中小企业财务战略案例分析-厦门远洋.doc
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4、际情况, 分别讨论分析了该公司可持续发展的财务战略, 包括: 筹资战略、投资战略、分配战略和资本营运战略等。关键词: 中小企业; 可持续发展; 财务战略 背景 2001年12月11日, 中国加入WTO, 从此我国的经济环境就发生了翻天覆地的变化。全球经济一体化、新技术、竞争是我们面临的主要环境特征。在这一形势下, 传统的管理理念包括传统的财务管理已经无法给企业带来竞争力, 企业战略决策者必须树立全球竞争的观念, 以全球竞争为基点, 创造一种灵活创新、高效统一、应变自如的新管理理念。唯有如此,企业才能立足于动荡不安、混乱无序的环境之中。近年来, 我国许多企业的危机在很大程度上就是由重大财务事项决
5、策不当, 引起企业财务危机, 最后导致企业破产。与此相反, 2004 年以来, 厦门远洋运输公司连续4年实现利润超亿元, 厦远为何能在激烈的竞争环境中立于不败之地, 积极推进海峡西岸经济建设。笔者认为这与公司从适应环境、利用优势和机会的角度出发, 引入财务战略的理念是分不开的。一、财务战略的基本概念关于财务战略的定义, 目前理论界的许多专家都对此进行了探讨, 主要有以下几种代表性的观点: 刘志远教授从资金流动的角度分析; 郭复初教授从宏观经济发展战略的角度分析; 陆正飞教授从环境分析的角度分析; 罗福凯教授从战略性管理的角度分析; 魏明海教授则以公司治理结构的角度分析。纵观种种观点, 专家们对
6、企业财务战略的长期性、全局性、环境等战略因素的基本问题上还是达成了共识。但是, 这些观点在对企业财务战略的目标、范畴、据等问题的认识上则存在着一定的分歧。本文将财务战略定义为:为 了谋求企业的长远发展, 在企业总战略与战略目标的指导下, 根据业资金运动规律, 在分析企业内外环境因素的变化趋势及其对财务活动影响的基础上, 以维持和提高企业长期盈利能力为出发点, 对企业资金流动所做的全局性、长远性、系统性和决定性的谋划。从定义中可以明显地看出财务战略是战略理论在财务管理方面的应用与延伸, 企业财务战略关注的焦点是企业未来财务活动的发展方向、目标以及实现目标的基本途径和策略。在企业战略管理中, 对企
7、业内外部环境进行准确地把握是制定成功战略的关键和起点所在。财务战略也不例外, 由于财务战略环境与企业环境之间的联系紧密, 因此对财务战略环境的分析应该与企业整体环境分析结合起来, 因为中小企业所处行业、发展阶段和各自特点的差异使得财务战略管理必须关注环境变化, 再加上中小企业对环境的变化比较敏感, 准确充分的环境分析对中小企业财务战略制定和实施的意义尤为重要。因此不存在通用的财务战略, 中小企业应把环境分析作为财务战略生成的起点。二、中小企业财务战略的SWOT分析SWOT 分析( Strengths2Weaknesses2Opportunity2Threats) , 即优势、劣势、机会、威胁分
8、析。该分析方法的基本过程通常是由以下几步组成的。首先, 研究企业现行的战略, 战略执行的结果以及存在的主要问题。其次, 分析环境正在发生的变化情况, 确定对企业战略产生关键性变化的因素。第三, 确定支持企业竞争力形成的相关资源优势和资源劣势。第四, 确定影响企业竞争力形成的相关机会和威胁。最后, 将企业的关键机会、威胁、优势以及劣势一一列出, 通过揭示企业面临的机会与威胁、优势与劣势, 将外部的机会、威胁与企业内部的优势、劣势匹配起来, 形成不同的战略, 促使这些战略发挥优势、抓住机会、克服劣势、回避威胁, 最终为企业取得竞争优势奠定基础。优势、劣势、机会、威胁的组合配对形成了四个象限, 每个
