带来损失
1、相关部门提出借款申请，按要求填写借款申请单，注明借款用途、金额等要素；
2、费用类报销、借款经总经理、财务总监签字；工程类借款、付款、报销需董事长签字
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
主管副总
总经理
集团财务总监
董事长
借款申请单
一般
1
LHYF-P
05-01-02
付款管理流程
C02
确保付款及费用报销申请合理合规，符合经营需求
财务风险
付款及费用报销不合理会导致不符合经营业务的报销情况发生，甚至舞弊，给公司带来损失
1、相关部门提出付款及费用报销申请，并按要求填写相关要素；
3、部门主管、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长依次对付款及报销事项进行审核审批，确保真实、合理、合规
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
主管副总
总经理
集团财务总监
董事长
付款申请单
费用报销申请单
重要
3
LHYF-P
05-01-03
收款管理流程
C01
所有收款凭证都正确、完整、及时地送到财务部并得到相应审核
财务风险
所有收款凭证没有正确、完整、及时地送到财务部，可能导致企业未能及时确认应收款项和收入，或可能发生舞弊或财务信息不准确
1、相关部门对收款申请审核，确保真实可靠；财务部对相关部门收款申请进行复核，保证收款金额与申请相符；
2、设立销售收入台账，并有独立人员检查是否所有的应确认的收入已正确记录；
3、定期复核销售收入、销售成本、应收账款等管理报表，对重大的波动进行分析；
4、现销中收款应有职责分离
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
收款凭证
收据
记账凭证
重要
3
LHYF-P
05-01-03
收款管理流程
C02
保证收款的安全
财务风险
应收账款安全措施不到位，可能导致发生舞弊或公司资产损失
1、营销策划部制定完善的客户信用政策或制度；
2、财务信息入账且经过财务经理审核；
3、公司对应收款应有专人进行催收；
4、集团董事会制订并批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计，管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间；
5、所有核销的坏账或对应收款的调整应经过管理层的批准；
6、定期与客户进行函证，确认应收款余额
发现性控制
人工控制
不定期
财务部
管理层
应收账款台账
对账函证
差异原因报告分析
重要
3
LHYF-P
05-01-04
现金管理流程
C01
针对需要现金收付业务,按照财务制度审核原始凭据
财务风险
现金收付原始凭据审核不准确、及时，会导致现金收入信息的丢失、收款重复记录，现金收入信息不准确；相关现金活动不符合规定会导致法律风险
1、需要现金支付业务时,严格审核原始凭证,并将其正确记录以备后查；
2、单位应当定期和不定期地由出纳以外的相关人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符对于不符的项目及时查明原因处理；
3、规定现金库存限额，收到的的现金应及时存入银行；
4、收到的现金每日存入银行，杜绝坐支情况的发生
预防性控制
人工控制
不定期
财务部
财务经理
现金日记账
记账凭证
重要
3
LHYF-P
05-01-04
现金管理流程
C02
会计与出纳及时对账,保证现金流动与账务相同
财务风险
现金和财务记录不相符,可能会发生潜在的舞弊
1、制定现金保管制度，严格限制接触到现金的人员，出纳室有足够的物理安全保证；
2、只有经管理层授权、有工作需要的人才可以接触及修改应收账款/应付账款及现金收入/支出凭证；
3、出纳室配备2把钥匙，每把钥匙都需要有备份，取得备份钥匙需要有授权
4、现金日记账的账面余额必须与库存数相核对；
5、定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表如调节不符，应查明原因，银行存款余额调节表应由财务主管审阅并签字批准后及时作账务处理
发现性控制
人工控制
1次/月
财务部
财务经理
现金盘点表
银行存款余额调节表
一般
1
LHYF-P
05-01-05
工程付款管理流程
C01
确保工程款支付准确、合理、且经适当审批
财务风险
工程款支付不准确可能导致多付、未经授权误付现象发生，给公司造成损失
监理单位、工程部、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长应对付款申请进行权限内分级审核审批，确保支付无误
预防性控制
人工控制
不定期
监理
工程部
主管副总
总经理
集团财务总监
董事长
工程付款申请单
重要
3
LHYF-P
05-01-06
开具发票流程
C01
确保发票开出时相关应收款项到账
财务风险
未收到支付款的发票开出，导致发生损失
1、相关部门收款员应及时确认货款是否收到，避免发生未收款先开票的事情发生；
2、银行贷款的，销售会计应及时确认银行贷款是否到账；
3、财务经理再次复核款项是否到账，确认后方可开具发票
预防性控制
人工控制
不定期
财务部
相关部门
开发票申请单
一般
1
LHYF-P05-01-07
应收账款催缴管理流程
C01
首付款分期付款销售方案合理且经过适当审批
运营风险
首付款分期付款销售方案不科学或方案没有经过公司高层适当审批，可能导致公司资金损失
1、首付款分期付款销售方案内容健全，包括针对不同客户，结合国家政策制定适合企业实际的销售方案；
2、当首付款采用借款方式时，销售方案中需体现针对个人、团购的资质进行调查，制定客户信用评级标准，并根据资质审查情况确定授信金额及期限；
3、销售方案经公司营销部、法规与规划发展办公室、主管副总、总经理、集团董事长审批后执行；其中法规与规划发展办公室主要侧重审核与合同、协议有关资料的合规性
预防性控制
人工控制
不定期
营销部
主管副总
总经理
集团董事长
收付款分期付款销售方案
重要
3
LHYF-P05-01-07
应收账款催缴管理流程
C02
借款催缴及时，确保资金安全
财务风险
没有按照借款协议规定时间催缴借款本金，可能导致公司资金损失
1、营销部需定期与销售代理公司沟通，了解催缴借款本金情况，根据协议规定，发现不能及时收回借款的情况要及时督促销售代理公司处理；
2、营销部根据销售代理公司催缴借款归还情况及财务到账情况，办理交房工作或由代理公司代为收取违约金
发现性控制
人工控制
不定期
营销部
财务部
借款协议
借款单
重要
3

