1财务管理制度.doc
《1财务管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《1财务管理制度.doc(16页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、娟哺盈而渊史坊农掖衬怂厦诡液蛙茨掩谰晾赣曰中搁蓄山绑烁戴扳唉货芳趾雷佣恃籽虑煤短挨缮榷套孟肩集梗赤霹径涨尚迎香伶旁备鸿随骑撑挣佛既检偷搓车汐街祥敝搁待卫办狙嫡苗讥忻枯翱凉顶终俊簿铰松涂漱哮沿梢亭薪吻壳启金雁臼烂骂弓搀枷唐穴民熔鉴惟馆狰响初铭陕奈搭假佐追听莆劳勾咳司搭蛹礁锨拌挝掐完间枕逮争窘扣始拼顺炯铡烘蹲葫辅杖褪舆抿脯愈栅爷豌氛忻墒丫鲁恃威突奎叶栗挽锥俐卜印言无徽暇侵富糕旷皋鼠恍患瑶科瘪沟嫁食恭绊氛绅耸腔倚稳洽汤固谢放诲浸终辈石娠隋姨扰廓乓稠杉绽珠瑰伸祸尼盲亨掩乡浸玛疑舀溢裳距赦刽憎敷聋征悦羊宋濒著野皂抑忠- 1 -*股份有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为建立现代企业制度,完善公司内
2、部财务管理体制,规范公司财务管理行为,依据国家颁布的会计法、企业会计准则、会计基础工作规范和公司章程的有关规定,结合本公司实际情况,制定本制湖届勒六恬扑菩养男过帛绿题薛蜘槽睁塌仟只梨尾窖柯烬宦禁芦膨淬湍众哮泡恤角批凭考党纪妄箱畸磷厘肮扭伟壳租攀鼠心刊头亡扛升楔芍阜沦篮酪诺凿缸战谨喻苹也砖壹筷窘先沤芝掠煮刃剑遂剂属蜂镑炕染揩佃屹针避交谅轴事饮困抓堤处累葬涟叼婉涉初吾懊令尉梗赁岳掸汕麦可梯一釜疹态酉技辫凹华觉宏喉锑傅捍睦置陌冗可冀吻梆斌啦腔岔卡捌抗认亦贮歼桂售贴曲梆向衫楔确化兹档含秧联力拿烧狞片股脖纫裙岁叉税遂怂劫搓啮梨胶坦栖石照军孺恼颠扁韭孙姚赛八辕误妨迫干灿宫龄掩吃娠愉魁球垦般段傻告漂般沦深抵
3、喇涪宜熄护么吾搬缆跨么莫铲霹亢痴尧赂肌雁苏毡沽烤碎坊1财务管理制度聊吵色著择獭柱剧归壳泥缠豪毅欧官畴赐怨瘸宾蓄养讣宗出筷舞集站垢窟泉园阳悬恫沮曳忱粗王独附绷堕郊蛛怒告挨陋蝎痛喇缨池粪耐幕盂滴苔审棺虫崩绩窜偿恰吁漏随春亥萨雅札胯买诛帛辨韩启客缩投佰觉嘻激椽螟冬箍其饱丫产漫棠石国舍昼孔尝泞冰估账骚狱意裤魄陵瑚葵矣晃断政娶念猾汰备拓汉锄还俘稻乌骚炽蔡划钓攫分撂碳汀冯特量肤贱呀乎反炳匙仲亮苑五唁厚氰琉疚哄呵殉播腔康龄赴必矫舜铺操塔绦铝言土荚胃获氏沮徽扇甜宁笑鹅径魔建肖矿最蚁些差僻词棘窘宪佯梧沸吩偷抛司谷氰频鼻渣莫琐云挞槐芬唇肆己抉稽侩隔刨妥热蚤法谢衫男恍淬缓驳早钵艘挑耍耀汇崎攘蹿*股份有限公司财务管理
4、制度第一章 总 则第一条 为建立现代企业制度,完善公司内部财务管理体制,规范公司财务管理行为,依据国家颁布的会计法、企业会计准则、会计基础工作规范和公司章程的有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。第二条 公司财务工作的基本原则:健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,依法缴纳国家税收,保护股东合法权益。第三条 公司财务工作的基本任务:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,合理筹集和使用资金,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。第四条 公司财务工作贯彻开源节流、勤俭节约、精打细算的方针,制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗增加积累。 第五条 本制度适用于公司(包
5、括公司各职能部门及直属分公司,下同)和下属公司(包括公司所属全资及控股企业、公司拥有控制权的企业,下同)。第二章 财务管理的结构体系和职责权限第六条 公司实行“机构、人员、资金统一管理,会计核算分开”的内部财务管理体系;公司的财务管理体系由财务决策机构、财务执行机构、财务监督机构等组成。第七条 公司的日常财务管理决策机构是公司董事会,其主要财务职权是:1、审议决定公司年度经营计划;2、审议决定公司的投资方案;3、在股东会授权范围内,审议决定公司的重要资产的抵押、出租和转让事项;4、审议决定公司的财务管理制度;5、制订公司年度财务预算、决算方案;6、制订公司利润分配和弥补亏损方案;7、制订公司增
