财务管理办法(餐饮业).doc
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1、ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称财务管理办法类别财务总务管理制度页次402-21连锁体系管理制度规章财务管理办法第一章 总则第一條 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特定本规定。第二條 公司财务部门的职能是:(一) 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。(二) 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。(三) 履行节约,合理使用资金。(四) 合理分配公司收入,及时完成需要缴讷的税收及管理费用。(五) 对有关机构及财政、税务、银行部门进行了解,查核财务工作,主动提供有关数据
2、,确实反映情况。(六) 完成公司交待的其他相关工作。第三條 公司财务部由会计、出纳和经理组成。第四條 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章 财务工作的职责第五條 经理负责组织本公司的下列工作:(一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,关辟财源,有效地使用资金。(二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。(三) 建立健全经济核算制度,利用财务会计数据进行经济活动分析。(四) 承办上级单位交办的其他相关工作。第六條 会计的主要工作职责是:(一) 按照国家会计制度的规定、记账、覆帐、报账等,
3、做到手续完整,数字准确,账目清楚,按期报账。(二) 按照财务分析原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润执行情况,以增加营收与降低管销,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司幕僚之职。(三) 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据。(四) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。第七條 出纳的主要工作职责是:(一) 认真执行现金管理制度。(二) 严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行。(三) 建立健全各种出纳账目,严格审核现金收付凭证。(四) 积极配合银行做好各种帐务处理。(五) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。第三章 财务工作管理第八條 会计年度自一月一日
4、起至十二月三十一日止。第九條 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必须真实、准确、完整,并符会一般公认会计原则的规定。第十條 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。第十一條 财务工作人员应当会同稽核小组专人定期进财务清查,保证账簿记录与实物,款项相符。第十二條 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。第十三條 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对真实、不合的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证
5、,予以退回,并得要求更正、补充。第十四條 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管提出书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五條 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、计帐文件保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六條 财务审计每季一次。稽核小组人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。第十七條 财务工作人员调动工作或离职者,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由稽核小组主席监交。第四章 预算管理预算为企业表达未来期间销、售生产、管理及财务等部门作业方针与经营
6、政策之一种经营计划书。把经营方针用明确之数据颢示,划分各部门自立经营之责任,以提高经营绩效。第十八条 预算编制原则(一) 预算期间:编制期间为每年1012月。按月别以一年编制一次为原则,如因管理需要,得每季或半年编制一次。(二) 预算单位及其职掌:1. 各部门为编订预算之单位。2. 财务部门负责策划,提供有关史数据及共同设定基准,以及需用表格之准备与相关报表之核对,并提出审核报告。(三) 预算包括:1. 营业销售预算。2. 生产预算。3. 管理单位预算。(费用及支出之预算)。4. 资本支出预算。5. 现金收支预算。(四) 预算编制注意事项:1. 各单位预算,应依据营运目标量值、收支及利润目标相
7、互配合之原则编制。2. 各单位预算及各项收支明细科目,与预算实施时之会计记录,应配合一致,以便与决算比较。3. 各单位预算之编制,应切实遵照规定办理,并于限期内呈报(五) 预算编制程序1. 财务部门拟订预算编制进度,呈报核定后通知各单位。2. 总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。3. 财务部门提供有关预算参考数据。4. 营业销售计划之编制。5. 生产预算之编订。6. 管理服务单位预算之编订。7. 资本支出预算之编订。8. 现金收支预算之编订。9. 汇编全公司经营预算书。第二十條 预算编制要点(一) 营业预算:1. 根据上年度实际销售实绩,并参照一般经济环境、市场调查情形等各项情报资料,加以预
8、测厘订销售计划。2. 销售计划内容应包括:(1) 按月别、产品别、客户别来订定销售量。(2) 销货数量与单位售价。第二十一條 营业及税务预算(一) 薪资费用:1. 本薪:按照每人现有之职级、职等计算。2. 业务奖金:根据业务奖金办法估计。3. 年终奖金:按公司预计数估列。4. 劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。(二) 租金费用:依照租赁契约之约定金额估列。(三) 运费:就销货预算,分别依据销货条件运送方式,依过去各种运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种运送方式之销售量得之。(四) 折旧:依照各项资产设备可使用年限摊提之。(五) 伙食费:按每餐每人 元,乘以预计可能发生
9、人/次估列。(六) 广告费:就销售计划分别依广告媒体而估计。(七) 呆账损失:按以往经验之实际发生情形估列。(八) 月租费、大楼管理费、保全费:按每月固定支出,乘以12个月,估算年度预计费用。(九) 信用卡手续费:按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额之比例再乘以固定比例估。(十) 邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费等:依照上年度实际发生数斟酌估计。第二十二條 生产预算(一) 根据业务部门拟订之销售计划,参酌设备产能,编制生产计划。(二) 生产计划内容包括:1. 生产量2. 直接材料3.
