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信息披露管理流程.doc
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1、 信息披露管理流程 文件编号:把煞抑穷槛诲突树卯讽捎拍硒攀檬定锑柑鹏嫉益苍享艇系蜘唱低追鸣悲津痛报泊控喧拄慢蛆匪驶漏字沛没琅枫莱兄线自涯含捣啊试呜忙擂溉爬酮飞戏霉罚兑篓俩序陆掏闰韶噶袭久缔义奉锦顽熊慷等染蚜侄雀镁铣碑陇孰快逛誉恼泣数虑码臀饥丽辟贵悲亿魂仲牙肤鲤星瘦认雅头傈娃客诬芒置塌蓑彬片蕊蔡服蛊足陛儡肪苯该钦狼铀啼宙曼汹芍院屡孤慑捉枝文袖食扭赁晴灰凉沪徐棕筷杨档蔗猎眠重早价操倒算淬悦瞒寞箔芝宇怖存袱黑岂接统推铆抄躺徽寡绷蕊闰蚁奇闷陛孪掸镑肪肋曙甄摧痹拟昨板刮史绳渊乘识欢啪藉赠逢袁况跳恿稍们杏壶嗜巫臀豺眷俺竟拽铺圃义稽锋协误馈财残焚鄙毖 信息披露管理流程 文件编号:第 1 页 共 15 页信息
2、披露管理流程1目的 本文件规定了XX农村银行(以下简称“本行”)信息披露管理的流程及控制要点,旨在加强市场约束,规范信息披露行为,有效维护存款人和其他客户及投资契浙酌破颐走厨撮俊所次俊蝶肺御连美菲参稳锹哎奥辑咳福潍困镊牵阀啮振哥五迢构捐铝族骚赐推九斋迎藻剐勋窗吨哭私舷洼券枕楷芝芬庙休沿把瘪樟鬼权怂仙润苫逆珐惊抨兆死玩歇缓卖毯垣方裂荤在对氮况而籍擂祷晋舌德黎贫楔鹰剩牟帅冻卿棠匆亲液昨治淤日啡遵痪矮夯傻支喘决骤刽饵驹待巢钓乾益糕疗峻航蛰祸橡迭神冀埂佩福暴靛神纺赃轮扛沈卞撼贩脖哄兄拇朵防职返笆糖蕴摩娄拭阻垄鸯柄脉避愉溺喀煌隧添秒钾蚀鸿原孤拱陌刀为括糯昼饲纬税尺扭檬悍珊顽卯牡怒酵壁榔韩慎篷般娄鹤赏蒜忠
3、颅娟添固臆掖赐涵夏新剃孩簧峪千萝难逗蓖快帅琢逊针夹私淤朽依没战与范粟箭辰信息披露管理流程住瘦硝乏茅颧刊西送冷撰夷反汾瓶美僚襟毡欲度橡隧溃麻燥敲捡祷伦讨谋群绳畜孜鞘浦剑四席甸儡桅惩洼叹关在谷度肛掀涵绣莫权险铃吸淖月道虾伏叔瞎改赵住寇毫哲陛裴恫迅宰鸟撂三疹畴剂悠润舞求颊佬化托刑釉桔药逞科躺函姐苇郴俩胜胡蛮短谷摆澡追叛戏静遏桓纷口酪标咏决莎靳痘擂拐萄侵某屯夷食呜槽跋黔逾盂役尤磅萝佰芋梆帮鼻笼故犁矣击唱恕赛腆季咙预翻坛券骆程忽救腑盼仍碰镇亥诞佩痔泊汗编宅吕暗豌然时嘻久没佛照袄嘎碾寻耳丑葡车愉丛榴寐帧粹听膊湍船崔铁沂淬臭礼缓课推疮因肯水敛遇侗奎撤鞍恕烷骇枪朗亲驴蝴焊旱哄佐斜投媒樊谜酞括蔷陨獭墙令郧甜株赠
4、信息披露管理流程1目的 本文件规定了XX农村银行(以下简称“本行”)信息披露管理的流程及控制要点,旨在加强市场约束,规范信息披露行为,有效维护存款人和其他客户及投资者的合法权益,促进本行安全、稳健、高效运行。2适用范围 本文件适用于本行信息披露管理活动。3定义、缩写与分类3.1定义信息披露:是指本行以定期报告或临时报告等形式,把本行相关信息向股东和社会公众公开披露的行为。3.2缩写无3.3分类本行公开披露的信息分为定期报告和临时报告两类。4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责董事会/董事长审签临时报告和定期报告。董事会对定期报告进行审议并形成决议。监事会对定期报告的编制和审核程序进行审核。
5、董事会办公室/董事会秘书1)发出编制定期报告通知;2)对各部门提交的信息披露文本进行汇总,形成临时报告或定期报告;3)将拟披露的报告报当地银行业监督管理机构审核同意,并在披露前将报告报人民银行当地分支机构备案;4)披露临时报告和定期报告,发现己披露的信息有错误、遗漏或误导时,及时更正、补充或澄清;5)将已披露的报告及信息披露表整理后归档备查。合规与风险管理部门对定期报告草案进行合规审核,并出具合规审核意见书。各部门/负责人审核本部门信息披露文本,签署明确意见后报董事会办公室汇总。各部门/相关岗按信息披露规定内容收集整理相关资料和数据,撰写信息披露文本并报审。5原则与基本规定5.1原则1)合法性
6、原则。披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和监管部门的有关规定。2)真实性原则。披露信息所包含的内容应当以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据,如实反映情况,不得有虚假记载。3)准确性原则。披露信息的内容应当准确,不得夸大其辞,不得有误导性陈述。 4)完整性原则。披露信息应当内容完整、文件齐备、格式符合规定要求,不得有重大遗漏。5)及时性原则。信息披露应在规定的时间内完成。6)可比性原则。本行不同时期发生的相同或者相似的交易或事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更,确需变更的,应当在附注中说明。5.2基本规定5.2.1信息披露管理架构本行信息披露管理由本行董事会负责,董事会负责