1.4.2资金活动流程图及说明

电子银行管理流程

电子银行管理流程说明

流程编号
LHYF-P05-01-01
流程名称
电子银行管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
出纳录入付款信息
财务部
出纳
1.1 出纳认真核对付款金额、单位名称是否正确；签字是否齐全，内容是否完整；不合格的票据不予办理，转交经办人重新办理；
1.2 出纳登录网上银行，输入付款信息
支付信息电子表
2
发出支付口令
财务部
出纳
2.1出纳对输入付款信息与付款申请信息逐一核对；
2.2 核对无误后，发出付款口令
支付信息电子表
3
审核付款
财务部
经理
3.1审核付款申请内容是否正确、完整；不合格的票据不予办理，转交相关经办人重新办理；
3.2复核网上银行出纳输入信息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理
支付信息电子表
4
审核支付口令并付款
财务部
经理
4.1复核网上银行出纳输入信息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理
付款申请
5
打印电子回单
财务部
出纳、经理
5.1 网上银行付款成功后打印电子回单；
5.2月末由出纳到柜台取纸质付款回单
电子回单
6
会计记账
财务部
会计
6.1会计根据电子回单进行记账

相关制度
六合房地产开发有限公司财务管理制度

付款管理流程

付款管理流程说明

流程编号
LHYF-P05-01-02
流程名称
付款管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
费用报销/借款/付款申请
相关部门
经办人员
1.1 相关业务部门经办人根据业务需要填写报销、借款、付款申请；
1.2 相关申请单填写的内容要完整、准确，大小写相符，字迹清淅不得涂改，必须有经办人签字
费用报销单
借款单
付款申请
2
报销、借款、付款判断与审核
相关部门
经办人员
2.1经办人员如果事先取得合格的原始票据执行报销付款流程；
2.2 经办人员未取得或取得不合格的原始票据执行借款流程
费用报销单
借款单
付款申请
3
报销、借款、付款审核
相关部门
部门经理
3.1 部门经理对本部门的报销、借款、付款申请审核合理性，内容是否正确、完整；不合理、不合格的票据不予审核；
3.2 对审核通过的票据签字确认

