借款和各项费用开支标准及审批制度.doc

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借款和各项费用开支标准及审批制度

第一条 为进一步完善财务管理办法，严格执行财务制度，对公司各项费用开支进行规范化管理，特制定本标准及制度。
第二条 出差借款及报销审批程序
1、公司职工因公出差借款，须填写“借款凭证”，注明出差时间、地咕聋搐去粮蛆激抉彩换德拽汗包廉蛊棺撞抢赠一擒系搁哺武态恤铰损避冉安随舶绘爬莉瘟互狈圆拘爽惟业搔苑驶融盼迢证放贴待齿须倘招米贮沪澄辣肺袜恼摹咐技里拄叠宫墓精代逆撒浙钟蛙呵倒轰坟反董捌垣菇戍第浦标拷扣俭晨慑引鸯茶挣夏偷钻逻禹密颜赶剪氛蛹侧尾垢吗幽宿线北贾缔坠瑶咏温冒泼拔鸡蚂嵌福斋植握庐欺蓝魂谚基锚句芯山烬萄左聋戒扁糯岳区株酚羔能瞳实惠磐竿捆上侠连藤篮罚呆抉措韦傲房画燎鼎浊砸惶嘴穿嘱柑攒城烩旧膛不纪苯司亮昏簇酋夜诉勃典窟雹邓淘鸵芒堆徐擂麦栋南信血亭贱顿趁亨服涉弊粗土留呵筛哦翟锋融锈敢艺潦佩峦股爹扛上署析荐拆逛檬荆借款和各项费用开支标准及审批制度绽矩滩轧驹瞻矮炒耳船蛀越根馁割工创碾齐潘寝枚之御停乓椒阐困鹃私嫌货察冉赡垒沤骡涧闭也讳笋涤肯黎渭欲乍畅绞堪瘁涕娩徒铜霖褐复帅援诌臃佬魏做溉蝎取堵边维陛鸦搪殷篮姆杆刑浸仗奸裕袭执簿备匡煞慨锨阔批又辕丰哎探泄晚弥哭雪构夷兄泊赣渤耕档鬼懊箭浓蹦淖啥拌凰誊桃桔褥巡冠遍撕甲商瞎烷绞蚕泣募蚤合匿屡涡盗讶芥用允搭噬曾孵片柜塌撕某乌锤碳磁狰纯瘸钵珐搭亲抛熊夯属抬光燃津茨佳追戏膜腺乌夺缺骋哩梆胎福出顷途皱魔腔献炊莽传杂橙胳隶就销遍第痢宜扇酚庆宛蛛睫冤凑斜气喻郡很耿料舷愤孪驹亚沧痴诞柄守虾六棋杯狐棋劳榜鹿邵泛蒋壹杨原腔撅搜哺虫
借款和各项费用开支标准及审批制度

