项目资金申请和可行性分析报告财务分析要点.doc

可行性分析报告编制大纲（着重在财务分析要点）

一、项目意义和必要性。国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况。
说明：产业关联度分析、与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况，这是很重要的内容，一定要写清楚。
二、项目技术基础。成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。
三、项目建设方案。项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺技术路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。
四、项目投资。项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。
五、环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应及外部配套条件落实情况等。其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[2006]2787号）要求进行编写。
六、项目法人基本情况。项目法人的所有制性质，主营业务，近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级，项目负责人基本情况及主要股东的概况等。
七、项目财务分析、经济分析及主要指标。内涵报酬率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。
（一）项目财务分析
1、财务基本数据
序号
项目
项目说明
数量
单位
不含税单价
金额
备注
1
产品产量
项目第1年

项目第2年

项目第3年

项目第4年

项目第5年

2
固定资产折旧

3
软件无形资产摊销

4
研究开发支出摊销

5
销售费用

6
管理费用

7
银行
贷款利率

注：一般而言，项目期不超过5年
2、单位成本计算
销售与单位成本费用计算表 单位：元
项 目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
合计
产量
产量

产品单价
产品单价

销售收入
收入

单位生产成本
原材料

人工费

小计

单位制造成本
固定费用
折旧

生管理人员工资及福利费

软件资产/开发支出摊销

小计

变动费用
物料/办公/交通

单位制造费用合计

产品成本
合计

毛利率

固定成本

变动成本

销售费用
固定费用
销售人员薪酬及房租物业费

半变动费用
市场推广与广告费用

半变动费用
销售费用(售前/售后支持/差旅费/交通费/会议费/运输/修理等)

小计

固定成本

变动成本

管理人员
管理人员工资及福利费

办公费(办公\水电\业务招待等)

其他(保险\差旅\交通\研发费用\修理等)

小计

固定成本

变动成本

财务费用
贷款利息

销售税金及附加

3、成本费用表
成本费用表 (单位：元)
序号
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
合计
1
数量

2
单位成本

3
生产成本

4
单位制造费用

5
制造费用

6
产品成本

6.1
固定成本

6.2
变动成本

7
管理费用

7.1
固定成本

7.2
变动成本

8
销售费用

8.1
固定成本

8.2
变动成本

9
财务费用

10
销售税金及附加

11
总成本费用

11.1
总固定成本

11.2
总变动成本

12
付现成本

4、项目期各年度经营情况
项目期各年度经营情况表 单位：元

序号
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
合计
1
数量

2
主营业务收入

3
产品销售税金及附加

4
总成本费用

5
利润总额

6
所得税

7
净利润

注：纳税项目及其税率情况应作一个说明

5、现金流量表
现金流量表 (单位：元)
项目
期初
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
合计
现金流入
主营业务收入

回收固定资产余值

回收流动资金

小计

现金流出
固定资产投资

流动资金

付现成本

销售税金及附加

利息支出

所得税

小计

净现金流量

静态投资回收期

注：加上动态投资回收期也可以，不过似乎一般在纲要中未作要求的，就不要加上了。
说明：
1-5的表格内容，主要是为了6-11的指标计算或分析作数据准备的，也是给项目报告审核的专家们一个项目数据说明和一些计算过程数据表，表间勾稽关系一定要弄清楚，别相予盾了。
6、内涵报酬率
根据内涵报酬率计算公式： i0=i1+︱NPV1︱/(︱NPV2︱+︱NPV1︱)X（i2-i1）
计算项目内涵报酬率（根据财务管理投资管理章节的知识进行计算）
注意：一般做这种项目所做的内涵报酬率会比较大，认为这样才有吸引力。这样会导致CPA教材《财务成本管理》后的附件系数表不够用。不过，放心，我在打包文件里有一份1%-50%的系数表。如果这还不够大，那么你要和你的同事们沟通一下，你的项目的获利能力太强了！专家们不容易相信你们了。
7、投资利润率
根据前文利润表可计算项目期投产后的几个年度的年平均利润
可计算得，投资利润率=年均利润÷投资总额*100%
8、投资回收期
根据前文现金流量测算表可计算得,可计算项目静态投资回收期是几年
9、贷款偿还期
根据贷款的借款合同/资金情况对偿还时间/期限进行说明
10、盈亏平衡点分析
以项目达产情况的产销单价、成本、费用进行测算盈亏临界点销售量=固定成本费用÷（销售单价-变动成本费用），进而计算出盈亏平衡点的销售额
安全边际=正常销售额-盈亏平衡点销售额
安全边际率=安全边际÷正常销售额*100%
根据所计算出的安全边际率，对照企业安全性检验标准,检查分析本项目是处于何种安全类别。
11、敏感性分析
目前敏感性分析主要有两种方式：
一是本量利关系的敏感分析，即通过销售单价、单位变动成本、固定成本费用三种参数的变动情况，使盈利变为亏损，及其变化对利润变化的影响程度；
二是内部收益率敏感分析，即通过销售单价、经营成本和项目投资等参数据的变动情况，对内部收益率变化的影响程度。
一般而言，用一种方式进行敏感性分析就够了。除非项目编制纲要中明确指定。
例如：影响内部收益率变化的因素主要有销售价格、经营成本和建设投资等，经估算最为敏感的因素是销售价格和经营成本，其主要数据如下。
敏感性分析主要数据表（税后数值）
不确定因素
变化幅度
内部收益率（%）
投资
+10%
20.08%
销售价格
-10%
15%
经营成本
+10%
13%
当投资增加10%；或销售价格减少10%；或经营成本增加10%时，所得税后的内部收益率均高于10%的基准折现率。如果内部收益率为10%时，其临界点大约在：销售价格减少13.82%，或经营成本增加17.07%。由此说明项目有较强的动态抗风险能力。

注：要说明的是，敏感性分析也不是都会要求做的，编制纲要中没有特别要求的，一般可以不做这东东。多一样东东，可能多一样麻烦或破绽，吃力不讨好，还不如不做的好。

财务分析结论：是通过上述财务相关分析，对项目从获利能力、债务偿还能力、投资回收期限、现金流量、安全性等角度分析的一个简单的总结性评述，论述项目在财务上是否可行。

（二）项目风险分析
1、政策风险
2、经营风险
3、技术风险
4、市场风险
5、资金风险
6、管理风险
（三）项目经济效益分析
可从宏观面上对项目的经济效益情况作分析，可以结合市场、财务数据分析等进行描述。
（四）项目社会效益分析
这部分内容和项目意义和作用、市场有点相似，让做市场和技术的人去写才对。
八、项目招标内容，并填写招标事项核准意见（会有张附表），主管部门提出初审意见并盖章。
九、资金申请报告附件：
1、银行承贷证明(省分行以上)文件；
2、项目法人近三年的经营状况（包括损益表、资产负债表、现金流量表）和项目法人自筹资金保证落实文件；
3、地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件；
4、前期科研成果证明材料(需经权威机构认证或出具技术检测报告、专利证书等)；前期科研成果的成熟度，应能够满足产业化试验或产业化示范的要求；
5、相应的环境保护主管部门意见；
6、城市规划部门出具的城市规划选址意见（适用于城市规划区域内的项目）；
7、有关部门出具的产品生产、经营许可文件等；
8、土地、重要原材料以及其它所需证明材料；
9、政府投资项目需提供可行性研究报告的批准文件，企业投资项目需提供核准或备案的批准文件（在有效期内且未满两年）；已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料；
10、项目单位填报对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明。
物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落