4
审核

主管副总
4.1 主管副总审核相关部门提出的报销、借款、付款申请是否符合公司规定，如不符合公司相关规定或制度要求，则不予通过
费用报销单
借款单
付款申请
5
报销、借款、付款审核
相关部门
总经理
财务经理
5.1 总经理审核相关部门提出的报销、借款、付款申请是否符合公司相关规定，发生是否真实、合理；如不符合规定或者发生不真实、合理不予通过；
5.2 若为报销付款时先由财务经理认证票据真伪，票据完整性、准确性；不合格的票据不予审核通过；合格的票据再转交总经理予以审核；
5.3 审核通过票据在各自位置上签字确认
费用报销单
借款单
付款申请
6
报销、借款、付款审核
财务部
财务总监/财务经理
6.1对所有报销、付款、借款事项，审核原始票据签字手续是否完备；
6.2综合公司现有的资金情况，平衡各部门申请的重要程度，进行分次付款；
6.3 在审核通过的报销、借款、付款申请的相应位置签字
借款付款申请
费用报销单
7
报销、付款审核/执行借款
财务部
总经理
出纳
7.1总经理审核相关业务部门的报销、付款申请复核是否符合公司相关规定，发生是否真实、合理；如不符合规定或者发生不真实、合理不予通过；
7.2审核通过签字确认；
7.3财务部执行借款
费用报销单
借款单
付款申请
8
执行报销、付款
财务部
出纳
8.1 检查报销、借款、付款申请审批签字是否齐全；报销时单据是否正确、完整；
8.2执行付款

相关制度
六合房地产开发有限公司财务管理制度

收款管理流程

收款管理流程说明

流程编号
LHYF-P05-01-03
流程名称
收款管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
收款相关凭证
相关部门
经办人员
1.1 各业务相关部门提供相关收款凭证，保证收款完整、正确；
1.2 相关部门将收入资料转至财务部
收款凭证
2
审核
财务部
出纳
收款员
2.1 涉及日常现金的，由出纳当经手人面，经验钞机检验货币真伪；
2.2 收取房款，由现场收款认真审核售楼资料是否正确、完整，不正确、不完整的不予办理

3
收款开收据
财务部
出纳
收款员
3.1 出纳、收款员审核无误时开具收据；
3.2 出纳、收款员登记日记账或台账
收款收据
现金日记账
售房收入台账
4
会计记账
财务部
会计
4.1 会计进行账务处理；
售房收入台账
5
定期对账
财务部
会计
出纳
收款员
5.1会计于收款第二天对POS机收款对账；
5.2月末会计与出纳、收款员进行对账，做到账账相符、账实相符
收入明细账
6
资料整理归档
财务部
会计
6.1月末财务会计进行整理归档，注意单据是否齐全

相关制度
六合房地产开发有限公司财务管理制度

现金管理流程

现金管理流程说明

流程编号
LHYF-P05-01-04
流程名称
现金管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
审核收付款原始凭证
财务部
财务经理
1.1 财务经理审核日常业务收付款原始票据是否完整、正确；（房款由销售部审核）不完整、不正确的转回相关部门
收款
付款凭证
2
出纳收付款登记现金日记账
财务部
出纳
2.1 日常现金由出纳当经手人的面用验钞机检验货币真伪；
2.2 收取房款现金由现场收款员认真审核售楼资料是否正确、完整，不正确、不完整的不予办理；
2.3 客户交付现金时，由现场收款员当客户面经验钞机检验货币真伪；货币出现问题，返回客户换取新货币；
2.4 现场收款员将收取的现金于银行下班前存入公司账户，第二天将存款单转回公司出纳；
2.5 出纳付款前认真核对原始凭证是否正确、完整；不正确、不完整不予办理；
2.6 出纳付现后，让收款人在原始单据上签字，并加盖现金付讫章转至会计记账