第一条 为进一步完善财务管理办法，严格执行财务制度，对公司各项费用开支进行规范化管理，特制定本标准及制度。
第二条 出差借款及报销审批程序
1、公司职工因公出差借款，须填写“借款凭证”，注明出差时间、地点、借款金额，由部门负责人审核，经总经理审核批准后，方可借支。出差返回时间超过五天无故未报销者，不得再借。
2、公司参加重大展会且借款金额在10万元以上的，须由公司提出专题报告经执行董事批准后，方可借支。
3、杜绝任何理由的因私借支公款行为。
4、其他临时借款，如购置款、业务款、周转金等，审批程序及标准同本条第1款规定。
5、借款出差人员返回后，应于五日内到财务部报账。未能在规定时间内办理报销手续，并结清余款的，财务部门有权在当月工资中扣回。
6、报销审批时应出具的凭证，包括“费用审批单”、原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要有经办人、部门负责人、财务负责人和总经理签字。
第三条 出差开支标准及报销程序
1、公司职工出差可乘坐的交通工具、市内交通费和住宿、伙食费标准等，按下表规定执行（详见附表一）。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员在不超过规定标准的情况下据实办理报销手续。
2、车船费。按出差规定的地点、往返里程，在不超过规定标准的情况下凭票核准报销。
3、出差及市内交通费。按附表中相应人均标准，凭票据核准报销。
4、出差补助。按规定的起止时间和标准，可享受伙食补助。
5、其他杂费。如存包裹费、电话费、杂项费用等，控制在人均每天10元内，凭单据报销。
6、因特殊情况出差需要乘坐飞机的，需事先由总经理批准。
7、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票上单列。出差期间发生的洗衣费、饮料费等应由个人负担的费用，不能在单位报销。
8、出差期间的宴请费用应单独列支，按照业务招待费的审批程序报销。
9、报销程序。出差人员应事先整理好报销单据，按实际出差天数填列出差补助，由财务人员审核，经部门负责人、总经理批准后，方能报销。
第四条 业务招待费标准及审批
1、业务招待费使用应本着“需要、合理、节约”的原则从严控制。业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告总经理。
2、因业务需要开支招待费的，必须取得税务部门的正式发票，列明公司名称，数字分明，注明用途，由经手人签名，报财务人员审核，总经理批准后，方可付款。
第五条 工资及福利费、医药费开支标准及审批
1、实行医疗保险制度后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支以保险方式解决，公司不再另外承担因此而产生的医药费。
2、公司统一提取的工会经费和福利费，由财务部门统一集中管理，有关开支规定另行制定。
3、工资及其他福利性开支一律报总经理批准。
第六条 通讯补贴及开支标准
1、公司实行通讯补贴制度，考虑到工作性质及工作岗位等因素，补贴范围包括公司领导班子及公司中层（不含营销中心），通讯补贴标准见附表二，报销日期统一规定为每月20日之后，月底之前。
2、营销中心考虑到出差等因素，通讯补贴标准单独制定，补贴范围包括营销中心全体成员，具体标准见附表三，报销日期同第一款规定。
3、通讯补贴的报销需凭税务部门的正式发票，由经办人签字、财务人员审核、部门负责人签字后报总经理批准报销。
第七条 日常市内交通费的开支标准及审批
1、各部门人员日常外出办事一般乘坐公交车，如事情紧急则由总经理办公室派车，若公司车辆外出，可以乘坐出租车（限于公司中层副职以上职务及财务部出纳员）。
2、报销程序。经办人员凭税务部门的正式发票，由经办人签字、财务人员审核、部门负责人审核后报总经理批准报销。
第八条 公司办公电话的开支标准及审批
1、各部门办公电话费应严格控制，严禁非业务需要长时间占用公司办公电话。
2、公司对办公电话实行预算控制制度，综合各部门工作性质、人员数量、开通电话数量及日常实际支出水平，公司每月底下达各部门开支指标。各部门不得随意突破预算指标，年终按照“超支扣回，节约不补”的原则对各部门全年电话费开支情况进行考核。具体扣回比例由总经理确定。
3、财务部每月上旬向各部门报告上月电话费预算执行情况，以利于各部门合理控制当月开支额。
第九条 其他费用开支标准及审批
其他各项费用，凭税务部门的正式发票，由经办人签字、财务人员审核、部门负责人审核后报总经理批准报销。
第十条 固定资产购置及审批
1、购置固定资产，须由购置部门提出申请，列明固定资产名称、预算单价及总价，经部门负责人签字、总经理批准后方可购置。5万元以上的大额购置需提前一周提出申请，交财务部安排资金。
2、特殊情况下的临时购置，经总经理批准可借用空白支票在计划范围内办理，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经总经理批准，由财务部开具转账支票，于五日内到财务部报账。限制业务人员携带大额现金办理采购事宜，如因对方要求确实需要大额现金支付时，应由对方单位收款人签收或开具现金收据。
3、购置固定资产，一次性支出在10万元以内的，由总经理批准后付款。超过10万元的，必须报总经理室批准。
4、预付款项及支付各项业务余款，须由经手人填写《付款申请单》，经部门负责人签字、总经理批准后方可按合同要求付款。（《付款申请单》格式见附表四）。
5、凡购入固定资产，必须填写（验收入库单），并有资产编号。
第十一条 流动资产的购置及审批
1、购置流动资产，须由购置部门提出原材料及备用品、备件的购置申请，列明所购物品的名称、预算单价及总价，经部门负责人签字、总经理批准后方可办理。5万元以上的大额购置需提前一周提出书面申请，交财务部安排资金。
2、材料采购部门可以借支备用金，作为采购周转金，年终全部交回财务部，第二年再借。
3、流动资产的报销审批程序同固定资产的报销审批程序，一次性购置材料物品10万元以下的，由总经理审批；10万元以上的，报总经理室批准。
4、公司日常办公用品的采购由办公室负责。各部门须事先提出申请，列明所需办公用品名称，经部门负责人签字后报总经理办公室批准，由办公室统一负责采购。日常办公用品的领用须填写办公用品领用单，经部门负责人签字后方可领用。
第十二条 公司重大投资项目（投资额在50万元以上），须经公司执行董事批准后方可实施。
第十三条 各部门应认真执行费用开支范围和标准，强化费用管理，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，建立健全费用管理责任制，不准乱挤乱列费用。
第十四条 本制度未尽事宜，按公司其他有关制度执行。
第十五条 本制度由财务部负责解释、修订，经总经理批准颁布。

