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美术学院专项审计调查办法
（** [**] 56号 **年7月18日颁发）

第一条 为了规范我校的专项审计调查工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《广东省教育系统内部审计工作规定（试行）》和《广东省教育系统专项审计调查办法》, 结合我校实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称专项审计调查，是指我校审计处运用审计手段，依据国家有关法律法规对本部门、本单位和所属单位有关经济活动的特定事项组织进行的专门调查活动。
第三条 实施专项审计调查，应围绕我校主要经济活动和热点、难点问题进行。审计处进行专项审计调查的主要内容：
（一）国家有关财经法律、法规、规章和制度的执行情况；
（二）学校各部门、各单位的经济活动情况；
（三）有关内部控制制度的建立和执行情况；
（四）有关资金的筹集、分配和使用效益情况；
（五）专项工程款等财政专项拨款使用情况；
（六）有关科研项目经费的收支情况；
（七）教育收费情况；
（八）捐资助学资金的管理、使用情况；
（九）有无严重侵占国家和集体财产、严重损失浪费等违反国家财经法纪的行为；
（十）上级主管机关和本部门、本单位领导交办以及有关部门授权委托的调查事项。
第四条 审计处应当按照规定的审计管辖范围进行专项审计调查。在实施专项审计调查时，应当根据需要成立审计调查组。审计调查组向主管审计工作的校领导负责并报告工作。
第五条 审计调查项目的确定：
（一）上级内审机构统一组织或交办；
（二）本单位领导交办；
（三）审计处自定，并列入年度审计工作计划；
（四）其他需要专项审计调查的事项。
第六条 审计处进行专项审计调查，应当制定专项审计调查方案。专项审计调查方案的主要内容应当包括调查目的、范围、内容、程序、时间安排及人员分工等。
第七条 专项审计调查组进行调查前，应向被调查单位提前3个工作日送达专项审计调查通知书。
专项审计调查通知书的内容包括：
（一）被调查单位名称；
（二）调查的依据、范围、内容和时间；
（三）对被调查单位配合调查工作的具体要求；
（四）审计调查组长及成员名单。
审计处结合项目审计开展专项审计调查的，可以只送达项目审计通知书，并在审计通知书中明确审计调查事项。
第八条 审计调查组实行现场调查时，可以采取全面调查、重点调查等方式进行。
第九条 被调查单位及人员应当按照审计调查组提出的要求予以配合，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。
第十条 被调查单位及人员应对提供审计调查的各项资料和其他相关情况的真实性、完整性签署书面承诺书。审计人员应将其签署的承诺书作为调查证明材料编入专项审计调查工作底稿。
第十一条 审计调查组应当取得客观、相关、充分、合法的证明材料，以证明所调查事项。
审计人员取得的有关事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。不能取得提供者签名盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名或盖章不影响事实存在的，该证明材料仍然有效。
第十二条 专项审计调查工作结束后，审计调查组应当及时提出专项审计调查报告。调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当力求准确、简洁、通俗易懂。
第十三条 专项审计调查报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，既要有综合性数据，又要有典型事例。
专项审计调查报告一般包括下列内容：
（一）专项审计调查项目说明；
（二）调查的范围、内容和起讫时间；
（三）被调查事项的基本情况；
（四）发现存在的问题及原因分析；
（五）调查结论和改进建议；
（六）其他需要反映的情况和问题。
第十四条 结合项目审计实施专项审计调查的，应将审计报告中反映的有关情况与调查结果汇总，形成专项审计调查报告。
第十五条 专项审计调查报告可以征求被调查单位的意见。
第十六条 上级审计机构统一组织或者交办、有关部门委托的专项审计调查项目，审计调查组应当将调查结果报告报送上级审计机构和有关委托的部门。审计处自行安排的专项审计调查项目，可以根据调查事项的性质和调查的情况，将调查结果报告本单位分管领导和其他有关领导。
审计处还可以根据需要，确定是否告知被调查单位调查结果。
第十七条 审计人员进行专项审计调查事项，必须遵守国家有关法律、法规和政策，应当实事求是，如实反映调查事项的真实情况，客观、公正地进行评价，作出符合事实的结论。
审计人员应当保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。
第十八条 审计处对办理的专项审计调查事项，应当建立档案，按有关规定管理。
第十九条 本办法由审计处负责解释。
第二十条 本办法自颁发之日起实施。

附件：**美术学院专项审计调查流程图

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**美术学院专项审计调查流程图
根据年度审计工作计划或上级主管部门和学校安排
选派审计人员组成审计组，确定审计组长
确定审计调查重点，编制审计调查实施方案
向被审计单位发出审计调查通知书，并抄送计划财务处
要求被审计单位指定联系人,并提供审计调查所需资料，如部门项目帐和相关管理制度、办法　
审计组接收资料，按审计方案实施审计
审计组查看、收集资料，进行审计取证；编写、整理审计工作底稿和工作记录
经审核的专项审计调查报告（征求意见稿）向被审计单位征求意见
被审计单位应当自接到专项审计调查报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将书面反馈意见送交审计组，逾期则视为无异议
对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，完善专项审计调查报告，出具正式专项审计调查报告、审计意见书或审计决定
正式专项审计调查报告报送学校有关领导，主送被审计单位和抄送相关部门
建立和整理审计资料并归档
就有关问题与被审计单位交换意见，整理、归纳、汇总、复核审计工作底稿和工作记录

编制专项审计调查报告（征求意见稿），报审计部门负责人审核
被审计单位将审计意见和审计建议的落实情况报送审计部门
审计组对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其整改效果