会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释).doc
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4、行)一、单项选择题(本题型共10小题,每小题3分,本题型共30分。每小题只有一个正确答案,不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效)。1通常所说的“三重一大”是指( )。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案:D 组织架构P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独
5、进行决策或者擅自改变集体决策意见。”2企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度,合理确定( )政策,建立投资管理台账。A投资 B投资协议 C投资会计 D持股比例答案:C P456资金活动#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策,建立投资管理台账,详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项,妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。”3企业应当建立逾期应收账款催收制度,应当负责应收账款催收的是( )。A销售部门 B会计部门 C仓库部门 D信用管理部门答案:A P461销售业务#10“企业应当完善应收款项管理制度,严格
6、考核,实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收,催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”4企业应建立固定资产清查制度,至少( )全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年 B二年 C每年 D半年答案:C P460资产管理#18“企业应当建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。”5担保企业应当建立( ),详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账 B担保事项台账 C担保事项登记簿 D担保事项总账 答案:B P467担保业务#
7、12“企业应当加强对担保业务的会计系统控制,及时足额收取担保费用,建立担保事项台账,详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。”6应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是( )或分管会计工作的负责人。A董事长 B总经理 C总会计师 D财务主任答案:C P470财务报告#16“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”7企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。 A会计计量 B会计准则 C会计方法 D会计估计 答案:D P469财务报告#5“企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的
8、处理应当按照规定的权限和程序进行审批。”8下列选项中,不属于预算执行阶段的环节是( )。 A预算下达 B预算指标分解和责任落实 C预算分析 D预算调整 答案:A P471全面预算#10-14。即P321 在(三)预算执行内部控制中明确执行阶段包括:预算指标分解、预算过程监控、预算分析和预算调整;而选项A属于预算编制阶段。 9内部报告指标体系的设计应当与( )相结合,并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A全面预算管理 B发展战略 C经营管理 D财务管理答案:A P474内部信息传递#5“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合,并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”10企业内部
9、控制评价中的重大缺陷应当由( )予以最终认定。 A股东(大)会 B董事会 C监事会 D经理层答案:B P478评价指引#19“企业内部控制评价部门应当对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”二、多项选择题(本题型共10小题,每小题4分,本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分;不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效)。1下列各项中,属于我国企业内部控制应用指引的有( )。 A控制制度类指引 B内部环境类指引 C控制活
10、动类指引 D控制手段类指引 答案:BCD 前言P2 企业内部控制应用指引具体分为三个种类即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引,基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。2下列各项中,属于企业控制手段类指引的有( )。 A组织架构 B合同管理 C全面预算 D社会责任 答案:BC 目录P2 第七章 企业内部控制手段类指引包括四个:全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。3企业应当根据人力资源能力框架要求,明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循( )的原则,通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A以能为先 B以德为先 C德才兼备 D公开、公平、公正
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