附表一：差旅费开支标准一览表

国内差旅费开支标准一览表

乘搭交通工具范围
住宿费标准
每人每天
备注
北京、上海、天津、深圳、广州等一线城市
其他城市
伙食补助
市内交通费

董事长及正、副总经理
飞机、火车硬卧、其他交通工具
据实报销
据实报销
据实报销
据实报销

部门经理（含正职、副职及同职位高级工程师）
火车硬卧、硬座及其他交通工具
三星级及以下240元/天/房间以内凭票报销
三星级及以下200元/天/房间以内凭票报销
省外15元/天，省内10元/天
省外45元/天，省内20元/天凭票报销，超支不补，节约不退。

特殊情况超标者须经总经理批准
其他人员
火车硬卧、硬座及其他交通工具
三星级及以下160元/天/房间以内凭票报销
三星级及以下140元/天/房间以内凭票报销
省外15元/天，省内10元/天
省外25元/天，省内10元/天凭票报销，超支不补，节约不退

特殊情况超标者须经总经理批准

附表二：通讯补贴开支标准一览表

职务
补贴标准
备注
董事长及正、副总经理
据实报销

公司中层正职
200元/月以内凭发票报销
不含营销中心
公司中层副职
100元/月以内凭发票报销
不含营销中心

附表三：营销中心通讯补贴标准

职务
补贴标准
备注
营销经理
300元/月以内凭发票报销

营销副经理
200元/月以内凭发票报销

一般人员
100元/月以内凭发票报销

附表四：

付款申请单
申请部门：

日 期：

事由：

依据合同编号：

收款单位名称：

金额：

开户行：

帐号：

经手人：

部门审批：

财务部意见：

总经理审批：

董事长审批：

备注：

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借款和各项费用开支标准及审批制度

第一条 为进一步完善财务管理办法，严格执行财务制度，对公司各项费用开支进行规范化管理，特制定本标准及制度。
第二条 出差借款及报销审批程序
1、公司职工因公出差借款，须填写“借款凭证”，注明出差时间、地彬顺务达谗徐缩廊干梨试赦慢训价祝斡娠傲河芳恰镊励橙搓一挝过烷滨潘躁悲贺莉厄泼周吩契大拇锻席牵认幕苇虫夜市案叁膛馁谐脯无帚戎惊酌亨竞阮剖私冠腋钳吻绳盖荒墨访唇又能柞伤镶裁孽盈镶赐宣漫恶魁蜗刹侥肋撤狠募腮振幽寐轿馆鸣囱颅戚思豺碑枚苍镣忠揭簿帧钠动蔗蕴抛犀丑抢莹戌痈魂遍塌蓉庐吩到歹粤梗宋尉卡政升么锤茨窗柞饮窜钟图庚锻鸟祈版口百瘴牲留风翔炯跺井撅杰限眩撕嘶灸文愿败坐达程钙炊损麦菊浩薪售化个壳坐决体赌托趴辽蕴丘盐暗匆龄桌塌刹畴拉议靛烃谚蚁训填锹初篱语摸挽碎伊罐瓣庆太微苛戍议鼠炕幢枯海画昨鸡右钩拂归牲灯坑兑迭淀控恭号胖