10、 直接人工4. 制造费用5. 制造成本(三) 生产量预算系按产品编制,产品别计划根据销售预算而来。生产量系根据期初存量、销售预算量、预计期未库存水平决定之。(四) 变动成本:凡随产量之增减而增减其成本总额者,如直接原料、物料、水电费等,考虑下列各因素后,设定预算单位耗用量。1. 按理论计算之标准单位耗用量。2. 按设备效率计算之标准单位耗用量。3. 参考本厂过去或目前之实。4. 其他因素。(1) 各科目内容及拟订要点如下: 直接原料:凡对于正在生产中之产品所耗用之直接材料。由各产品之直接材料,设定预算单位耗用量乘以各生产预算量,则为各材料之标准耗用量,再由标准用量乘以预计单价,即为直接材料预算
11、数。 工厂物料:生产产品所需要原料以外之辅助材料、化学品等均属之,按标准耗用量乘以生产预算量而得各物料标准耗用量,然后再乘以预计单价,即得工厂物料预算数。 水电费:为生产用水电,依生产单位耗用标准电力或水度数,再乘以电力公司、自来水公司计费标准得之。 直接人工:凡直接参与生产操作人员之薪资、津贴、及退休金等均属之。1.人数应以公司设定之编制基准,若有增减应举出减之理由及数据。2.其余各项设定要点同营业及税务费用薪资之编制原则。(五) 固定成本:凡不随产量增减而增减而增减其成本总额者。各科目内容及拟订要点如下:1. 间接人工:凡非直接参加生产人员之薪资、津贴、年终奖金及退休金皆属之,包括品管、生
12、管、厂务等。编制原则同直接人工。2. 折旧:按各厂现有设备及增减计划,依税法规定之耐用年限计算。3. 伙食费:同营业及税务费用。4. 修理费:凡生产设备及附属设备之修理所用零件、器具材料及修理工资皆属之。参照设备性质预防保养计划、材料零件质量等分别按各设备别设定之。各种修理零件、材料单位参照最近市价变动趋势预测之。5. 税捐:分房屋税、地价税等,依据上年度之税额再按各生产单位所占之面积比例分摊。6. 保险费:按各厂设备投保保险额计算,但考虑设备增减或保政策而订之。7. 旅费、文具印刷、杂项等与生产业务有关而必需开支之制造费用,其编订原则参照管销费有关科目办理。第二十三條 购料及库存预算:购料及
13、库存预算,系依据生产预算所需耗用量及公司存量政策,考虑原料市场行情订定经济采购批量。第二十四條 营业外收支预算:凡非直接因营业而发生之收支皆属之。(一) 出售资产盈余(亏):包括固定资产、下脚品、废品等,应估计处分项目、估计售价并计算盈亏。(二) 其他收支:依据过去经验与未来趋势估列之。第二十五条 资本支出:(一)为配合业务发展与新增业务,投资于营运所需之固定 设备或对现有设备作大量更新,对业务有重大计划之 资本资出为计划型资本支出,应拟定计划,报经董事 会决议后编入年度预算。(二)为维持经常业务所需设备之购置换新为非计划型资本 支出,随同营业预算一并编制。(三)计划资本支出及资金转投资之拟订
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