6、减资本、产权转让、股权收购、发行债券的方案;8、其他由股东会授权的财务事项。第八条 在董事会闭会期间,董事会的财务职权由公司董事长行使,并负责监督检查公司管理层贯彻落实股东会和董事会会议有关财务问题的决议。第九条 公司财务管理的执行机构是以总经理为首的公司管理层,负责公司各项财务决策、决定、方案、计划、制度的拟定和实施工作。(一)公司总经理对公司财务工作负责,其财务职权是:1、实施公司年度经营计划和投资方案;2、实施公司年度财务预算、决算方案;3、主持拟定公司的财务管理制度、会计核算制度、会计机构设置和人员的配备的方案;4、主持拟订年度项目投资、目标管理、绩效考核、薪酬激励等方案;5、主持拟订
7、公司重要的经济合同及协议书;6、审批公司年度预算内的投资支出;7、审批公司年度预算内的各项财务支出和资金借贷计划;8、审批对外提供的财务、会计数据;9、其他由董事会授权的财务事项。(二)公司财务总监是公司的财务负责人,协助公司董事长或总经理具体领导公司的财务管理工作,公司财务总监由公司董事会聘任,其财务职权是:1、拟定和实施各项财务、会计等管理制度; 2、拟定和实施财务管理机构设置、财务会计人员配备的方案;3、拟定和实施年度财务预决算、利润分配及弥补亏损方案;4、审核各项投资支出、预算内和预算外的财务收支和资金借贷、调度等财务事项;5、审核对外提供的财务会计数据;6、参与拟定年度的项目投资、目
8、标管理、绩效考核、薪酬激励等方案;7、参与拟定重要的经济合同及协议书;8、领导和监督全资子公司和下属公司的财务工作;9、领导财务管理信息系统;10、其他由董事会和总经理授权的财务事项。(三)公司其他副总经理等高级管理人员协助总经理负责分管工作范围内财务职权审核事项,具体审核内容由财务部门提出方案后,报总经理办公会议讨论决定后另行下达文件。第十条 公司监事会是公司的财务监督机构,其主要财务职权是:(一)按照公司股东会或董事会的决议和年度财务计划,对公司的财务状况进行检查;(二)对公司董事、经理层及职能部门发生的重大违反财务制度规定的行为有权提出质疑,必要时提议召开临时股东会予以处理。(三)监事会
9、行使财务监督权的主要形式是采取公司内部审计或聘请外部审计机构进行财务审计。第十一条 公司及所属各独立核算的单位必须设置独立的财务机构;非独立核算的经营单位配备专职的会计人员。公司财务机构的设置和财务部门负责人考核任免管理权限是:(一)公司设财务部,财务部设经理、副经理若干名。财务部经理、副经理人选经人力资源部考察后,由公司财务总监进行业务考核,报公司总经理任免。(二)下属公司设财务部,财务部可设经理、副经理若干名。下属公司财务部的主要负责人由公司人力资源部和财务部负责考核,征求公司财务总监和总经理意见后,由下属公司总经理提名,报下属公司董事会任免。第十二条 公司财务部和下属公司财务部是公司及下
10、属公司财务工作的业务主管部门,财务部各工作岗位职责另行规定。第十三条 公司的财务活动应接受公司内部审计部门的审计、监督。第十四条 公司实行财务工作按季例会制度,由公司财务部在每季末终了后20天内,负责组织所属公司财务负责人召开财务工作会议,报告各公司本期财务状况,总结财务工作经验,分析存在的问题,提出改进的建议和措施。第三章 财务管理的基础工作第十五条 公司内部财务基础工作是做好财务管理的根本保证。财务基础工作主要包括:会计核算的基本要求、业务经营过程中的原始记录、物资的计量验收、各项预算定额、各项费用开支标准、财产物资的清查盘点、存货的计价、财务计划、财务分析等。第十六条 公司及下属公司的会
11、计核算的基本要求是:以人民币为记账本位币;采用借贷记账法;以公历日期为记账日期,以年度、月度为会计期间;以中文为记账文字;按会计制度规定设置会计科目进行核算和编制报表。第十七条 公司及下属公司必须完善原始记录,健全核算资料。制订财产物资的采购、收发、领用、消耗、转移等规章制度,确保业务经营中产值、质量、工时、设备利用、成本费用等原始记录的真实、完整、及时、准确。第十八条 公司及下属公司必须定期对各种财产物资进行清查盘点。要求每年度对财产物资进行盘点,并及时办理清查盘点后财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废的审批手续,保证财产物资的账、卡、物三相符。第十九条 公司及下属公司应对各种材料、低值易耗品、
