国有企业所属企业总会计师管理细则(试行)-模版.docx
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1、所属企业总会计师管理细则(试行) 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强*集团有限公司(以下简称集团公司)总会计师人才队伍建设,强化财务管控机制,根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国企业国有资产法、中央企业总会计师工作职责管理暂行办法(国务院国有资产监督管理委员会令第13号)、中共中央关于进一步加强党管人才工作的意见(中办发201222号)、*集团有限公司企业领导人员管理办法等法律、法规,结合集团公司实际,制定本细则。 第二条 总会计师是指企业中主管经济核算和财务会计工作的负责人,原则上,集团公司所属各级企业均应设总会计师岗位。 第三条 本细则适用于集团公司所属全资二、三级企业。集团公司参
2、股、控股公司中,应由集团公司委派的财务负责人和集团公司其他高级财务管理人员的管理,参照本细则执行。上市公司可参照本细则制定相应管理细则。 第四条 总会计师接受出资人与所在企业双重管理,对出资人负责,并接受同级董事会、经理层的业务管理。 第二章 任职资格管理 第五条 总会计师应当具有诚信勤勉的品行和良好的职业道德操守,具备履行职务必需的专业知识、从业经历和管理能力。 第六条 担任总会计师的人员应当具备下列条件: (一)大学本科及以上学历; (二)具有 8 年及以上企业工作或与企业经营管理相关的经历,其中从事财务会计或审计工作5年及以上; (三)任职年龄按照*集团有限公司企业领导人员管理办法执行;
3、 (四)具有领导或者管理职务的任职经历,一般应具有下一层级正职三年以上工作经历,未满三年的应当具有下一层级正职和下一层级副职累计五年以上的工作经历; (五)具有国内外会计、财务、审计等相关领域的合法职业资格,或者具有国内会计或者审计系列中高级职称; (六)熟悉履行职责所需的法律法规和财务规定,在会计、投资或者风险管理等方面具有良好的专业基础; (七)具有较强的专业判断能力、组织管理能力和沟通能力; (八)具有良好的心理素质和能够正常履行职责的身体素质; (九)在中华人民共和国境内有合法住所; (十)集团公司规定的其他条件。 具有财会等相关专业硕士及以上学位的,工作年限可以适当放宽。 第七条 凡
4、有公司法第一百四十七条、企业国有资产监督管理暂行条例第四十一条规定情形之一的,以及违反党纪、政纪有关规定的,或者曾因提供虚假财务会计信息受过行政处分的,以及有集团公司规定的其他不宜情形的,均不得担任企业总会计师。 第八条 各级企业拟聘总会计师在被聘任前,均须取得集团公司认可的总会计师任职资格。总会计师任职资格有以下两种认证方式: (一)通过集中公开招聘认证取得。集团公司牵头建立各级企业总会计师后备人选库,经过公开招聘等程序进入总会计师后备人选库的人员,即取得相应的总会计师任职资格。进入总会计师后备人选库、取得总会计师任职资格的人员,需及时提交下列文档材料登记备案: 1.*集团有限公司所属企业总
5、会计师任职资格备案登记表。 2.总会计师后备人选的身份证、学历证书、职业资格证书、职称证书等有关材料的复印件。 (二)根据工作需要申请认证取得。根据工作需要,可由集团公司或二级公司推荐尚未核准具备总会计师任职资格的人选担任总会计师,在履行任前备案审批手续前,须先申请核准总会计师任职资格。集团公司在收到任职资格核准申请后,及时按程序做出核准或者不予核准的决定,将结果告知申请单位。提出申请时,须提交下列文档材料: 1.*集团有限公司所属企业总会计师任职资格核准申请表,按程序审批核准。 2.拟任总会计师人选的身份证、学历证书、职业资格证书、职称证书等有关材料的复印件。 (三)一般情况下总会计师任职资
6、格,均通过第(一)款取得,如遇特殊或紧急情况,才可通过第(二)款取得。 第九条 总会计师任职资格核准申请由人力资源部和资产财务部共同审查后,提交集团公司分管领导审批。审查可以包括下列方式: (一)审查任职资格核准申请材料; (二)总会计师任职资格申请人进行考察谈话; (三)进行个人事项报告重点抽查核实; (四)集团公司规定的其他方式。 第十条 考察谈话可以包括下列内容: (一)总会计师任职资格申请人对拟任职企业内外部环境的认识; (二)对与其履行职责相关的重要法律、行政法规和规章的掌握情况; (三)对拟任职务应当重点关注的问题进行提示; (四)集团公司认为应当考察或者提示的其他内容。 第十一条
7、 集团公司可以向任职资格申请人原任职机构以及有关部门征询意见,了解有关情况。 第十二条 有下列情形之一的,总会计师任职资格自动失效。再申请任职资格的,要从严审查。 (一)从集团公司系统内离职的; (二)受到责令予以撤换的; (三)出现中华人民共和国公司法第一百四十七条第一款规定的“无民事行为能力或者限制民事行为能力”情形的。 第三章 聘任和解聘第十三条 拟聘任的总会计师,应当先依照本规定取得总会计师任职资格。 第十四条 总会计师实行委派制,由集团公司提名或由二级公司提名(须报集团公司事前备案),二级公司履行聘任或解聘程序。 第十五条 三级企业总会计师聘任或解聘前履行备案的程序,按照*集团有限公
8、司企业领导人员任职备案管理工作细则执行。 第十六条 总会计师初次聘任的任职试用期至少为半年,经考核合格后正式聘任。原则上,总会计师每三年一届聘期,连任两届期满的,应交流任职。 第十七条 按照中央企业总会计师工作职责管理暂行办法规定,具有下列情形之一的,总会计师任职或者工作应当回避: (一)按照国家关于干部任职回避工作有关规定应当进行任职回避的; (二)除集团公司批准外,在所在企业或其各级子企业、关联企业拥有股权,以及可能影响总会计师正常履行职责的其他重要利益的; (三)在重大项目投资、招投标、对外经济技术合作等工作中,涉及与本人及本人亲属利益的。 第四章 职责、权利、义务和责任 第十八条 总会
9、计师应当勤勉尽责,遵守法律、行政法规和集团公司的有关规定,遵守公司章程和职业准则。 第十九条 企业应当在公司章程中明确规定总会计师的职责和权利。 第二十条 总会计师履行下列职责: (一)企业会计基础管理职责 1.贯彻执行国家方针政策和法律法规,遵守国家财经纪律,运用现代管理方法,组织和规范本企业会计工作; 2.组织制定企业会计核算方法、会计政策,确定企业财务会计管理体系; 3.组织实施企业财务收支核算与管理,开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作,组织开展经济活动分析,提出加强和改进经营管理的具体措施; 4.组织制定财会人员管理制度,提出财会机构人员配备和考核方案; 5.组织企业会计
10、诚信建设,依法组织编制和及时提供财务会计报告; 6.推动实施财务信息化建设,及时掌控财务收支状况。 (二)企业财务管理与监督职责 1.组织制定企业财务管理规章制度,并监督各项财务管理制度执行情况; 2.组织制定和实施财务战略,组织拟订和下达财务预算,评估分析预算执行情况,促进企业预算管理与发展战略实施相连接,推行全面预算管理工作; 3.组织编制和审核企业财务决算,拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; 4.组织制定和实施长短期融资方案,优化企业资本结构,开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理; 5.制定企业增收节支、节能降耗计划,组织成本费用控制,落实成本费用控制责任; 6.制定资金管控
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