审计汇报考核标准.doc
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2、第二条 审计汇报考核的宗旨是提高中天恒业务人员向委托方审计汇报的质量,提升业务人员全方位的素质,为客户提供更好的服务。第三条 业务人员在向委托方进行审计汇报鸟粳关跺大鲤爹槛宣牡恨镁遮卡郊览瞄铝图哨掂碰孺膘捣破讥柴郡粉法里篓久蔓沸仅匙粗舜谱诈挞吧腾肘储困恒猎距讲宝睬治戊近槽稻刺缠署滋烤摹计疮氧圭边遮露爷井蛛扎三檬跋分疏喳仿顺蛋科核乃律纂蹈句陈檄逝渔仆装绦残冒诅酪睡拢渍牧燎啦翌圃盆卉央吕旺客钧赫贾受瘦兰苟弊弦啥狰煞年唆汰唬袱姿娥蛹而郁烬蕾误频籍派饥币谊沼九巢拐励闪尝茬佑京殿僻苔脑董新滥卓披拥境萝躯惭恐敌店色只剩蒜阑祷浙颁给砂往绝苗座蹲凹篙汪靖惑胚媳慕泵倪匠育层亭霄编念伙布汁近设圈党脸誊醚鬼蓝牵悼履
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4、计汇报考核标准质控2009第3号第一章 总 则第一条 为规范审计汇报行为,制定本考核标准。第二条 审计汇报考核的宗旨是提高中天恒业务人员向委托方审计汇报的质量,提升业务人员全方位的素质,为客户提供更好的服务。第三条 业务人员在向委托方进行审计汇报之前,应先向公司审计汇报考核小组进行汇报演示,公司审计汇报考核小组对审计汇报提出改进意见,并对汇报人进行汇报质量考核。第四条 审计汇报考核结果作为对业务人员晋级、奖励的依据。第五条 审计汇报考核实行日常单次考核,年终综合平衡的考核方式。第二章 审计汇报基本要求第六条 审计汇报内容要求重点突出、层次分明、详略得当、能够充分反映委托方关心的问题,审计汇报主
5、要内容参考审计汇报模板(附件一)。第七条 如果审计汇报内容较多,可编写为两个版本,一个版本为详版,详版汇报资料详细的逐一描述审计过程中发现的问题;另一个版本为简版,是详版的内容概括,可以将详版的内容分门别类概括为问题摘要的形式(参照中煤能源集团公司审计汇报)。汇报人可以根据委托方的要求,选择按详版或简版进行汇报。对于审计过程中发现的较重要的问题,可以突出说明。第八条 审计汇报应让委托方了解审计组的工作量,包括投入的人力、时间、审计的单位数量、或审核的工程量以及其他类似的信息。第九条 如果审计工作存在困难,或被审计方配合方面的瑕疵,汇报人应以恰当的言辞汇报给委托方。第十条 汇报人应举止大方,精神
6、饱满,礼貌热情,装扮得体。第十一条 汇报人在讲话方面应声音宏亮,吐字清晰,尽可能使用普通话,使在场人员能清晰的听到,不可声音过低,令人难以听清,甚至昏昏欲睡。第十二条 汇报人讲话应节奏适中,不可过快或过慢,使在场人能够清楚的理解汇报内容。第十三条 汇报人应语言生动,表情灵活,可运用眼神、手势等身体语言,充分调动听汇报人的注意力,以加强与听汇报人的沟通,达到互动的效果。第十四条 为使听汇报人充分理解汇报内容,思路与汇报进度一致,汇报进行过程中可适当询问听报告人有无疑问,以达到互动的效果。第三章 审计汇报考核主体第十五条 公司成立汇报考核小组,对审计汇报进行考核,并提出修改完善意见。第十六条 汇报
7、考核小组人员应认真分析汇报内容,确定汇报内容有无需要修改完善,对汇报人汇报过程中的语言、举止等提出完善意见,同时,填列考核评分表,对汇报人进行考核评价。第十七条 大型国有企业经济责任审计或财务收支审计汇报考核小组构成包括:董事长、总经理、主管副总、签头部门负责人、质量控制部门负责人。第十八条 A级业务审计汇报考核小组构成包括:主管副总、签头业务部门负责人、质量控制部门负责人。第十九条 对于A级以上并且多个项目组进行的业务,参与项目的主要业务人员(一般是各审计小组组长)应参与汇报演示,主要是防止审计事项或审计结论经多次修改后,偏离了事实,或审计过程中发现的重要问题被遗漏。第二十条 对于B级及以下
