业务招待费用管理制度.doc

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四川****管理有限公司
业务招待费用管理制度

1 目的： 根据现行“企业所得税法”的规定，业务招待费在总额不超过年收入的5‰范围内只能按60%在税前扣除（超过5‰部分全额缴纳企业所得税），即部分业务招待费将不能抵减应纳税所得额。为加强本公司业务招待费的管理，有效控制业务招待费的支出总额，结合本公司实际情况，以“厉行节约，合理开支，严格控制，超标自负”的原则，特制定本制度。

2 范围： 本制度适用集团公司所有员工， 包括各子公司及合营公司员工。

3 内容：
3.1业务招待费的开支范围
主要指公司各级人员对外招待应酬、公关等业务往来活动发生的餐饮费、招待费、参观游览费、礼品费等费用支出。
3.2业务招待费列支标准如下：
（1） 公司普通员工，一般仅限于对客户进行午餐招待，招待在公司食堂进行，由其部门经理内部审核确认即可。
（2） 各子公司部门主管、经理单次招待标准上限不超过100元/位，合计总额不超过1000元， 并由各公司内部完成流程审核，最终由子公司总经理审核批准。
（3） 各子公司经营层单次招待标准上限不超过200元/位，合计总额最高不超过2000元， 事后上报企管公司审核批准（预算内不需要事前申请）。
（4） 如有超出标准的特殊接待事项，子公司非经营层人员应事前向总经理申请；子公司经营层及企管本部部门主管/经理应事前向企管公司经营层申请，均应取得书面审批确认。
注：单次接待包括单次用餐及餐后娱乐活动。
3.3陪同人员数量
公司参与陪同的内部人员不能超过被接待对象的人数，在此基础上应尽量减少陪同人员的数量，以减少费用支出。
如有特殊接待情况，应事前向企管公司经营层申请并取得书面审批确认书。
3.4接待场所及项目规定
采用就近、实惠的原则。企管公司及别克、日产两公司尽量安排在公司食堂小包间招待来访人员，或在公司附近解决。
从合规要求出发，不允许将接待场所安排在违反法律法规的场所，严禁安排赌博、色情、涉毒项目，一经发现，将不予报销相关费用，发生的违法后果由接待人员自行负责。
中午招待用餐，禁止饮酒。夜晚招待用餐后，严禁酒后驾车。
3.5招待费的审批权限：
（1） 企管本部及各子公司经营层的业务招待费用，由企管公司经营层负责审批。
（2） 各子公司非经营层人员的业务招待费用，由所属子公司经营层按照权限负责审批。
3.6业务招待费报销的有关程序：
（1） 业务招待费的费用报销以公司参与人员职务最高者为报销人，若子公司经营层邀请企管经营层参加的，则以子公司参与人员职务最高者为报销人；
（2） 超预算和超标准的业务招待费需按审批权限事先报经批准后方能办理，各子公司经营层以外人员业务招待费以书面形式报总经理审批，子公司经营层业务招待费以书面形式报企管公司经营层审批。
（3） 在业务发生后三天内（节假日顺延）应完成业务招待费的报销，报销单需附业务招待申请的的支持文件及“业务招待费说明表”，注明招待日期、招待事由、客户姓名、职位、人数、支付方式、金额、本公司作陪人员等内容。
业务招待申请的支持文件及“业务招待费说明表”上应由财务人员注明所属凭证编号，以备查，最后统一由财务部存档，仅供内部审查，不对外使用。
（4） 超过正常报销标准的业务招待费报销，需同时附上经领导审批同意的支持文件（“业务招待费特殊情况说明表”或邮件）。
（5） 报销业务招待费应使用合法的票据，否则不予报销。
（6） 公司员工在外出差，出差期间的业务招待费应事前预计并完成审批手续，如发生未能预计的招待项目或特殊的招待项目，应在招待之前与具有审批权限的人员进行电话沟通，得到口头同意后方可进行，但事后仍应补办相应的审批手续。
（7） 各子公司非经营层人员的业务招待费用在报销时，先由其部门经理审核，再交财务部经办会计初审，无误后报送财务部经理复审，再转报副总经理、总经理审批。
各子公司经营层的业务招待费用在报销时，先交财务部经办会计初审，无误后报送财务部经理复审，再转报子公司副总经理、总经理审核后，交企管公司经营层审批。
企管本部各部门的业务招待费用，先由其部门经理审核，再交财务部经理审核，再转报企管公司经营层审批。
3.7预算控制
经营业务中的招待费支出实行“预算控制、逐笔报批”的管理方式。
（1）每年拟定的年度业务招待费预算，作为年度预算的一部分，根据审批权限经企管公司经营层审核通过后，报送董事会审批。
（2）超预算和超标准的业务招待费各部门经办人员支出之前必须申请，按审批权限经批准后方可列支，未经事先批准的招待费支出一律不予报销。
（3）各公司应随时关注和统计年度业务招待费预算的执行情况，并按季度向各公司总经理、企管公司经营层报告统计分析结果。
3.8会计账户的归集：本类费用开支按财务管理规定，记入“管理费用－业务招待费”账户处理。
3.9对手续不齐全就予以办理报销的业务招待费，一经发现，对已报销的不符合规定的业务招待费由审批流程相关的人员平均承担。
4 生效日期：本制度从2012年4月1日起正式生效。

5 附件：
附件1：业务招待费说明表
附件2：业务招待费特殊情况说明表

四川****管理有限公司
2012年4月

附件1：
业务招待费说明表
年 月 日 附件 张
招待事由：
客户姓名、身份：
公司参与人员：
开支金额：
支付方式：
所属凭证编号：
经办人： 负责人： 证明人：
备注：此表用于预算内及标准范围内业务招待费报销的附件。

附件2：
业务招待费特殊情况说明表
日期： 年    月    日
招待日期及事由：
来客单位：
客户姓名及职位：
公司参与人员：
公司规定本次接待标准金额： 人× 元＝ 元（上限 元）
超出标准的原因及其他特殊处理的原因：

申请本次接待总金额：
审批意见：
经办人： 负责人： 证明人： 财务审核：

备注：此表用于超预算或超标准报销的业务招待费的附件。
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