日常主要财务风险预警管控措施.xls
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1、附件1.1财财务务风风险险预预警警管管控控措措施施会会计计核核算算业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1非本单位经营业务和管理工作发生费用的发票不真实、不合法、无效的发票不予报销2无国家税务部门认可的发票,也没有单位分管领导同意所发生的费用3发票及应附资料不齐的费用4个人过失造成的行政处罚5发票抬头名称不是公司全称6未按公司规定报销和未按规定审批权限签字审批的报销凭单7发票不符合税法要求8已发生的费用长期挂往来账,不入成本不利于真实反映情况项目发生的费用一律进当期成本或费用,严禁挂账9合同项下收款列入债权债务科目挪用公司资金合同项下的收款,严禁列入债权债务会计科目核算1
2、0已注销的坏账收回后不入账注销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账,防止形成账外款。11到期应收票据无人提示付款丧失票据的有关追索权利应收票据应当有专人保管,对于即将到期的应收票据,应及时向付款人提示付款,避免超过提示付款期而丧失有关的追索权利。12合同预计总收入、总成本不按实际情况及时调整工程项目收入、损益不准确,影响会计信息质量财务部门要积极与预算部门及时沟通,及时调整预计总收入、预计总成本,避免项目虚盈实亏。附件1.2财财务务风风险险预预警警管管控控措措施施资资金金业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1银行开户资料随意对外提供可能
3、造成银行账户被盗用银行开户资料应由专人妥善保管,未经批准,不得对外提供2出借公司账户账户可能用于不合法的用途严禁向他人或其他单位出借账户3单位资金与私人资金混存挪用公司资金公私资金应严格区分,严禁将单位与私人资金混存4以个人名义为公司开设账户容易造成公司资金被他人侵占严禁以个人名义为公司开设账户,一经发现,将视作小金库处理5采用大额现金或现金支票结算现金结算范围外的各种款项付款的安全性保障较低严格遵守人民银行关于现金使用范围的规定6签发空头支票账户的金额可能不够支付,恶意透支被银行处罚严禁签发空头支票7签发超过十天的远期支票严禁签发超过十天的远期支票8签发未填写金额的支票支票金额明确的,应按实
4、际金额填写;支票金额不明确的,应注明限额标准;严禁签发敞口支票。9库存现金超过规定限额被盗风险较大库存现金不得超过3万元,超限额部分当天应存入银行10库存现金存放地点缺乏必要安保措施应根据当地治安记录妥善选择库存现金的存放地点,确保安全措施到位11网银付款全过程由一人办理付款没有得到监控、岗位没有制衡每个账户至少配备两个以上网上银行用户,履行必要审核程序12支付的价款与合同约定及工程实际完工情况不符付款不符合相应规定,可能造成公司资产损失如发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符,应中止支付并及时向主管领导反映。13支付未纳入单位预算的款项加强对货币资金收支业务的预算控制,严格控制预
5、算资金的支付。未纳入单位预算的支出项目,不予支付。14支付越权审批的资金审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告15空白支票加盖预留印鉴一旦被盗,可能造成资产损失未使用的空白重要票据不得加盖任何印鉴章16存款利息收入不入账,私设小金库造成公司利益流失银行存款的利息收入要及时入账,不得据为己有或另存形成账外账。严禁私设小金库,杜绝资金体外循环。17保险柜现金盘点和银行对账不及时不能保证资产的安全、完整要定期和不定期地进行现金盘点,检查实存数与账存数是否相符,发现不符,及时查明原因,做出处理。要定
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