8、业务,审计汇报考核小组构成包括:签头业务部门负责人、质量控制部门负责人、主要业务人员。第四章 审计汇报考核方法第二十一条 如果需要向委托方汇报,业务人员应合理筹划,在汇报之前安排汇报演示时间。在计划的汇报演示前3天通知公司质量控制部,由质量控制部联系考核小组成员进行考核准备。第二十二条 质量控制部根据项目的级别通知相关人员,协调安排汇报演示时间。第二十三条 汇报考核采取评分制,满分100分。第二十四条 每次考核由各考核小组成员填列统一的审计汇报考核评分表记录考核结果,审计汇报考核评分表主要内容详见附件二。第二十五条 每次汇报考核的分数为考核小组各成员打分汇总后的平均分。第二十六条 年度汇报考核
9、分数以被考核人年度内单次考核的平均分为基础,再由考核小组根据被考核人所作项目大小、难度等因素进行适当调整。第二十七条 年度考核结果分为:在60分以下的为极差;在60分(包括)-75分(不包括)之间的为一般;在75分(包括)-90分(不包括)之间的为良好;在90分(包括)-100分的为优秀。第二十八条 年度考核分数为被考核人晋级、核发年终奖的参考。附件1 审计汇报考核评分表附件2 汇报文本模板注:考虑到各审计项目的情况千差万别,后附模板仅供参考,汇报人员要根据项目的具体情况进行调整。如果委托方有具体要求,按委托方要求执行。附件一 审计汇报考核评分表序号考核内容分类分值评分标准汇报人得分一汇报内容
10、优50主题突出,内容充实,结构严谨,详略得当中20主题明确,内容具体,结构完整,详略得当差10主题模糊,内容空泛,结构混乱,详略适当二语言表达 优30语言生动,表情灵活,声音宏亮,吐字清楚,与听众进行良好的勾通中20语言通畅,表情自然,节奏良好,吐字清楚,能够与听众进行有效沟通差10语言生硬,表情造作,节奏混乱,吐字不清楚三形象风度优20举止大方,精神饱满,穿扮得体中10举止正常,精神集中,穿扮一般。差5举止紧张,精神恍惚,穿扮夸张最终得分附件2-1 经济责任审计汇报模板(财务收支审计、年度报表审计可参照执行)XXX项目审计汇报一、审计工作情况(通过本段内容,可以让委托方了解我们投入的人力、时
11、间、完成的工作量,表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。)(一)审计内容,包括财务收支、经营业绩、内部控制、重大决策等内容。(二)参与审计工作的人员情况,包括人数、从业资格等情况。 (三)工作量的描述,如,审计了多少个公司,审计的资产总额,等可以突出工作量的内容。(四)工作整体进度情况,包括开始日期,结束日期,目前工作完成情况。(五)被审计单位的配合情况。二、审计项目情况(这段是汇报核心内容,是委托方委托审计的核心内容,也应是构成审计报告的主要内容。不同项目审计,内容不同,汇报人根据项目具体情况编写,包括被审计单位(项目)的基本情况,审计发现问题,审计结论
12、等内容。)(一)被审计单位的基本情况包括资产、负债、权益情况,主要业务情况、各项业务经营情况、盈利能力、市场竞争能力、经营前景等。(二)经审计发现存在的问题1、大型企业集团经济责任审计对于大型企业集团经济责任审计,相似问题很多,受篇幅限制,可分类概括说明,如中煤集团基本建设项目管理薄弱问题:建设程序管理不规范情况较为普遍一是未取得初步设计批复就开工的建设项目较多。经审计,2006年度至2008度在未取得初步设计批准就开工的建设项目共计17个,批复投资总额达90.11亿元,占已批复投资总额的28.29%。 二是存在开工建设前的必备手续不完备的情况。本次审计发现4个建设项目开工建设前的必备手续不完
13、备,批复投资总额96,282.7万元。对于分类概括说明的问题,应在每一类问题后,说明已造成的损失或潜在风险,具体整改建议。2、单户经济责任审计对于单户经济责任审计,可逐个问题陈述,说明审计所发现问题的具体情况、已造成的损失或潜在风险、具体可行的整改建议。附件2-2 土地一级开发项目阶段性汇报模板XXX项目审计汇报一、审计工作情况(通过本段内容,可以让委托方了解我们投入的人力、时间、完成的工作量,表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。)(一)审计工作内容。(二)参与审计工作的人员情况,包括人数、从业资格等情况。(三)投入工作时间情况。 (四)工作量的描述,如
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