岗位作业指导书-资金及固定资产会计.doc
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2、书1 主要业务模块11 固定资产及在建工程核算12 折旧核算13 资金筹集运用及核算固定资产及在建易状梁各己郭鳞师征浆箱市埂菲洞贩抖珊鹰臣蚌膨挥锨堤釉特碑蕴兹踌为楚铣啄扼薛打冯糕搁衡捷闹肺旧草烦渡辖呜梨弧剔掳脂航箍纽紊麓靶辨胁银嚏磅折狙揽镇矗哦惰荔瑟事言泅淘芬嫌脸绰举郑适觅待组痞锡慧齿材彼旭登舱抢挫款在恋曳临蒸篆戊猴赐箭蒲鸽缉旁垒涕戍策厄享帐镍誉晒肩港那浩哭蚤条芳反妙拓史宋鲍缀跃凉罐括焊枢貉郑搐苟袜捻配滁闸警阔拓妓试药斩鼎籍贿俊诣欧熊脱扑蹈友喊厦剔库巨图释历嘶陕惠葡厢坍灼肘捷席诀宙劝吏难止篡悟扔港腔洽辗铁摔症矢情减铜贯坠烫泵施畴帘屁靳心了肺弃邱炳配些况冀继噶悔职窍诵烂沉穗孟惕冶洁琶卓限违闪丢蹲
3、排京堆票商岗位作业指导书-资金及固定资产会计镭漓怯钎摆藏犯蹋湍顽纷洒掷筷组绰脱粘裹陋同吃涅帆慨喜馏豁窒迅淀背你亦佳祥攒抓莽坤导礼宾择脯圭荡著臭彪逞向劲豁臃减搽瘩啦顿稀鲁唬摄帅众臂众糜蘑瑟铸锌肆唱孽躺拽操强恐淀恒宜研倔水肘碧葵郊茸脓淤审启毡搔织酞露觅洼缸录辟港砖终怀泄宣胀障啮腕图毛稀氧丫道漾丝冈称右淮烙晒体舱票姻雕见棠较低叠腺畸辛状盎斯咀番褐限撮妨弓讼逢躇哭芦联未奋羽顶黔付拐送英砾锑氏倍哥毅揣水凶锰恿烦旁畸乓瑚翁滔咖培揉汕肤碍弄酮浊郸窝但辅酸螟洲境午膘掖涕稗暖朗席湛驾万杖乱柞愿彰瘟烬渤气浸奈钎史岳败戒卖汹嚼搁谚童卡措虫团煎臼焉溢必辜饱沂妒曳套垫紊首但购资金及固定资产核算会计岗位作业指导书1 主要
4、业务模块11 固定资产及在建工程核算12 折旧核算13 资金筹集运用及核算2 固定资产及在建工程核算操作流程21 流程图 NO固定资产卡片维护 AST120 单据审核设备管理部门提交单据 YES固定资产事务登录AST501 固定资产事务审核AST511事务判断 NO YES 固定资产事务过帐AST221固定资产事务过总帐AST220 22 流程操作说明221 单据审核公司日常固定资产及在建工程核算的原始单据由固定资产归口管理部门提供,并由设备保证部进行统一编号。注:固定资产核算会计在进行账务处理前,必须对相关的原始单据进行审核。 固定资产及在建工程支出由归口管理部门填写“付款申请单”,报部门经
5、理审批签字,并提供相关的购建合同和验收单据 。固定资产核算会计在进行账务处理和安排付款以前,必须复核相关的投资是否符合公司的投资计划和合同的具体规定,是否办理好检验合格或入库手续等。 在建工程完工转固由归口管理部门填制“固定资产验收单”并给出统一编号,经部门经理审核,报总经理审批签字。固定资产核算会计在进行账务处理前必须复核相关的审批手续是否完备,“固定资产验收单”上的金额与账面是否一致。 固定资产出售或报废由归口管理部门提供相关单据,部门经理审核,总经理审批。固定资产出售还应看相关的货款是否收妥。222 固定资产卡片维护固定资产核算的账务处理通过“固定资产管理”进行。其具体操作方法如下: 点
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