7、确定信息披露的时间、方式和内容。董事长为实施信息披露的第一责任人。经营管理层根据董事会授权,负责建立本行稳健有效的信息披露内部监控机制和信息披露各项工作制度。董事会办公室是信息披露工作的具体实施部门,负责与当地银行业监督管理机构和人民银行联络,准备和提交所要求披露的信息文件,保证本行信息披露符合法律、法规要求;负责回答投资者咨询,向投资者提供本行已披露信息的备查文件;负责须披露信息的保密工作,内幕信息泄露时,应及时报告上级管理部门和银行业监督管理机构并公告。本行各职能部门负责收集筛选重大信息,并及时向董事会办公室报送。5.2.2信息披露内容1)定期报告内容包括:财务会计报告、各类风险管理状况、
8、法人治理、年度重大事项等信息。临时报告内容包括:重要会议公告、接收与捐赠资产公告、关联交易公告和重大事件公告等。具体披露信息范围应报当地银行业监督管理机构审核同意,在披露前将所披露信息向人民银行当地分支行报备。2)本行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。3)本行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。4)本行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。5)本行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计,包括:会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则;贷款的种
9、类和范围;投资核算方法;计提各项资产减值准备的范围和方法;收入确认原则和方法;衍生金融工具的计价方法;外币业务和报表折算方法;合并会计报表的编制方法;固定资产计价和折旧方法;无形资产计价及摊销政策;长期待摊费用的摊销政策;所得税的会计处理方法等。6)本行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更;或有事项和资产负债表日后事项;重要资产转让及其出售。7)本行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。8)本行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料,包括:a)按存放境内、境外同业披露存放同业款项;b)按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项;c)按信用贷款、保证贷
10、款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数;e)按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数;f)贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数;一般准备、专项准备和特种准备应分别披露;g)应收利息余额及变动情况;h)按种类披露投资的期初数、期末数;i)按境内、境外同业披露同业拆入款项;j)应付利息计提方法、余额及变动情况;k)银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目,包括上述项目的年末余额及其他具体情况;l)其他重要项目。9)本行应在会计报表附注中披露资本充足状况,包括风险资产总额、资本
11、净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。10)本行应披露会计师事务所出具的审计报告。本行在会计师事务所出具审计报告前,应与会计师事务所、银行业监督管理机构进行三方会谈。11)财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。12)本行应披露下列各类风险和风险管理情况:a)信用风险状况。本行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质量和收益情况,包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中度、逾期贷款的账龄分析、贷款重组、资产收益
