房地产公司内部审计管理程序模版.doc
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1、内部审计管理程序编制x日期x-7-20审核xx日期x-7-20批准xx日期x-7-30修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人xxxxxx.1. 程序概况程序目的为加强对集团公司各职能部门及各下属公司的内部监督和风险控制,规范集团公司的内部审计工作,根据审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计协会制定的内部审计基本准则等相关规定,结合集团公司实际,制定本程序。程序风险本程序严格按照国家法律法规编写,就审计风险有着行业的共同特点,所抽查的样本和掌握的资料有限,不能揭露所以存在的问题,并且面对公司管理的需要,此程序也不能囊括所有。程序范围适用于对集团公司及各下属公司所进行的内部审计工作。
2、定义内部审计:集团实施内部经济监督,依法检查会计帐目及相关资产及企业经营状况,监督财务收支真实性、合法性、收益性的活动,对公司工程管理、招标管理、变更签证的合理性合规性作出判断,对发现的问题进行披露,并监督整改,提高公司管理水平,增强公司效益。审计程序:根据审计目的,确定审计重点,分配审计任务,对实施过程进行分解,按时间顺序确定审计工作步骤。所涉及流程名称集团内部审计管理程序流程客户内部客户外部客户流程参与部门集团审计部上游流程名称下游流程名称子流程名称目标与计划管理流程集团公司内部审计作业指引财务审计作业指引后续审计作业指引建设项目跟踪审计作业指引流程KPI责任部门/岗位数据来源流程关键点关
3、键点说明支持文件审计程序参见4内部审计作业指引2. 流程图略3、内部审计程序3.1审前准备3.1.1编写审计工作计划。由审计部门负责人编写年度审计工作计划,确定审计项目、审计范围、审计目标,审计资源和时间安排等。年度审计计划要报请董事长批准后执行;3.1.2根据经批准的审计工作计划开展审计工作,按计划时间安排确定被审计单位与审计项目,编写项目审计方案,确定审计小组人员、具体时间安排,达到的具体审计目标和所实施的审计程序等;3.1.3发出审计通知书,告之被审计单位具体到场审计时间及审计项目、所需资料等;3.1.4到达被审计单位后,如有需要,可组织相关人员开展现场见面会,确定对接联系人落实相关业务
4、。3.2审计实施3.2.1收集审计资料,展开审计工作,按审计方案实施审计程序,搜集审计证据、编制工作底稿;3.2.2审计人员遇到可疑事项或不明事项应及时向项目负责人汇报,项目负责人要及时给予指导,要对审计项目的工作成果负责;3.2.3整理审计工作底稿、汇总所发现的问题、分析问题的性质及证据的充分性,得出统一结论;3.2.4就审计中发现的问题与相关当事人交流询问,听取解释,最后落实该问题。退离审计现场。3.3审计总结3.3.1在审计外勤工作结束后,及时编写审计报告,并将审计报告呈阅董事长;3.3.2董事长审阅无异议后,可将此报告发给被审计单位或由审计部将审计报告发给被审计单位。被审计单位就审计中
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