本财务管理制度.doc
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1、有限公司财务管理制度(建议性草稿,供 董事长、 总经理参考,望请董事长、 总经理总结合本公司实际情况给予修订)一、 总 则 为了加强公司的财务管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用,使各部门管理工作的配合和协调进一步规范,公司利益得到最大化,至此;特制定本制度。本制度以2001新的企业会计制度为准则,遵守中华人民共和国会计法,执行新的企业会计制度本制度包括:1、财务部工作规范 2、支票管理制度 3、会计工作岗位职责 4、 会计档案管理制度 5、 费用报销管理制度 6、采 购 制 度 7、材料及维修费用 8、 出纳人员工作岗位职责 9、现金管理制度 10、付款管理制度 处罚办
2、法二 、主管会计工作岗位职责与职权一、 职 责 1、 主管会计按照本公司的经营管理和财务管理制度负责公司各项财务管理。办理会计事项必须取得原始凭证,并认真审核原始凭证,正确编制记帐凭证;2、 按照国家新的会计制度和企业具体规章制度开展会计事项。记帐、对帐、报帐做到手续完备,数据准确,帐目清楚,按期报帐(每月);3、 对公司实行财务监督。对不真实、不合法或不符合公司有关报销制度的予以退回,并要求按时更正、补充和提出处罚意见;4、 负责公司款项的各种核算,应收、应付款的核对、清查。往来款项要及时核对清算。对应收帐款要做到及时清理、排队,并把握好每一个客户的诚信度。特别是对照合同而不按时付款的客户,
3、要及时追回,并将信息及时报告公司领导,搞好风险评估,尽最大程度提高资金使用率、收益率减少公司坏帐损失;5、 对记帐凭证进行定期编号、汇总。总帐、明细帐,并做到帐目清楚,数字准确。帐款、帐物、帐帐达到均相符;6、 负责每月各项费用按规定进行预提和待摊费用的结算。固定资产的折旧、递延资产的摊销。管理费用、经营费用、财务等费用的结转;7、 对公司的会计凭证、会计报表、财务报告、经济合同等会计资料定期整理、审查、装订成册,编号存档。并按规定和经批准办理销毁手续,定期销毁,减少税务风险;8、 每月与仓库保管及其他职能部门核对帐目、清点实物。做到帐实相符。每半年和年终应进行全面盘底,与此同时,做好“盘点盈
4、亏表”并及时报送主管领导或总经理,出现盈亏时及时书面向主管负责人汇报,取得同意后进行帐务调整处理。对不良资产和其他资产建立专门备查帐户,以书面形式按月报告主管领导,并提出合理利用的建议,杜绝浪费、积压现象发生;9、 每月编制会计报表,按季作好财务分析。及时上报公司领导;每日编制收入、支出日报表,次日上报总经理;10、 负责对公司经济合同及有关协议的整理、归档,并监督执行,确保公司利益不受损害;11、 监督出纳管好公司银行存款和现金及其他有价证券;12、 监督物料管理部门管好公司所属财物。二、 职 权1、 对公司内各项基金和费用有检查、监督权。有权根据公司经营情况发生的变化,对资金、费用的使用提
5、出调整方案;2、 对违反国家政策、企业规章制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止并及时向公司有关领导及总经理反映;3、 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见;4、 对公司各个部门的节约和浪费情况有权进行检查和提出奖惩意见;5、 有权建议公司根据实际情况召开财务工作会议(如经济活动分析会、),并向各部门索取有关资料和报表;6、 有权要求公司各有关部门提供而编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、 财务部日常工作管理规范原则:钱、帐分管,帐、物分管,手续齐全。暨:会计管帐,出纳管钱,保管管物。财务部负责公司日常财务核算、帐务处理,参与公司的经营管理,搞好成本管
6、理和税务筹划,;1、 严格财务管理、加强财务监督,严格执行各项财务制度和财经纪律;2、 编制和执行费用预算,财务收支计划、投资建议、融资计划,拟定资金筹措和使用方案;3、 作好财政、工商、税务、银行等相关职能部门的协调配合工作,对有关部门的检查应主动配合,并提供有关资料,如实、稳妥反映情况;4、 负责公司资金管理。资产应每月核对、检查、帐物数字要统一。固定资产按规定计算折旧。监督和检查公司所属资产,保证公司资产的完整无缺和运转正常;5、 进行成本、费用分析预测、搞好控制、核算,制定各种经济指标,督促公司各部门降低消耗,节约费用,提高经济效益;6、 筹集资金,保证资金的来源、生产的正常运转。及时
7、收回应收帐款和其他应收款,合理调配资金,保证各部门资金正常运用,提高资金使用率;7、 定期检查、分析公司财务、成本、利润情况。挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向各级领导提出合理化建议,诚实做好“守门员”和当好“红管家”;8、 财务审计每月一次,根据审计事项及时出具审计报告,提出合理化建议,按时上报公司总经理;10、财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办好交接手续,由总经理、财务经理和主管会计等负责人签字批准后,方可离职。四、报销制度及薪资发放费用列支均实行计划管理,各部门所有费用须按公司制定的计划指标执行,严禁非生产和经营开支,所报费用执行节约归公和超支自付的原则,执行一支笔由总
8、经理审批制。1. 日常费用报销程序:报销人先将原始凭证单据贴在“原始单据粘存单”上再填制费用报销单,并用黑黑水笔正确填写本次报销内容,不得涂改,报销单须有主管部门负责人签名,本人签名,然后交会计、或财务经理复核无误后再递交总经理和董事长审批,无误后,由出纳通知报销人领款;2. 采购的物品报销:物品须交仓库凭发票和采购单办理入库验收,合格后再填制费用报销单,凭发票及验收入库经主管、总经理董事长审批后再交财务办理;3. 采购经营用原材料、设备及固定资产等金额较大的,需有购货合同或协议书。经主管、总经理、董事长审批,本人签名后,方可办理;4. 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不正确
9、,不完成的原始凭证予以退回,要求更正、补充;5. 工资发放由人事部做出考勤表。会计依据考勤表和公司相关规定再做出工资表,经财务经理、总经理或董事长审批后,交由出纳办理。工资发放完毕,所属资料由财务部保管存档;工资按公司规定的时间每月发放一次。6. 差旅费及各种补助费应按公司差旅费及各种补助标准规定执行;7. 借备用金,(含各种借款)应到财务部填取“借款单”。“借款单”经财务经理、总经理董事长审批后方可办理。借款按借“一还一”,“不还不借”的原则,按月清理收回。之前不还的从工资中扣除,不足扣还的延期扣还。8. 只有具总经理或董事长及董事长授了权的负责人同时在原始凭证上签字后的费用,方可报销;9.
10、 对已审批了的费用,亦应仔细检查,其中如有违反本公司财务管理规定制度的及时向总经理、财务经理汇报并及时更改;10. 各部门招待用餐及业务费用,须填制“招待用餐和业务费用应酬通知单”,并详细写明用途、日期经总经理、董事长批准后给以报销。五、会计档案管理制度1. 凡是公司的会计凭证、帐簿、报表、合同、文件和其他有保存价值的资料,均应归档;2. 会计凭证应按月,按编号顺序装订成册、标明年、月、日、第几册、起止号码、张数、签名盖章、加以装订,归档保存;3. 会计报表应按月、季、年度时间归档;4. 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理、财务经理批准;5. 电脑中储存的会计资料,应备
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