会计制度设制任务二答案.doc
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4、和终结性考试的形式、题型、题量、难易程度;3进一步锻炼会计学专业学生的计算机软件实际操作能力;4引导学生自觉运用会计理论和国家财经法规,促使学生顺利地设计出适合本企业需要的会计制度;5帮助学生可在最短的时间内摄取到最新的、最大量度的学科动态和学习信息。6研究探索远程成人考核的信度与效度,准确地检验平时的教学质量。7缓解学生期末集中考试的压力。二、网上考试的方式本课程网上考试采取形成性考核和终结性考试两种方式进行。(一)形成性考核1目的(1)强化教学过程管理。即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过程的指导和管理,优质的完成教学任务,更好地实现教学目标。(2)强化学生自主学习。即可加强对学生平
5、时自主学习过程的指导和检测,引导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。(3)强化系统教学监控。即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的记载,便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。2考核说明与内容序号形式权重(%)完成时间内 容参考资料备注发布截止1上网查阅534会计法规系统第一章总论各网站文字教材课程网页对于上网查阅的内容需要注明网站名称2分析说明1547会计基础工作规范系统第二章会计报表的设计第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计会计组织系统第四章账务处理程序和会计机构与会计人员的设置课程网页文字教材网络课程3网上讨论10710会计核算系统第五章货
6、币资金业务会计制度的设计第六章应收及预付业务会计制度的设计第七章存货业务会计制度的设计第八章生产制造业务会计制度的设计课程网页文字教材网络课程针对所给出的题目以3-10人组成小组为单位进行讨论4网上讨论101015会计核算系统第九章投资业务会计制度的设计第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计第十一章负债业务会计制度的设计第十二章收入与费用业务会计制度的设计第十三章所有者权益业务会计制度的设计课程网页文字教材网络课程针对所给出的题目以3-10人组成小组为单位进行讨论5分析说明101516计算机会计信息系统第十四章计算机会计信息系统制度设计课程网页文字教材网络课程说明1五次形考,采取百分制,占
7、综合成绩的50%。2学生完成形考任务后可以多次提交。3在上网查阅和分析说明题中评阅老师只评阅学生提交的最后一次答卷。4网上讨论采取非实时跟帖的形式,有效跟帖数必须达到6个,个人的主要发言字数不能少于800字。5学生必须完成每次形考任务,不完成第一次形考任务不允许参加下一次形考。6每次形考题目内容均由中央电大提供。7中央电大有权对形成性考核过程进行监督。(二)终结性考试1目的主要考核学生对会计制度设计的基本理论和基本知识的理解与实际应用。2内容题型形式权重(%)完成时间(周)内 容参考资料备注发布截止综合设计开卷5012161综合各章内容2结合本单位的实际情况为其设计出某几个方面的会计制度各网站
8、文字教材课程网页列出所查阅的参考资料说明1终结性考试为1次,满分100分,占综合成绩的50%。2终结性考试答题时间为5周。3终结性考试答卷字数不能少于5000字。4中央广播电视大学统一编制试题,地方广播电视大学组织考试。5中央电大有权对终结性考试的试卷及其评阅情况进行监督。3要求(1)本课程网上考试采取双及格的形式。(2)学生必须在规定的时间内完成形成性考核和终结性考试任务。(3)评阅老师要严格评阅学生提交的答卷,发现抄袭、拷贝现象按零分处理。三、样题(一)上网查阅查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明(至少列出5条)。(二)分析说明1点评题要求请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对
9、等方面点评HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度 HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据,并签字或盖章,后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章,并转送财会部门。公司未专设审核人员,由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证,并签章确认。公司设出纳人员一名,主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款,并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳,在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门,凭此登
10、记记账凭证,另一联送交业务部门,通知己划款;根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核;根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章;在每日终了结出现金日记账余额,并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核,对发现的长短款情况及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名,负责汇总已复核的付款凭证,编制记账凭证汇总表,之后据以登记现金总账。按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次;每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核对,对发现不一致的或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 解答提
11、示:该公司现金支出业务的内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞。表现在:(1)出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。(2)部分付款原始凭证没有加盖“现金付讫”的戳记。(3)财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查。(4)出纳员也未将每日账实核对发现的长短款,上报财务主管及时进行处理。 (5)调查表明,该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。 (6)学生的进一步发挥和所提出的改进意见。2补充题要求请说明下面的转账凭证是正确,并指出应该删除或补充哪些内容?转 账 凭 证 制单编号:出纳编号:对方单 位借 方贷 方金 额记账符号总账科目总账科目仟佰十万
