实验1:企业经营协调性分析.ppt
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1、课程介绍课程介绍课程名称:课程名称:财务财务决策模型构建与评价决策模型构建与评价=财务分析财务分析决策系统应用决策系统应用课程内容:课程内容:1.1.企业经营资金协调性分析;企业经营资金协调性分析;2.2.应用普希金可持续增长模型制定财务策略;应用普希金可持续增长模型制定财务策略;3.3.财务决策模型的构建于评价财务决策模型的构建于评价财务危机分析。财务危机分析。课程基础:课程基础:泽源公司泽源公司公司分析决策系统公司分析决策系统V3.0(Business Intelligent AnalysisBIA)企业经营资金协调性分析魏潇吟Xiaoyin_企业经营资金协调性分析一一 企业经营协调的概念
2、以及分析方法企业经营协调的概念以及分析方法二、二、企业长期企业长期投融资活动的协调投融资活动的协调三三、企业经营活动的资金协调、企业经营活动的资金协调四、现金收支活动协调四、现金收支活动协调五、企业经营协调情况分析五、企业经营协调情况分析 一一 企业经营协调的概念以及分析方法企业经营协调的概念以及分析方法1.11.1企业经营协调的概念企业经营协调的概念从财务角度:企业经营业务的各个环节(包括投资、融资、生产、采购、销售、资金支付和结算等环节)其资金占用和资金来源资金占用和资金来源之间的相互协调。从资金的角度:企业各个环节的资金占用和资金来源要在时间时间上和数量上上和数量上相互协调。如果协调:不
3、但要求在某一时点上保持静态的协调,而且要求在某一期间保持动态的协调。如果不协调:在日常工作中就会表现为资金紧张资金紧张。1.21.2企业经营协调状况的分析方法企业经营协调状况的分析方法资产负债资产负债+所有者权益所有者权益流动资产流动资产+非流动资产非流动资产 流动负债流动负债+非流动负债非流动负债+所有者权益所有者权益(非流动负债(非流动负债+所有者权益)非流动资产所有者权益)非流动资产 流动资产流动负债流动资产流动负债1.21.2企业经营协调状况的分析方法企业经营协调状况的分析方法 企业长期性资金来源(非流动负债、所有者权益)被企业长期性资产占用(非流动资产)之后,剩余的部分(其差额),在
4、数值上便等于企业经营活动资金占用(流动资产),被企业经营活动派生的资金来源(流动负债)满足之后,不足的部分。(非流动负债(非流动负债+所有者权益)非流动资产所有者权益)非流动资产 流动资产流动负债流动资产流动负债1.21.2企业经营协调状况的分析方法:企业经营协调状况的分析方法:企业企业长期投资活动和融资活动长期投资活动和融资活动的协调性分析:营运资本的协调性分析:营运资本 企业企业生产经营活动生产经营活动协调性协调性分析:营运资金需求分析:营运资金需求 企业企业现金收支现金收支的协调性分析:企业的现金收支的协调性分析:企业的现金收支资产负债表资产负债表.xls.xls 二、二、企业企业投资活
5、动和融资活动的协调投资活动和融资活动的协调2.12.1企业长期投融资活动协调的概念企业长期投融资活动协调的概念 长期投融资活动的协调:长期投融资活动的协调:企业购置固定资产、增加长期投资或在建工程与企业通企业购置固定资产、增加长期投资或在建工程与企业通过发行债券、股票、吸收直接投资、向银行借款等筹资活过发行债券、股票、吸收直接投资、向银行借款等筹资活动的协调,使企业的长期资金占用有长期性资金来源做保动的协调,使企业的长期资金占用有长期性资金来源做保证。证。可用可用营运资本营运资本来表示来表示 2.2 2.2 营运资本营运资本 企业经营活动的需要、企业提供的资金(流动资产流动负债),是由企业长期
6、性资金相互平衡之后的富裕部分来满足的。将长期性资金来源与长期资金占用之间存在的这个差额,称为营运资本。营运运资本(非流本(非流动负债+所有者所有者权益)非流益)非流动资产 流流动资产流流动负债营运运资本本结构性构性负债结构性构性资产 注 意!在此软件中,将经营活动产生的未分配利润作为将经营活动产生的未分配利润作为非流动负债处理非流动负债处理。!三三、企业经营活动的资金协调、企业经营活动的资金协调3.1 3.1 企业经营活动资金协调的概念企业经营活动资金协调的概念 企业的经营活动:从原材料采购、运输、组织生产加工到产成品销售、账款回收的整个过程。企业生产经营活动资金的协调:日常生产经营活动资金来
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