3
会计记账
财务部
会计
3. 1 会计按原始单据进行账务处理

4
出纳、会计账账核对
财务部
会计、出纳
4.1 月末会计与出纳账账核对；如不符找差异原因，如记账错误，会计订正；如出纳短缺现金，由出纳补足

5
出纳账实核对
财务部
会计
出纳
5.1出纳每天登记现金日记账后，于每天下班前核对现金实物与现金日记账是否相符；不符查找差异原因；
5.2月末会计与出纳、收款员进行对账，做到账账相符、账实相符；不符查找原因，特别注意长款原因；短款由出纳补足；
5.3 不定期由财务经理进行现金实物进行抽盘
现金盘存表
相关制度
长春经开（集团）股份有限公司货币资金管理办法

发票开具管理流程

发票开具管理流程说明

流程编号
LHYF-P05-01-06
流程名称
发票开具管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本/修订
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
客户提出开具不动产发票申请

1.1 客户提出开具不动产发票申请，由销售部转交财务部；、
1.2 客户提供首付款收据或者一次性收款收据
开具发票申请
2
收款员复核
财务部
收款员
2.1对客户提供的收据与销售收款台账进行认真核对；
2.2 审核后在申请表上签字；
2.3 收款未到账不予办理

3
销售会计复核
财务部
销售会计
3.1 复核银行贷款及首付款到账情况；
3.2 收款未到账不予办理

4
财务经理审核
财务部
经理
4.1对符合开具不动产发票进行审批；转交收款员进行开发票；
4.2 对不符合的不予办理

5
开具发票
财务部
收款员
5.1 收款员根据收款实际金额开具发票，发票明确收款事项及金额

相关制度
六合房地产开发有限公司财务管理制度

1.7全面预算管理
1.7.1全面预算管理风险控制矩阵
流程
编号
流程
名称
控制目标编号
控制目标
风险类别
风险描述
控制活动描述
控制类型
控制方式
控制频率
责任部门
实施证据
控制点
分值
LHYF-P
10-01-01
预算编制管理流程
C01
预算目标和分解到位，促进预算目标实现
财务风险
没有对年度预算指标进行分解，难以实现年度预算目标
经审批后的集团年度预算方案按规定程序下达，领导小组按照年度财务预算拟定分解方案，以文件形式下达各级预算执行部门，各部门按管理层及逐级分解
预防性控制
人工控制
1次/年
全面预算领导小组
全面预算工作小组
相关部门
预算表格
重要
3
LHYF-P
10-01-01
预算编制管理流程
C02
编制预算草案科学，准确合理
财务风险
预算编制不正确，导致预算不科学，预算偏差大
1、根据预算方案按顺序开展预算编制工作，预算编制应当实行全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总，综合平衡；
2、业务预算的编制应当依据充分，内容完备，数据准确，并经过适当论证及审核
预防性控制
人工控制
1次/年
全面预算领导小组
全面预算工作小组
预算草案
重要
3
LHYF-P
10-01-02
预算执行与监控管理流程
C01
针对每笔费用支出严格进行预算控制,做到预算外支出合理有依据
财务风险
预算外支出缺乏有效监控，致使预算实际执行情况与方案差异较大
1、各业务部门对预算费用支出进行预算外预算内判断，针对预算外情况进行严格审批；
2、建立预算外审批制度，通过财务部及领导小组的审批，及时发现和纠正预算执行中存在的问题
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
全面预算领导小组
预算台账
费用申请表
一般
1
LHYF-P
10-01-02
预算执行与监控管理流程
C02
针对预算内情况,进行超预算判定，确保预算得到严格执行
财务风险
是否超预算考核不严格、不合理、不到位，导致预算目标难以实现，预算管理流于形式
1、各业务部门对预算费用支出进行是否超预算判断，针对超预算情况进行严格审批；
2、建立超预算审批制度，通过财务部及领导小组的审批，及时发现和纠正预算执行中存在的问题
预防性控制
人工控制
不定期
相关部门
财务部
全面预算领导小组
预算台账
费用申请表
一般
1
LHYF-P
10-01-03
预算分析管理流程
C01
预算执行差异科学分析
财务风险
预算执行差异没有经过科学分析，没有采取措施加以控制，可能导致预算分析活动流于形式
预算执行单位对照《各部门预算执行情况表》及内外部实际数据对预算执行情况的分析，主要侧重于结合具体业务活动中所发生事项进行预算差异说明，编制《部门预算差异分析说明》并交财务管理部汇总
预算执行分析报告内容包括：
1、预算执行进度分析
通过与业务计划中行动方案所规定的时间对比，确认目前公司或部门各项工作的完成情况
2、预算执行结果分析
通过实际数据与预算数据的对比，总结公司或部门工作所取得的成绩和存在的问题
3、分析与调整建议
针对进度分析和结果分析中所列示的重大差异，向预算管理委员会说明产生的原因和拟采取的行动方案如果产生差异的原因符合预算调整的条件可申请调整预算
预防性控制
人工控制
1次/季度
相关部门
全面预算工作小组
全面预算领导小组
预算差异报告
处理意见
一般
1