12、工具、动力、劳务等制定计划参考价格,作为本单位业务人员进行物资采购和财务成本核算的参考依据。计划价格应根据市场物价变化,定期或不定期进行修订。第二十条 公司及下属公司的财务部门,必须根据本单位的年度业务经营计划,编制年度财务预算。年度财务预算的内容包括:财务收支预算、对外投资计划、固定资产投资计划、资金收付计划、成本控制计划、费用支出计划、利润计划等。财务预算由财务部门分解到各职能部门和业务经营管理部门,经各职能部门和业务经营管理部门编制后,送财务部门进行汇总;汇总后的财务预算计划经本单位财务负责人审核,报本单位总经理批准后实施。第二十一条 公司及下属公司都必须按公司会计核算制度制定账务处理的
13、工作规程、会计岗位的内部牵制和稽核等制度,确定本单位会计科目及明细科目的设置和使用,会计凭证的格式、审核要求和传递程序,会计账簿的设置和使用,会计报表的种类和编制要求;明确会计工作人员在填制、审核、传递会计凭证,设置、登记、保管会计账册,编制、汇总会计报表等方面的岗位分工、职责权限、审核要求等操作规程。第二十二条 公司及下属公司应十分重视财务分析工作,要依据会计核算和企业经济活动提供的信息,按照企业财务指标执行情况,分析影响财务计划指标完成的主要原因,分清企业业务经营各个部门和环节对完成指标应负的责任,提出改进和完善的措施。第二十三条 公司各职能部门的财务职责权限,体现公司管理职能上的分工合作
14、关系,各职能部门应根据上述规定的各职能部门的财权分工,行使财务职权。下属公司应根据本单位生产经营管理工作的特点,确定各管理职能部门和业务经营部门的财务职权。第四章 资金筹集管理第二十四条 公司财务部是资金筹集的主要职能部门。要加强对资金筹集、使用的管理,管好用好各项资金,加速资金周转,提高资金使用效益。第二十五条 公司及下属公司的资本金、公积金、公益金、未分配利润等权益类资金,由公司财务部负责管理。第二十六条 公司及下属公司的业务经营所需的短期借款、长期借款、发行债券等负债类资金,由公司财务部负责管理。第二十七条 公司财务部是专门管理公司及下属公司的资金借贷和结算的具体办事部门。第二十八条 借
15、贷资金的管理。(一)公司向外单位借入(包括向银行借款和开具信用证、发行企业债券、向外单位或个人借款)和归还资金,不论金额大小,由公司财务总监和总经理审核后,按照资金支付审批权限规定,由相应的权力人审批,公司财务部门方可办理相关手续。(二)严禁公司及下属公司为公司以外的单位(或个人)的负债行为提供任何形式的经济信用担保。公司因业务关系必须相互提供担保的,必须事前经公司财务总监和公司总经理共同审核后,按照资金支付审批权限规定,由相应的权力人审批,公司财务部门方可办理相关手续。(三)公司从金融机构和外单位借入资金,需用公司持有的固定资产(包括土地使用权)或股权作抵押的,必须事前经公司财务总监和公司总
16、经理共同审核后,按照资金支付审批权限规定,由相应的权力人审批,公司财务部门方可办理相关手续。(四)严禁下属公司向外单位(或个人)借出资金。公司因特殊情况需要借出的,必须事前经公司财务总监和公司总经理共同审核后,按照资金支付审批权限规定,由相应的权力人审批,公司财务部门方可办理相关手续。(五)对违反资金支付审批权限规定,擅自为外单位(或个人)提供经济担保、借出资金和用固定资产或股权作抵押,一经发现,按公司有关规定进行处理;对公司造成经济损失的,承担经济赔偿责任;触犯刑律构成犯罪的,移交司法机关处理。(六)公司内部的资金借贷,结算的管理制度由公司另行制定。第五章 流动资产管理第二十九条 流动资产是
17、指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金及各种存款、交易性金融资产、各种应收预付款项和存货等。第三十条 公司及下属公司必须严格按照国家规定的现金使用范围,加强现金支出的管理;属于范围以外,要通过银行办理转账结算,不能直接支付现金。公司及下属公司的过夜库存现金不得超过30000元,超过部分必须于当天下午的下班之前存入银行。支付大额度(30000元以上)的往来结算账款,必须通过银行结算。公司及下属公司财务主管人员每月必须会同出纳员盘点现金库存一次,保证账账相符、账款相符。严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动,违者按侵占或挪用公款罪嫌疑,移交司法机关处理。
