万源成本管理制度.docx
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1、湖南万源建设工程有限公司成本管理制度编制日期审核日期审批日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人审批人目 录一、 总 则 二、成本管理职责 (一) 公司总部的成本管理职责 (二) 下属项目的成本管理职责 三、成本监控 (一)成本监控系统 (二)成本监控的要求 四、各环节的成本控制 (一)项目开工前期的成本控制 (二)施工招标环节的成本控制(三)施工过程的成本控制(四)工程材料及设备管理(五)竣工交付环节的成本控制(六)工程结算管理五、 附 则 (讨论稿)一、 总 则1、 为了增强成本控制力度,降低成本费用,提高市场竞争力,根据国家有关法规政策,结合集团成本管理的要求和经验、教训,制定本制
2、度。2、 成本管理的基本原则是:以市场需求为导向、保证质量安全为前提,过程控制为环节、规范操作为手段,提高经济效益为目的。3、 成本监控的任务是:遵守国家有关法规政策,落实成本岗位责任制,完善成本管理基础,形成有效的成本监控系统,努力降低成本,提高经济效益。 二、成本管理职责(一) 公司总部的成本管理职责1、 制定、修正集团成本管理制度,督促、指导各下属项目建立完善本单位成本管理制度;并跟踪、检查执行情况,对成本实行制度监控。2、 进行市场调研,对市场走势作出分析、判断,及时提供、反馈给公司和各下属项目管理层作决策参考;保持对国家有关法规政策和公司成本管理环境的了解,协助下属项目争取优惠政策、
3、处理有关政策性问题。 3、 组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察,按审批程序审查投资估算,把握投资决策,合理配置资源,帮助下属项目做好项目前期策划的成本控制。审查的重点是:资料是否齐全、规范; 市场定位是否明确、恰当; 项目成本估算是否经济、合理; 项目回报是否符合集团利润目标要求; 项目风险能否有效控制。4、 跟踪、落实各项目成本计划及其执行情况,适时了解各项目成本的实际构成,汇编集团成本报表;分析、总结项目成本控制情况,协助、督促各项目做好项目操作过程中的成本控制工作。5、 建立成本信息监控中心,及时收集各项目成本动态资料,为公司管理层提供充分、有效的决策依据,并按要求将有关意见反馈给
4、各下属项目。6、 组织公司成本管理的信息交流,通过培训、双向交流、研修会等方式,增进全员的成本管理意识,推广公司内外成本管理经验,寻求降低成本的有效途径,促进公司成本管理水平的提高。7、 根据管理的需要,派出审计小组对项目成本进行阶段审计和决算审计,对项目成本发生的合理性、成本管理的规范性提出审计意见。并结合项目收益情况,考核项目的成本降低率、投入产出率、投资回报率等指标。8、 逐步推行成本管理及其信息交流电脑化,搞好成本管理的综合服务。(二)下属项目的成本管理职责1、 认真执行公司成本管理制度,结合实际制定本项目成本管理制度,并自觉接受公司监督。 2、 根据本项目业务发展规划和市场情况,组织
5、调研和前期策划,提出建议和成本管理设想,确定项目成本管理实施计划,并按要求向公司提交成本管理实施计划,履行成本管理实施计划审批程序。3、 客观、认真地进行项目成本费用测算,编制项目成本费用计划,确定项目及每个单项工程的目标成本,分解成本费用控制指标,落实降低成本技术组织措施。4、 遵循基本建设程序,进行项目实际操作,对项目成本实行项目经理负责制和全员全过程控制,对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控。保证将成本控制在目标成本范围内。5、 正确处理成本、市场、工程质量、施工周期、资源、效益之间的关系,防止和杜绝重大工程质量事故,努力缩短施工周期,严格控制项目的质量成本和期间费用,加速投资
6、回报,提高投资回报率。6、 组织项目施工成本费用核算,及时、全面、准确、动态地反映项目成本、费用情况,按规定编报成本会计报表等有关资料。坚持成本报告制度,保证成本信息交流的及时、有效。 7、 熟悉、掌握国家和当地有关法规政策及市场需求、预算定额水平等成本控制因素,用足用活各种政策、资源,提高成本控制的预见性,努力寻求降低成本费用的途径。 8、 定期或不定期分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训,每年至少一次,并将分析报告报公司总部。三、成本监控(一)成本监控系统1、 根据公司的管理体制,建立以总部为管理监控中心、各下属项目为操作监控为中心的成本监控系统。实行总经理领导下、项目经
7、理负责、各职能部门具体实施的运行机制。2、 各监控中心应树立全员成本意识,对项目成本实行全过程监控。3、 各下属项目应根据管理需要和项目实际情况,设置预算部、工程部、财务部等成本管理职能部门或岗位,保证成本控制工作的顺利进行(二)成本监控的要求制度建设1、 根据管理的需要,各项目应制订和完善包括以下几方面内容的成本管理制度,并报公司总部审批备案: 成本管理责任制及监控程序; 成本管理实施计划 (包括指标、定额、考核管理办法); 招、投标管理制度; 合同管理制度; 工程(质量、进度、安全、文明施工、工程盘点、竣工验收移交)管理制度; 预决算(包括概算、设计变更、现场签证、结算、款项拨付)管理制度
8、; 费用控制制度; 材料设备管理制度。 以上制度,各项目可分别制定也可综合制定。2、 各项目应不断总结项目成本控制经验,在此基础上,逐步健全、完善项目成本管理制度。计划管理1、 各项目应根据项目施工节点及时编制成本计划,并跟踪、检查、考核计划的执行情况: 施工内容成本计划(按完全成本口径); 期间费用计划; 降低成本技术组织措施计划。 2、 成本计划以施工图预算、成本预测和决策为依据,综合考虑各种因素进行编制,做到目标明确、先进、可行,尽量数据化、图表化。3、 各项目应完善成本考核办法,确立成本降低率、费用节约额、项目回报率等成本考核指标。分析检查1、 各项目在成本控制过程中,应定期、按施工阶
9、段对项目成本的结构、差异及其原因、控制措施及其效果进行分析,以及时总结经验教训,做好下一步成本控制工作。分析的重点是: 计划及其执行情况; 实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其原因; 分析期内控制措施、效果、存在问题及改进意见、对策; 2、各项目上报公司总部的常规性成本资料主要包括: 按会计制度规定应编报的成本核算报表; 成本动态情况及其分析资料; 当地政策性收费项目、内容、标准、依据及政策的适用期限、收费部门。 当地有关法规政策的重大调整; 成本超降率占单项工程成本总额10%以上、占其本身预算成本或计划成本30%以上的的项目、事件(包括停工、严重窝工、重大设计变更、计划外增减项目、现场签
10、证、工程质量事故等因素影响造成的成本增、减项目、事件);3、 各项目应建立成本信息库,互相交流成本控制的经验教训。四、项目施工环节的成本控制(一)项目开工前期成本控制1、 各项目开工前期必须向公司总部提交项目成本管理实施计划,须包括以下内容: 成本费用估算和控制目标及措施; 项目效益测算; 资金计划;风险评估及相应的对策;(二)施工招标环节的成本控制1、 除垄断性质的工程项目外,其他工程的施工或作业单位,不得指定。2、 主体施工单位的选择,必须采取公开或邀请招标方式进行。3、 应组织技术、工程、预算、财务四大专业人员联合组成招标工作小组,就招标范围、招标内容、招标条件等进行详细、具体的策划,拟
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