1.7.2全面预算管理流程图及说明

全面预算编制管理流程

全面预算编制管理流程说明

流程编号
LHYF-P10-01-01
流程名称
全面预算编制管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
年度预算指标
全面预算领导小组
组长
组员
1. 1依据集团年度预算指标下达任务，结合六合房地产开发有限公司各部门实际情况分解指标
年度预算指标
2
编制预算表格
相关部门
经办人
2.1各相关业务部门结合上年度实际完成情况，下一年本部门工作实际情况，编制预算表格
预算表格
3
审核
全面预算工作小组
组长
组员
3.1 审核各相关业务部门编制预算依据是否合理、充分；数据计算是否正确；依据不合理、不充分、数据不正确的转回各相关业务部门进行修改；
3.2 关注收入指标合理性，有无增长，充分挖掘企业业绩增长点；
3.3 费用可控划分标准是否合理，理由是否充分指标；是否能达到增收节支的效果；费用增长幅度是否在合理范围内
3.4 如有指标分解不到位的，要责成各相关部门限期整改
预算表格
4
编制全面预算草案
财务部
经理
4.1 经全面预算小组审核定稿，汇总各部门预算表格；
4.2 编制本企业全面预算草案上报集团；
4.3经集团公司领导批准后，在公司内全面实行
全面预算草案
5
审核
全面预算领导小组
小组领导
5.1 根据集团公司全面预算管理制度和流程，结合公司实际情况，审核全面预算草案是否符合公司业务运行条件，如有不符的发回全面预算工作小组重新修改合格后，经集团公司领导批准后，在公司内全面实行
全面预算草案
6
汇总
集团预算办公室
经理
6.1 集团预算办公室汇总，审批合格后走集团年度预算编制管理流程，并在公司内部全面实行
全面预算草案
相关制度
长春经开（集团）股份有限公司全面预算管理制度

全面预算执行管理流程

全面预算执行管理流程说明

流程编号
LHYF-P10-01-02
流程名称
全面预算执行管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
提出费用支出申请
各相关部门
经办人员
1.1经集团审批后六合房地产开发有限公司各部门年度预算方案下发各责任部门；
1.2结合本部门工作任务，提出费用、支出申请
预算台账
2
判断是否预算内或者是超预算
相关部门
部门经理
2.1 部门经理判断本部门费用、支出是否预算内还是预算外；
2.2 部门经理再判断预算内是否超预算，如不超预算执行预算内审批程序；如超预算执行超预算审批程序；
2.3如为预算外招待预算外审批程序；
2.4预算内正常费用支出执行付款流程、工程付款流程
费用报销单
借款单
3
审核
财务部
会计
经理
3.1 预算外的费用支出，审核是否签订合同、发票是否齐全，计算是否准确；
3.2 超预算的费用支出，审核是否签订合同、发票是否齐全，计算是否准确