9、象限有不同特征, 因而导致不同的战略, 如表1所示。内部外部优势 S列出优势劣势 W 列出劣势机会 O列出机会SO 战略利用优势、把握机会WO 战略克服劣势、利用机会威胁 T列出威胁 ST 战略利用优势、回避威胁 WT 战略减少劣势、回避威胁SWOT策略就是在SWOT综合分析的基础上, 针对不同状态组合所制定的措施, 得出不同的状态组合: 优势机会战略、劣势机会战略、优势威胁战略, 劣势威胁战略。SWOT综合分析的关键在于找出机会、威胁、优势、劣势的最佳组合, 为企业制定出对企业有利的具体战略。例如, 在投资战略分析中, 如果确定企业环境处于OS (机会优势) 区域, 说明外部环境的机会很多,
10、 内部优势也很强, 因此企业可以增加投资, 把力量集中在现有的产品和市场上, 迅速提高产品的市场占有率, 使企业迅速扩大。在财务战略方面, 则应该大量利用银行贷款、少分红利以增加企业的内部积累, 为企业的优先发展战略提供强而有力的资金支持和保证。三、厦门远洋运输公司(简称厦远) 财务战略的分析(一) 厦门远洋运输公司的概况厦门远洋运输公司成立于1993 年10 月28 日,是中远集团的控股子公司。公司经过十几年的发展旅程, 到2006年公司的销售收入达到46097万元, 到2007年职工人数达到650人。 1 根据2002年6月29日国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订的中小企业标
11、准暂行规定, 可以看出厦门远洋运输公司是属于一个典型的中小企业。厦远现拥有散装船、多用途船、高速客船等类型船舶14艘, 30多万载重吨。公司主要从事国际间干散、杂货运输, 为国内外货主提供租船、订舱服务,主要承接粮食、矿砂、煤炭、化肥、钢材、袋糖等运输服务, 连续几年利润过亿元。公司在发展运输的同时, 积极拓展陆上产业, 如船舶修理、物料供应、旅游业务等。为了迎接和促进海峡两岸三通, 公司积极参与福建沿海与台湾离岛的金门等地的小“三通”业务, 公司已参与厦门/金门和泉州/金门的海上旅客直航运输。目前, 公司在集团内, 其运力仅占0.9% , 净资产仅占0.47%, 员工人数仅占集团的千分之一,
12、 是中远集团最年轻、规模最小的航运企业。(二) 厦门远洋运输公司的SWOT分析2004年以来, 厦门远洋运输公司连续4 年实现利润超亿元;人均年上交地税连续四年逾60 万元。厦远为何能在激烈的竞争环境中立于不败之地, 积极推进海峡西岸经济建设。笔者认为这关键在于厦远能够充分发挥优势, 利用机会, 克服劣势, 回避威胁,能够找出机会、威胁、优势、劣势的最佳组合(如表2所示) , 制定出对企业有利的具体战略, 进一步连接两岸三地、促进对外开放、服务内陆腹地、带动临港产业、促进经济发展的规模化、大型化、信息化的海峡西岸港口群之一。表2夏远的SWOT战略组合表 表2夏远的SWOT战略组合表优势Stre
13、ngths劣势Weaknesses机会Opportunity威胁-Threats优势-S1、 地理优势2、 内部管理完善3、 品牌形象优势-W1、 资源缺乏2、 船舶逐年老化机会-O1、 面向“三通”2、 免征营业税SO 战略开辟多条客运航线多货种准班轮航线WO 战略租聘船员,从中远集团接回多用途船舶威胁-T1、众多航运企业抢滩登陆ST 战略减少一艘“厦门香港”客轮的投入,介入“中国非洲”相对冷门粮运航线WT 战略和其他公司共同组建新公司,由竞争对手变成合作伙伴。 (三) 厦门远洋运输公司财务战略的具体实施在人才方面, 厦远重视人才策略, 公司严把“进人关”, 从源头把握员工的整体素质。公司成
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