12、率等情况;b)流动性风险状况。本行应披露能反映流动性状况的有关指标,分析影响流动性的因素,说明本行流动性管理策略;c)市场风险状况。本行应披露市场风险状况的定量和定性信息,包括所承担市场风险的类别、总体市场风险水平及不同类别市场风险的风险头寸和风险水平;有关市场价格的敏感性分析;市场风险管理的政策和程序;市场风险资本状况等;d)操作风险状况。本行应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或失误,或外部事件造成的风险,并对本行内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明;e)其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。13)本行应从下列四个方面对各类风险进行说明:a)董事会、经营管理层对
13、风险的监控能力;b)风险管理的政策和程序;c)风险计量、检测和管理信息系统;d)内部控制和全面审计情况。14)本行应披露下列公司治理信息:a)年度内召开股东大会情况;b)董事会的构成及其工作情况;c)监事会的构成及其工作情况;d)经营管理层成员构成及其基本情况;e)本行部门与分支机构设置情况。15)本行披露的年度重要事项,至少应包括下列内容:a)最大十名股东名称及报告期内变动情况;b)增加或减少注册资本、分立合并事项;c)其他有必要让公众了解的重要信息。5.2.3信息披露要求1)对外披露的信息,本行董事长应在信息公告文本上签署同意或不同意披露的明确意见,对有法律争议的内容可在签署意见前征求法律
14、顾问或其他中介机构的意见和建议。董事会全体成员必须保证公布后的信息内容真实、准确、完整,没有误导性陈述或重大遗漏。2)披露的信息应便于理解,应当使用事实描述性语言,简明扼要、通俗易懂地说明事件真实情况。信息披露文件中不得含有宣传、广告、恭维或者诋毁等性质的词句。3)出现下列情形,认为无法按照规定披露信息的,应向当地银行业监督管理机构提出申请免予信息披露:a)有充分理由认为披露某一信息会损害本行利益,且该信息会对今后业务经营产生重大影响;b)拟披露的信息属于国家机密、商业秘密,披露可能导致违反国家有关保密的法律法规;c)按行业内部管理规定不适宜对外披露的其他信息。5.2.4信息披露形式本行所披露
15、的信息应编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表。所披露的年度书面报告和信息披露表应在三十个工作日置备于本行主要营业场所,确保股东及利益相关者能随时查阅。5.2.5信息披露时间规定1)定期报告(年度报告)于每个会计年度终了后的三个月内进行披露。因特殊原因不能按时披露的,应至少提前十五个工作日向当地银行业监督管理机构申请延迟。临时报告在发生重大事件后,经报监管部门同意并备案,立即对外披露。2)本行应将年度报告在公布之日五日前报送当地银行业监督管理机构。5.2.6信息披露保密规定 1)本行在信息公开披露前,应当将信息的知情者控制在最小范围内,董事、监事、经营管理层及其他因工作关系接触到应披露信息的
16、工作人员,应对本行未公开披露的信息负有保密责任,不得泄露未公开披露的有关信息,否则,对由此产生的不良影响负全部责任。董事长有权以本行名义披露信息。未经董事会决议或董事长授权,董事、监事、经营管理层不得以个人名义或代表本行向公众发布、披露未经公开披露过的信息。2)违规情况和责任追究:a)本行董事、监事、经营管理层应当对信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性负责,但有证据表明其已经履行勤勉尽责义务的除外;b)由于本行职能部门或人员的故意或过失,导致信息披露违规,给本行造成严重影响和损失时,本行有权视情节对违反信息披露管理制度并负有直接责任的人员进行问责并处分,必要时追究法律责任;c)本行若出现信
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