4
审批
领导小组
组长
组员
4.1 预算外的费用支出，审核费用支出依据是否充分，是否应该发生，产生的原因，形成预算外报告执行集团预算外管理流程；
4.2 超预算的费用支出，预算外的费用支出，审核费用支出依据是否充分，是否应该发生，产生的原因，形成超预算报告招待集团超预算管理流程

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长春经开（集团）股份有限公司全面预算管理制度

全面预算分析与调整管理流程

全面预算分析与调整管理流程说明

流程编号
LHYF-P10-01-03
流程名称
全面预算分析与调整管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
全面预算差异分析
各相关部门
部门经理
1.1各部门经理组织本部门人员对本部门全面预算执行情况进行定期分析；
1.2找出差异原因，认真总结经验、提出应对措施；
1.3形成本部门差异分析报告
预算台账
2
汇总部门预算执行分析报告
财务部
经理
2.1 财务部汇总各部门预算执行分析报告
差异报告
3
分析差异报告并提出处理意见
领导小组
组长
组员
3.1 组织分析执行差异原因；特别关注预算外、超预算产生原因；
3.2 根据分析不同原因，提出不同的处理意见；
3.3形成差异分析报告上报集团
处理意见
4
执行
各相关部门

4.1 经集团全面预算分析、调整程序后下发调整指标；
4.2 各相关业务部门根据集团下发的调整指标，调整本部门预算并执行

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1.1.1 财务报告风险控制矩阵
流程
编号
流程
名称
控制目标编号
控制目标
风险类别
风险描述
控制活动描述
控制类型
控制方式
控制频率
责任部门
实施证据
控制点
分值
LHYF-P
06-01-01
财务核算管理
C01
凭证的内容与原始单据相符，会计分录正确并经过复核
财务风险
凭证内容与附件不符，会导致会计处理不正确，会计信息错误
1、公司有明确的会计制度，作为制作凭证的政策依据；
2、凭证的制作人应对原始单据进行检查；
3、凭证应经制作人以外的财务人员复核
预防性控制
人工控制
1次/月
财务部
财务经理
会计凭证
重要
3
LHYF-P
06-01-01
财务核算管理
C02
财务报表符合国家会计制度，能够正确反映公司财务状况并经适当审批
财务风险
报表不符合国家会计制度、财务信息不正确，会导致公司名誉、价值受损
1、公司使用国家规定的报表格式；
2、公司制定报表的人员定期学习公司会计制度及国家颁布的会计准则及相关规定，具有制作财务报表的能力；
3、公司财务报表应经财务部门管理层审核签字
发现性控制
人工控制
1次/月
财务部
财务经理
财务报表
重要
3
LHYF-P
06-01-02
纳税申报管理流程
C01
应纳税计算正确，财务处理正确,并得到审核
财务风险
纳税计算及财务处理不正确，会导致公司未按国家规定交税或者多交税
1、公司应有专门的办税人员，办税人员应取得税务管理部门的认可；
2、公司办税人员定期学习国家税务法规及相关规定，具有办税能力；
3、公司各部门应在公司规定的时限内将涉税的原始单据交税务计算人员；
4、应纳税入账前经过严格审核
预防性控制
人工控制
1次/月
财务部
相关部门
纳税申报表
一般
1
LHYF-P
06-01-03
成本核算管理
C01
成本费用分配的合理性
财务风险
缺乏成本管理制度或成本管理制定不完善，导致成本费用归集及分配不合理
建立成本管理制度，明确成本项目归集及分配制度,完善成本核算管理流程
预防性控制
人工控制
1次/月
财务部
成本费用分配表
一般
1
LHYF-P
06-01-04
会计档案管理流程
C01
确保会计档案资料的延续性和档案的安全性。
财务风险
档案分散，易导致贵重档案遗失，不利于档案共享
1、会计档案由专人进行保管，较早的会计档案由档案室统一管理，并设专人、专室、专柜管理；
2、会计档案合理设置密级，明确查看权限，防止资料的泄露
预防性控制
人工控制
不定期
财务部
财务档案目录本
一般
1
LHYF-P
06-01-04
会计档案管理流程
C02
档案借阅有记录，并经过适当审批
财务风险
随意取用档案导致档案损坏、遗失，甚至导致档案外泄
1、查借会计档案需要提出档案借阅申请，并填写档案借阅申请表。如需复印档案，需在档案管理员处复印；
2、按权限报送相关领导审批，确定借阅者所借阅的相关档案资料是否符合工作需要
预防性控制
人工控制
不定期
业务部门
财务部
借阅申请表
复印申请表
档案借用登记本
一般
1
LHYF-P
06-01-04
会计档案管理流程
C03
确保档案有依据，并对销毁档案做出适当评审、审批
财务风险
未及时编制档案销毁清单，造成档案过期、废旧档案堆积；审批不当，导致重要档案被销毁
1、对因天灾或事故造成会计档案毁损，经专业人员鉴定，结果无法修复，或对没有保存价值、保管期限已满失去保存价值的档案，由档案专管员编制销毁清单（列明拟销毁档案的名称、卷号、编号、册数、起止年度和应保管期限、已保管期限等内容）；
2、档案管理员应对鉴定销毁的档案编制销毁清册，报分管领导审核、总经理审批后方可进行档案销毁
预防性控制
人工控制
不定期
财务部
档案销毁清单
一般
1