12、仟佰十元角分借贷 出纳: 领缴款人:答案:1转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。所以,在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。2转账凭证主要用于企业内部的转账业务,设计“对方单位”项目没有多大实际作用。3该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、制单项目、摘要、记账人、复核人、会计主管、明细科目、记账凭证编制时间等。4学生的进一步发挥和所提出的改进意见。(三)网上讨论资料一、企业概况XY宾馆成立于1995年,位于上海市宝山区,其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑
13、拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。8工程部:负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营
14、业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。3内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2结合XY宾馆的具体管理状况,为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。(四)综合设计自行提供被设计单位的基本概况(组织结构、经营和财务状况),并据此设计出某几个方面的会计管理制度。四、考试手段形成性考核运用“形成行考核测评系统”,
15、终结性考试运用考试系统进行(无纸化)。五、考试时间形成性考核为第3-16周;终结性考试为第12-16周。六、注意事项由于针对会计制度设计问题进行讨论题目受我国会计法规变化的影响,任务发布的时间和内容可能会根据情况予以调整,请各位老师和同学以中央电大形考平台上发布的任务、时间为准,由此给各位带来的不便请谅解。第一次:请上网查阅在2007年国家颁布实施了那些会计准则和审计准则(说明具体准则名称)?并简要介绍其中两项准则(会计准则和审计准则各一)的具体内容。第二次:02任务-分析说明0011.请指出下面的验收报告单存在的问题。 验收报告单年 月 日起运站 车(船)号 送货单号 仓库号数 检验凭证号技
16、术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数 量计划成本 实际成本应收实收单价金额单价金额 备注 提示:验收报告单应当注意反映出编制时间、起运站、车船号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的运货单和提货单号、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本、计划成本及其差异(单价、金额)、付款方式、仓库号数、发票号数等,同时还应反映该表的编制及审核程序。上述验收报告单缺少差异、付款方式、发票号数,表的编制及审核程序。还有报告单本身的编号。2. 请指出下面是什么报表?并说明完整的该种报表还应增加什么内容? 成 本 项 目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料 15 000 375 7 500 3
17、75工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10提示:该表是产品生产成本计算表完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容:名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。02任务-分析说明0021.请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面?如有遗漏请予以补充。 公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必须遵循以下要求: 1原始凭证所
18、反映的经济业务必须合法和真实,即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字,必须真实可靠,符合有关经济业务的实际情况,不得弄虚作假:更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔),填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要,字迹要工整、清楚、易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证,应当注明各联的用途;套写时,一定要写透,避免上面清楚,下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证,大J、写金额必须相符,且金额书写必须符合以下规范要求:(1)汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,用正楷或者
19、行书体书写,不得乱造简化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。(2)阿拉伯数字应一个一个地写,不得连笔写。(3)所有以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角分的,角位和分位可写“00”;有角无分的,分位应写“0”,代替。4各种原始凭证的填制应当及时,并按规定的程序及时送交财会部门,由财会部门加以审核,并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销,再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面,并签字盖章。解答提示: 1.不全面. 2.应当补充: (1)各种原始凭证
20、的内容必须逐项填写齐全,不得遗漏;必须符合手续完备的要求,经办业务的有关部门和人员要认真审核,签名盖章. (2)各种原始凭证都必须连续编号,以便查核.如果各种原始凭证已预先印定编号的,在写坏作废时,应加盖作废戳记,并妥善保管,不得撕毁. 3.学生的其他自主发挥.2. 请指出下面的账簿属于哪一类?其存在哪些问题?应当怎样设置? 管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余 2 1 2 3 6 15 合计 累计1.该账簿属于分类账. 2.根据管理费用的特点,该账簿月末不应有上年余额,累计,结算凭证和对方科目等栏目. 3.管理费用明细分类账应采用多栏式账
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