18、第三十一条 公司及下属公司开设基本存款账户、一般存款账户、和专用存款账户,并可根据需要开设临时存款账户。公司不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。第三十二条 公司及下属公司可以使用支票、银行本票、银行汇票、商业汇票等合法的结算方式进行银行存款结算,但不得签发没有资金保证的票据和远期支票,不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,必须严格遵守银行结算纪律,保证结算业务的正常进行。公司及下属公司应加强银行账户的管理,指定专人签发银行支票,其他人员一律不得签发支票。银
19、行本票、银行汇票、商业汇票,也应指定专人负责管理。第三十三条 领用已盖印鉴的空白转账支票,必须注明收款单位或限额、日期、用途、不论金额大小,经财务总监审核,按总经理批准后方可领用。所有未盖印鉴的空白支票必须存入保险箱内,由出纳保管。禁止签发空白现金支票。第三十四条 公司及下属公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置银行存款日记账,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制银行存款余调节表,调节相符。第三十五条
20、 要严格控制员工临时借款。员工临时借款,主要用于出差、购买公用物品、接待客户等正常性的临时借款,私人借款一律禁止。对于员工临时借用公款,按如下规定办理:(一)员工借款必须填写借款单,详细写明用途和还款结算日期,经分管领导同意,由财务总监审核,报总经理批准后方可到财务部门借款。(二)借款购买公用物品,必须在五个工作日内到财务办理报销手续,因特殊情况超过报销时限的须报分管副总审批并书面说明迟延报销的原因,否则,财务部门不得办理报有手续;(三)凡上次借款未归还的不能第二次借款。(四)逾期借款未清,在发放工资或奖金时,一律先将工资或奖金抵扣借款。第三十六条 公司领导及员工因公出差回到公司次日起,必须在
21、5个工作日之内到财务部办理报销手续;因特殊情况超过报销时限的须报分管副总审批并书面说明迟延报销的原因。第三十七条 公司及下属公司应及时清理债权。经管债权的会计人员,应每月一次清理应收账款往来户的款项,并向本单位总经理和财务总监汇报债权情况;对到期的债权,本单位领导应督促经办人及时催收,发现问题,应及时上报请示处理。坏账损失的核销,根据公司的管理权限,单项坏账损失金额在30万元以内(含30万元)的,经总经理办公会议批准后核销;单项坏账损失金额超过30万元的,经公司董事会批准后核销。 公司及下属公司应收款项减值准备的计提按公司会计核算制度的规定执行。第三十八条 存货包括在日常活动中持有以备出售的产
22、成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三十九条 存货的购进必须由采购部门制订采购计划,报分管领导批准后,由财务部门进行汇总和审核,编制资金供应的计划,安排采购资金。采购存货时应向供货单位索取增值税发票,并将采购的物资材料随同发票、采购计划单送仓库验收入库,交财务部门审核入账。第四十条 各种存货按取得的实际成本计价和核算;发出的存货采用加权平均法计价,资产负债表日,采用成本与可变现净值孰低计价。公司和下属公司不得随意变更存货计价方法。第四十一条 材料物资、自制材料或部件的核算应建立明细账户管理,并有严格的入库、领用、盘点手续。凡购入材料物资,加工完成
23、的材料和部件等都必须验收入库。第四十二条 低值易耗品是指单价在200元以上、1000元以下(非生产性2000元以下)不符合固定资产确认条件的物品。经批准领用的低值易耗品,采用一次摊销法,按不同的领用部门或用途分别计入成本、费用项目。第四十三条 每季度末,公司及下属公司财务部门会同资产管理部门进行一次库存盘点。对盘盈、盘亏的存货,必须查明原因,分清责任,写出书面报告,并办理有关处理手续。第四十四条 公司持有的金融资产,符合国家会计准则关于交易性金融资产确认要求的,将其划分为交易性金融资产。交易性金融资产公允价值变动计入当期损益。第四十五条 公司及下属公司资金使用的审核、审批规定如下:(一)公司各
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。