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会计核心课程.doc
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4、/学分专业必修课会计电算化第3期70/4.5编制人制定日期修订日期审定组(人)审定日期楚志红2011年 5月年 月年 月一、课程概述税法是会计电算化专业的一门专业核心课程,也是会计从业资格证考试的必考内容。税法是财经法律制度中最早的法律制度之一,是我国法律体系重要组成部分。通过教与学,使学生在了解税法基本原理的基础上,从法学的角度,从理论与实务两大方面对税收法律问题有较为全面、系统、深入的认识。尤其是对现行税制的主要单行税法有一个准确认识。本课程重点是税收实体法中的主体税种:增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法等。难点是各税种的计税依据的确定、应纳税额的计算。由于我国会计制
5、度、会计准则国际化进程加快,公司法、证券法的修订,尤其是税收法规也处在不断的修订与完善过程中,本课程需要根据最新的改革动态对讲授内容做适当、及时的补充和修正,以加强课程讲授内容与税收实践的一致性。二、培养目标1、方法能力目标(1)培养学生谦虚、好学的能力;(2)培养学生勤于思考、做事认真的良好作风;(3)培养学生良好的职业道德。2、社会能力目标(1)培养学生的沟通能力及团队协作精神;(2)培养学生分析问题、解决问题的能力;(3)培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风;(4)培养学生的质量意识、安全意识。3专业能力目标:(1) 熟悉税法与税制相关的基本原理;(2) 掌握现行各税种的纳税义务人、征税
6、对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定; (3) 掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算; (4) 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定; (5) 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法; (6) 协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表; (7) 分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议; (8) 体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。三、与前后课程的联系在课程安排上,学生在学习税法课程之
7、前,需要先学习“基础会计”、“财务会计”等课程的主要内容。由于网上报税是办税员工作的主要内容之一,因此,“计算机应用基础”也必须安排在税法之前。由于税法属于经济法律范畴,为便于学生较好地从法律的角度理解课程内容,“经济法”课程也适宜安排在税法课程之前。在学完“税法”课程后,学生可以在此基础上继续学习“管理会计”、“成本会计”等技能课程,提升和拓展其会计业务技能。由于税收是企业的重要支出之一,税收的多少对企业财务有重大影响,因此,“财务管理”课程开在本课程之后。审计包括对税收的审计,因此,“审计”课程也安排在税法之后。由此可见,在专业核心课程体系中,基础会计、财务会计是本课程的基础,本课程又是学
8、好审计和财务管理的前提。因此,本课程处于专业核心课程体系的中间位置。四、教学内容与学时分配序号项目名称项目内容理论课时实践课时总课时1税法概论l 税法的概念l 我国税收的立法原则l 我国税法的制定与实施l 我国税收管理体制2022增值税法l 增值税征税范围及纳税义务人l 增值税税率与征收率的确定l 增值税应纳税额的计算l 增值税的征收管理l 增值税专用发票的使用与管理84123消费税法l 消费税纳税义务人、税目及税率l 消费税应纳税额的计算l 消费税的征收管理6284营业税法l 营业税纳税义务人与扣缴义务人l 营业税税目与税率l 营业税应纳税额的计算l 营业税税收优惠l 营业税的征收与管理62
9、85关税法l 关税概述l 关税完税价格的确定l 关税应纳税额的计算l 关税的征收管理4266企业所得税法l 企业所得税概述l 企业所得税应纳税额的计算l 资产的税务处理l 企业所得税税收优惠l 企业所得税的申报与缴纳84127个人所得税法l 个人所得税纳税义务人l 个人所得税应税所得项目l 个人所得税应纳税额的计算l 个人所得税税收优惠l 个人所得税征收管理6288资源税法类l 资源税法l 城镇土地使用税法4049财产税法类l 房产税法l 车船税法l 契税法40410行为目的税法类l 城市维护建设税法l 教育费附加l 印花税法l 车辆购置税法l 土地增值税法40411税收征收管理法l 税务管理
