商业银行费用管理办法模版.doc
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1、商业银行制度与流程体系文件费用管理办法编制部门: 财务管理部 版 次 号: A/0 生效日期:20 年 月 日 目 录修改记录3第一章总则4第二章组织职责4第三章基本规定5第四章个人费用6第五章公用费用7第六章借款和备付金11第七章罚则12第八章附则12修改记录版次号生效日期修改原因编撰人A/0体系文件A版 首次发布第一章 总则第一条 为加强*市商业银行(以下简称“本行”)的费用管理,强化成本效益意识,严控不合理的费用开支,提高经营效益,规范财务会计核算行为,严肃财经纪律,根据金融企业财务规则、*市商业银行财务管理基本制度及*市商业银行财务管理办法等政策法规和内部规章制度,结合本行实际情况,制
2、定本办法。第二条 本办法适用于总行及各分支机构。第三条 本办法所称的费用是指本行各部门及分支机构发生的与业务经营有关的各项费用,具体包括:营业费用、其他营业支出、营业外支出等项目。本行财务费用实行统一管理,分级核算。第四条 财务费用管理原则:(一) 总量控制:本行单项费用总额必须控制在财务预算范围之内;(二) 统一管理,总行财务管理部对全行费用进行全面统筹,各部门及分支机构发生的费用支出必须按季度向财务管理部报告;(三) 逐级签批:本行费用实行行长负责制,费用票据必须经相关人员逐级签批后方可进行账务处理。第五条 本行日常费用开支实行备付金制度。总行及各分支机构备付金限额根据业务发展需要,结合实
3、际情况,由行长办公会研究决定。第二章 组织职责第六条 本行设立财务审查委员会,财务审查委员会负责对本行重大财务开支事项的必要性、合理性、合规性进行审查,负责对单笔金额超过规定的支出进行审议,为业务发展合理配置财务资源,有效节约财务开支。第七条 财务审查委员会基本职责应严格按照*市商业银行财务审查委员会工作制度的规定执行,对达到审议金额起点的财务事项必须向财务审查委员会提出申请。第八条 各级财务管理部门是财务费用支出的管理部门,依据费用管理权限审核本行费用。 审查中发现原始凭证书写不规范、要素不完整、手续不完备、计算不准确、票据不合规等,有权拒绝受理。并对发现的问题及时指正,对重大违规行为及时汇
4、报总行财务管理部及分管财务的行领导。第九条 财务管理部门对本行费用开支进行核算,财务管理部门负责人、财务岗、出纳岗负责本行费用的审核、管理、报销、登记和核算。第十条 本行对费用要按照公开、透明的原则,依法合规进行管理和使用。第三章 基本规定第十一条 本行费用开支必须严格遵守国家法律法规和财经纪律,做到“五严禁”:(一) 严禁以收抵支,私设小金库;(二) 严禁在非费用科目列支费用(三) 严禁收支不及时入账,造成虚假利润;(四) 严禁乱调会计科目,编制虚假会计报表;(五) 严禁列支用途不合法的费用。第十二条 本行费用遵循权责发生制的原则,对应在当年列支的费用,要按照有关规定及时准确摊入当期成本,不
5、得随意多列或少列,多提或少提,更不得随意将本年费用开支挂账不列。第十三条 本行费用实行预算管理,本行于每年年初根据各分支机构人员状况、业务规模、收支情况下达费用计划总额。同时,对营业费用中个别项目下达控制额度,按季监测、通报。第十四条 费用报销实行总行行长或分支行行长“一支笔”审批(董事会、监事会费用由董事长、监事长审批除外)。各部门负责人是本部门费用支出的第一责任人,并对其真实性,合法性负责。第十五条 总行各部门及各分支机构发生的费用实行逐级审签,即经办部门经办人、部门负责人在原始发票或报销单据上签字后,部门分管领导初审,财务管理部门审核并加盖“费用审核专用章”后,再由行长审批同意方可报销。
6、第十六条 本行费用报销必须是一事一报,不得定期、累计或年底一并报账,不得拆分票据以回避分级审批。第十七条 原始费用报销凭证必须是要素齐全、税务部门认可的发票和单据。总务出纳在支付费用时,对每笔费用报销发票和单据认真审查其合理、合规、合法性以及是否有相关人员的签字,凡发现不合理、不合规、不合法或缺少相关人员签字的,可拒绝支付。第十八条 各项大额费用支出原则上要通过转账支付。第四章 个人费用第十九条 个人费用包括职工工资和与员工福利待遇有关的各项费用。此类费用全部在“业务及管理费用”科目核算。(一) 职工工资,指本行按规定发给职工的工资、奖金、津贴和按国家规定发放的其他工资性支出。(二) 职工福利
7、费,主要用于职工医药费及职工集体福利方面的开支,按照职工工资总额的14%控制使用。福利费作为人力费用进行管理,发生福利费时,由主办部门向行长办公会提出申请,经行长办公会研究同意。(三) 工会经费,按本行职工工资总额的2%计提。本行工会经费独立管理,用于工会各项活动开支。发生工会经费支出时,按本行工会委员会规定执行。(四) 职工教育经费,控制在职工工资总额的2.5%内据实列支,用于职工教育方面的开支。本行教育经费的支出(包括零星支出和本行专业部门组织的大型培训),报人力资源部审核,人力资源部对承办部门培训事项、时间、地点、出席人员、内容、目的以及相关费用进行审核确认后,按费用报销程序签批。(五)
8、 劳动保护费,指按规定购买的职工劳动保护用品及因工作需要为职工制作的工作服装等,由办公室负责。批量工作服制作必须报请财务审查委员会审议批准,由集中采购部门组织集中采购。(六) 住房补助费,是指本行为职工解决住房问题而给予的补贴资助。根据本行薪酬管理制度规定执行。第五章 公用费用第二十条 本行公用费用是指在业务经营过程中办理各种业务最基本的费用支出。此类费用全部在“业务及管理费用”科目核算。总行产生的相关费用按以下规定进行管理:(一) 由办公室统一管理的费用包括:1. 水电费。仅限于办公正常营运费用支出,按规定取得相关部门开具的正规发票后,按报销流程逐级审签方可报销。2. 低值易耗品费用。本行办
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