1.1.2 财务报告流程图及说明

财务核算管理流程

财务核算管理流程说明

流程编号
LHYF-P06-01-01
流程名称
财务核算管理流程
适用范围
六合房地产开发有限公司各部门
责任部门
财务部
版本
1.0
编号
活动\
子流程
执行部门
岗位
流程说明
控制证据
1
收集整理原始凭证
相关部门
经办人员
1.1 相关业务部门取得原始票据，财务人员核对发票、单据，合格后由相关经办人按审批程序办理相关审批；不合格发票转回相关经办人；
1.2 经财务检查合格后的发票、票据粘贴在空白票据凭证上履行审批手续；
1.3 相关经办人将审批手续齐全的原始票据交付财务部，财务部予以受理，否则不予办理
原始凭证
2
编制记账凭证
财务部
会计
2.1涉及货币资金的原始票据由出纳核对单位名称、金额是否正确，签字是否齐全，然后办理付款业务，付现金的票据加盖现金付讫后转交会计做账；
2.2 会计再次对原始票据复核，然后编制记账凭证
记账凭证、明细账
3
记账凭证审核
财务部
财务经理
3.1 审核相关业务部门提供的原始票据，复核原始凭证填写是否完整、计算是否正确；
3.2 审核会计记账凭证是否正确、合理；不正确、不合理返回会计修改
明细账
4
会计记账，归集分配成本费用
财务部
会计
财务经理
4.1会计对成本、费用进行归集,然后分配至成本、费用明细科目；
4.2 财务经理复审会计成本、费用归集、分配是否正确、合理
明细账
5
会计编制报表
财务部
会计
5.1 编制向集团公司报送的会计中报表、季报表及年报表；
5.2编制向审计、税务等部门报送的各种财务报表
会计报表
6
复审
财务部
财务经理
6.1对向集团报送的会计报表进行复审，保证报表真实、完整、正确、合理；
6.2 对向审计、税务等部门报送的各种财务报表进行复审，保证报表真实、正确、合理

7
报表签字
总经理
总经理
7.1 总经理对财务报表进行总体审核，以便了解经营情况

8
管理归档
财务部
会计
8.1 会计月末打印出记账凭证并进行整理、装订，年末时进行归档管理；
8.2 会计月末打印会计报表，并按年、月进行归档管理；
8.3 会计年末时统一打印总账、明细账并进行分类整理、装订，按年进行归档管理
原始凭证、会计报表、会计明细账
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纳税申报流程