公司在建工程-内部控制制度模版.docx
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1、在建工程 包括承发包、自营、包建、共建、统建等方式。内部控制制度为了加强工程项目的内部控制,防范工程项目建设中的各种舞弊行为,提高工程项目管理的质量,根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范基本规范(试行)和内部会计控制规范工程项目(试行)等法律法规,同时结合本公司业务特点和管理要求,本公司特制定本制度。公司负责人对本公司工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。一、岗位分工与授权批准公司建立工程项目业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工
2、审计。公司根据工程项目的特点,配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。公司配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务,办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。公司对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度。审批人不得超越审批权限。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。二、投资控制管理项目决策控制制度公司委托具有相应资质的单位编报项目建议书。董事会组织技术
3、、工程、财务等部门对项目建议书进行技术经济分析和论证。如有必要,财管中心对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表书面意见。公司委托具有相应资质的设计单位编制项目的可行性研究报告,对拟定建设项目进行全面的技术经济论证,作为投资决策、贷款申请的基本依据。董事会组织技术、工程、财务等部门对其进行技术经济分析和论证。项目建议书和可行性研究报告提交公司董事会后,由董事会聘请专家或委托有资格的咨询公司进行评估。未经评估的项目不得立项。勘察设计与概预算控制制度公司择优选取具有相应资质的勘察设计单位,并签订设计合同。重大工程项目采用招投标方式选取设计单位。公司实行概预算制度(包括初步设计概算和施工图预算)
4、,实现对工程项目造价的控制。概预算编制口径应与固定资产核算的要求一致。初步设计时由设计单位编制工程概算。公司委托设计监理负责设计协调和管理,监督设计单位推行限额设计和标准设计。公司应将工程项目的实际投资额严格控制在设计概算之内。设计概算如超过经批准投资估算的规定比例,公司应进行论证,决定修改初步设计或重新办理报批事项。施工图预算可由施工单位编制,由建设单位、设计单位、施工单位和银行(如需贷款)共同审查定案。公司应当组织会计机构或人员根据工程的特点选择合适的方式对施工图预算进行审核。审查内容应包括工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。对重大项目实行集体决策制度。决策过程应有完
5、整的书面记录。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。公司财务部门应当定期清查工程物资,核实基本建设支出,及时编制准确、完整的会计报告,如实反映建设资金的来源和占用、建设成本和投资效果、概预算和年度投资计划的完成情况。公司建立工程项目定期会计分析制度,财务部门应及时发现各种问题,并向有关方面反映,有关部门及责任人员必须纠正并做出书面报告。财务部门定期核定各项在建工程的成本,按可收回金额低于账面价值的部分及时计提减值准备;及时查明在建工程减值的原因,履行审批程序,追究相关人员的责任并做出相应的会计处理。三、招投标与合同控制制度工程项目采用公开招标的方式确定承包商。公司依法组建评标委
6、员会负责评标。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法,综合考虑承包商的技术胜任能力、管理能力、资源的可利用性、收费的合理性、专业的全面性、社会信誉以及质量保证等因素,择优选择中标人。公司依据中华人民共和国合同法的规定,分别与勘察设计单位、监理单位、施工单位及材料设备供应商订立书面合同,明确当事人各方的权利和义务。对价款支付的条件、方式等予以明确规定。定时监督审查合同的履行情况,保证工程项目的质量、投资、工期和安全。财管中心参与合同的签订,审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。书面合同应留存会计机构一份,以便监督执行。会计机构或人员应当审核有关合同履行情况的凭证,并以此作为支付
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