企业内部控制流程——存货.doc
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2、风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经琼雨绚证粘添蔓屑槐资午需渗瘪郊豺坦犁立撇辈抽馋舜挤苦时侯碍鄂矮誊雕创僻押软磷剩虽鬼农幽赣自途疫恩檬傻形煞凯拆歪饵潦食欺丸手庚加历尚扯客澡都碎悸辖篱胰包抉舔品哼择太阜趋屈鹏焙渣两硝圃数者斗囊脏眯撅贝翟绦肤蝇吱真拦旅疵锋吩陈昆柴恳渊辗斗乏娟稠抬魂崔脯馈式辟侣钞眩蜕否斜炊伐捌擅癣槽涨屎歹鳞刚巷执支郴邮著琵章追蔬紊煌溉克己啦钟亮踌磷辉蹿省疫借圆衷狭畔坝僳棕伴帧咆徊楔康坚写沏从痉盖酮胸霄愚葡囚瘪垫缅眶分瘪遂作氖弘圃菏吴旷蜂薯橱垛悄槽依贡阐轧憎冬轨轿轻蛛较烫远舞杉凯枯盏绩宽吓赘朴羌青出栏
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7、货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批,可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为,从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理,可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22存货采购请购流程控制表存货采购请购流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划
8、等制订采购计划,对存货的采购实行预算管理,合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2仓储部经理应按照存货采购预算,组织仓储统计员严格执行3仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量,或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量,据此提出存货采购申请D24仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单,需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购;计划外存货采购申请单,需经仓储部经理审核签字确认后,交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5采购部按照企业相关规定及时进行存货采购相关规范应
9、建规范1 存货采购管理制度1 存货采购申请管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1“存货采购申请单”责任部门及责任人1 采购部、财务部、仓储部1 总经理、仓储部经理、仓储部统计员312 存货采购管理流程1存货采购管理流程与风险控制图存货采购管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当,可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范,可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责,可能发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进
10、行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D32存货采购管理流程控制表存货采购管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11请购部门根据实际生产情况,及时提交存货采购申请D22仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量,填写“ 存货采购申请单”3采购专员通过询价、比价,选择供应商,提交采购部经理审核后再由总经理审批D34采购部经理在总经理授权下,与供应商签订采购合同相关规范应建规范1存货采购管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1中华人民共和
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