学校财会管理制度.docx
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1、财会管理制度第一章 资金支出审批制度第一条 资金支出的原则(一) 资金支出必须是因工作需要产生的费用,私人私事产生的费用不得列入学会支出进行报销。(二) 单笔支出金额在1000元以上的项目,应采用支票等转账方式。(三) 发票合法性要求。费用支出人必须取得相应的合法票据,发票抬头需写单位全称,第二条 资金支出的主要依据包括:一国家政策法规;二单位章程及相关管理制度;三与资金支出有关的必要合同和验收手续;五合法的外部单据;六规范的内部单据;七其他相关文件。第三条 资金支出审签人的责任一经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字。二负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上并签字
2、。三财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在过程中,财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付计划和意见。第四条 资金审批权限单位一切费用由处长审批。第五条 支出审批流程审批流程:经办人填写请款单并签名财务负责人核实票据领导审批财务人员编制记账凭证出纳付款;第二章 报销管理制度为了加强单位内部管理,规范财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。一、 借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定1、 出差借款:出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理
3、借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、 其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4、借款销账规定: 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;2借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(二) 借款流程1、 借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额大小写须完全一致,不得涂改、支票或现金。2、审批流程:财务人员复核领导审批。 二、日常费用报销制度及流程(一) 日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费
4、、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。(二) 费用报销的一般规定1 报销人必须取得相应的合法票据。2 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致不得涂改;简述费用内容或事由。3 按规定的审批程序报批。4 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。(三) 费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 财务部门复核领导审批到出纳处报销。第三章 资金支付管理制度为进一步加强单位内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制单位成本费用和资金风险,在结合
5、本单位的实际情况下特制定本制度。一、 资金支出的分类根据资金支付的性质,将资金支付分为以下几大类:(一) 日常经营费用支出:包括办公用品、交通费、差旅费、(二) 业务招待费、水电费、其他;(三) 采购支出:主要指为生产进行的采购;(四) 职工薪酬支出:包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等;(五) 其他支出。二、 资金支付原则和依据支付凭证符合财务要求的原则。资金支付的主要依据包括:(一) 国家政策法规;(二) 单位章程及相关管理制度;(三) 与资金支出有关的必要合同和验收手续;(四) 合法的外部单据;(五) 规范的内部单据;(六) 其他相关文件。三、 资金支付审签人的责任资金支付审签人的责任(一
6、) 经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字。(二) 负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上并签字。(三) 财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在过程中,财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付计划和意见。四、 资金审批权限和流程(一) 资金审批权限单位一切费用由处长审批。(二) 支付审批流程审批流程:经办人填写请款单并签名财务负责人核实票据领导审批财务人员编制记账凭证出纳付款;第四章 经费支出管理细则一、 经费范围经费包括来人来客接待费、打印费、差旅
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