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8月:企业融资方式与涉税风险及筹划管控;增值税扩容新政解读与展望;合同签订出招要准-税收成本砍掉要狠2.doc
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4、号(周五、周六) 上午9:0012:00 下午2:005:00二、地点:学苑大厦宾馆(徽州大道与黄山路交口西北角)酒店参考路线:公交可乘坐129、116、60、4、14、 快1等到“东陈岗”站台下,从火车站、汽车站打车15元左右。三、费用:会员9800元/人/年,单次2800元/人/次(含培训费、午餐费和资料费),会员免费参加四、培训大纲 企业融资活动的涉税风险及其筹划管控企业在生产经营活动中,不可避免地会出现对外融资问题。而发生对外融资,就不可避免地涉及到税务处理与风险防控。虽然很多人已注意到其中的风险,但很多认识还比较肤浅,甚至有不少误区,在政策操作上也有很多不足,因此,有必要对融资期及处
5、理的涉税风险进行全面的梳理与总结,确保管理人员正确认识借款涉税风险,在税务处理上不发生差错,既不少缴纳税,也不多纳税。本课程,通过大量的实践案例,全方位介绍企业借款及其利息支出所涉及到的税收政策,其中主要是营业税、土地增值税及企业所得税政策,并通过典型性的案例,分析企业借款涉税处理中存在的风险,总结借款及其利息涉税处理技巧,归纳出切实可行的筹划思路与方法。同时,对流行的一些纳税筹划方法中的错弊进行辨析,告诉您其中的误区,让您能够更为有效地实施筹划并防控其中的筹划风险。课程收益1、系统掌握企业融资活动所涉及到的种类税收法律政策,主要包括融资的印花税政策、营业税政策、土地增值税政策、企业所得税政策
6、等;2、了解企业融资过程中存在的涉税风险点,并能够有针对性地采取措施防范相关涉税风险的产生;3、熟练地运用财务管理、财务分析、纳税筹划等等手段与方法,在防控和化解融资涉税风险的同时,获取最大化的税收收益。(一)企业融资方式及涉税业务简介1、企业融资的主要方式 2、企业融资涉及的主要税种(二)企业融资的印花税风险及其防控分析3、借款合同并不都需要缴纳印花税 4、周转借款合同印花税风险与规避5、合同金额与实际金额不一致的处理 6、委托贷款合同的印花税处理(三)企业融资的营业税风险及其防控分析7、金融企业逾期货款利息的营业税处理 8、金融企业转货业务的营业税处理9、非金融企业借款利息收入的营业税处理
7、 10、票据贴息及其相关业务的营业税处理11、无偿借款的营业税处理风险与防控 12、逾期付款利息的营业税风险与处置13、统借统还营业税政策的理解与把握 14、预付款与借款的转换与筹划操作15、金融业营改增的前景展望与应对 (四)企业融资的土地增值税风险与规划1、企业融资的土地增值税政策解读 2、金融企业与商业银行的区别与联系3、统借统还与土地增值税扣除操作 4、企业融资的土地增值税筹划操作(五)企业融资的企业所得税处理风险分析1、借款利息内涵的税会差异分析 2、融资费用的内容及其税前扣除3、财务顾问费的属性与税前扣除 4、罚息及逾期违约金的税前扣除5、金融企业的范围界定及判断 6、金融机构贷款
8、利息未必全额扣除7、金融企业借款利息的凭证规范 8、委托金融企业贷款的性质辨析9、贷款借与他人使用的利息扣除 10、债券利息及发行费用的税前扣除11、非关联方借款利息的税前扣除 12、非关联方借款利息的凭证规范13、金融企业同期同类贷款利率的判断 14、非关联方借款向关联方借款的转变15、超标资本化借款利息支出不能扣除 16、关联方借款的范围界定与标准掌握17、关联方委托第三方的贷款的税法属性 18、关联方间的商业预付款的税法属性19、关联方借款费用与借款利息的关系 20、债资比例的正确理解与准确计算21、关联方借款利息支出的双重标准 22、关联方借款利息税前扣除限额的计算23、双超标时关联方
9、借款利息的税前扣除 24、关联方无偿借款乃是不明智之举25、企业向个人借款利息支出的税前扣除 26、股东未按规定出资期间借款利息的扣除27、企业向员工借款利息支出扣除凭证要求 28、采购时逾期付款利息的税前扣除29、现金折扣与借款利息及其扣除无关 30、分期付款购买商品发生的利息支出31、企业借款利息支出的纳税筹划操作 增值税扩容新政解读与展望国家税务总局公告2014年第36号,财税(2014)57号解读应用;房地产改期试水与深化改革,建筑施工企业,金融业等改革前瞻等。 合同签订出招要准税收成本砍掉要狠企业经济业务不仅决定了经济合同的内容,也决定了企业的税收法律义务,经济业务一旦发生,或者说经
10、济合同一旦履行完毕,那么,纳税义务也就随之产生。为了降低税收成本,就需要企业采取合同的手段进行配合,特别是为经济业务提供有效的合同证明。但企业通常不很重视经济合同对企业纳税义务的影响,对合同在成本控制中的意义也未能充分认识,自然不注重涉税条款的处理,客观上为企业纳税埋下了很多的隐患,出现了多缴税、缴糊涂税的问题,甚至导致税收决策的重大错误,严重影响了企业的生存与发展。因此,防控经济合同的涉税风险,特别是运用经济合同对税收成本进行管控,就成为企业当前必须重点解决的问题之一。那么如何利用经济合同砍掉多余的税收成本呢?本课程以经济合同的涉税风险近管为主线,以真实的案例为背景,全景介绍企业投资合同、建
11、筑工程承包合同、商品购销合同、租赁合同等主要经济合同涉税条款处理,告诉您利用经济合同砍掉税收成本的的技巧,帮助纳税人顺利签订既合法又节税的经济合同。本课程将给您带来下列收益:1、挖掘各类经济合同中涉税风险点,掌握一般的经济合同涉税风险的规避方法;2、掌握并熟悉经济合同中涉税条款的签订的一些技巧,控管经济合同的纳税风险;3、熟练地运用经济合同实施有效的纳税筹划,为企业争取最大化的税收收益;4、运用合同手段规避经济合同筹划所引发的纳税筹划风险,确保纳税筹划成功;掌握并能够与税务机关签订一些涉税合同,密切并和谐税收征纳关系。(一)合同、税收与成本关系辨析1、税收与成本关系辨析【问题】当目标利润确定时
12、,是增加收入还是降低成本?2、经济合同与税收成本关系辨析【问题】经济合同决定税收还是税收决定经济合同?3、合同管理与纳税管理的完美结合【案例】甲单位将房产租赁给乙单位,因税收特别是房产税负担较重,因而实施转换筹划:不签订房租合同,而是签订物业管理合同,实现房租向物业管理收费的转换。试问:这种流行的纳税筹划是否可行?【思考】经济合同管理如何实现与企业纳税成本管理的完美结合?怎样运用经济合同实现税收负担的降低与税收风险的防控操作?4、合同法与税法的适用与效力【案例】甲将股权转让给乙,但合同约定:甲只需要净款100万元,转让股权所涉税款计30万元,均由乙企业缴纳。试问:该合同是否有效?如果乙未按照合
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