10、l 税款征收l 税务检查l 法律责任202合计541670五、教材的选用1、中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国营业税暂行条例2、中华人民共和国企业所得税暂行条例、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法3、中华人民共和国税收征收管理法建议采用周伟华主编的税法作为教材。六、教师要求1具有系统的会计和税法理论知识2具备准确无误地填报各纳税申报表的能力3课内实践部分指导教师必须具备现场实际工作经历3年以上七、学习场地、设施要求实训室一间、纳税申报表、黑板八、考核方式与标准本课程属于考试课,注重培养学生对税法政策的基本掌握。以学习
11、课程任务的态度和质量为考核标准,平时占40%,期末考试成绩占60%。具体考核比例可按下表执行:考核分类考核方式考核时间成绩比例过程考核课堂理论测试以课堂提问为主共5次,每次510分钟20作业完成任务情况共10次20综合考核主要考核学生对理论和实践计算的能力闭卷考试90分钟60九、学习情境设计工作过程工作任务教学项目技能训练确定纳税人身份税务登记领取税务登记证领取发票登记证开业税务登记纳税准备填写税务登记报告书税务登记表(三种)填写各税种初始申报表委托代征税种的初始申报表代收代缴税种的初始申报表审核原始凭证判断应税业务核算应纳税额编制记账凭证填写纳税申报表上缴应纳税额申报缴纳增值税申报缴纳消费税
12、申报缴纳营业税申报缴纳城市维护建设税及教育费附加申报缴纳关税申报缴纳资源税申报缴纳城镇土地使用税申报缴纳房产税申报缴纳印花税申报缴纳契税申报缴纳代扣代缴的个人所得税增值税办税业务消费税办税业务营业税办税业务城市维护建设税及教育费附加办税业务关税办税业务资源税办税业务城镇土地使用税办税业务房产税办税业务印花税办税业务契税计算个人所得税办税业务填写增值税一般纳税人申请表填写发票领购申请审批表一般纳税人应纳税额的计算填写一般纳税人纳税申报表小规模纳税人应纳税额的计算填写小规模纳税人纳税申报表特殊经营行为增值税的计算进口货物应纳税额的计算出口货物退税的计算填写退税申请表消费税应纳税额的计算填写消费税申
13、报表(工业企业)填写消费税申报表(商业企业)填写出口退税相关表格个人所得税应纳税额的计算填写扣缴个人所得税报告表填写个人所得税申报表资者个人所得税申报表填写个人承包承租经营所得税申报表其他各税种应纳税额的计算填写其他各税种纳税申报表审核原始凭证审核相关账簿编制汇算清缴报告上缴应纳税额申报缴纳土地增值税企业所得税的年终汇算清缴土地增值税办税业务企业所得税办税业务土地增值税应纳税额的计算填写土地增值税项目登记表填写土地增值税申报表企业所得税应纳税额的计算填写企业所得税申报表及附表*职业技术学院会计电算化核心课程标准适用专业:会计电算化编制单位:*职业技术学院商贸管理系编制日期:2011年6月商贸管
14、理系(部)制会计电算化课程标准课程类别适用专业课程代码开设时间学时/学分专业必修课会计电算化第4期64/4.5编制人制定日期修订日期审定组(人)审定日期楚志红2011年 5月年 月年 月一、课程概述会计电算化是会计电算化专业的一门专业核心课程,也是会计从业资格证考试的必考内容。该课程是融会计学、计算机科学、信息科学和管理科学为一体的边缘学科,是现代会计的重要组成部分,它是一门实践性很强的应用型课程,是为培养适应信息化需要、符合市场经济要求、既具有会计理论知识又具有较强的计算机操作和会计软件操作技能的复合型人才服务的一门主要课程。该课程使学生掌握会计电算化的基础知识和基本技能,熟悉单位实施会计电
15、算化的基本程序和管理制度,掌握通用会计软件主要功能模块的操作方法和技巧,学会运用计算机来记账、算账和报账,具备实际工作所需的会计电算能力。二、培养目标通过本课程的教学,不仅要求学生了解会计电算化的发展状况;理解会计电算化的基本概念、理论和原理;熟悉单位实施会计电算化的基本程序和管理制度;掌握通用会计软件各主要功能模块的操作方法和技巧。总之,要在会计电算化的知识和操作技能上面达到国家对会计电算化初级人员的要求,并取得财政部门颁发的初级会计电算化合格证书。通过本课程的学习,学生应具备以下职业知识、素质与能力:(一)知识教学目标1、了解会计电算化是一门新兴的边缘学科,并能从宏观角度认识会计电算化的基
16、本含义;2、明确会计电算化的意义,认识会计电算化的重要性;3、熟悉会计电算化信息系统的结构及有关概念,了解会计电算化信息系统的发展趋势;4、熟悉我国财政部门对单位使用的会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电算计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作做出的具体规范;5、掌握会计核算软件的基本知识和典型会计核算软件各主要功能模块的操作要求。(二)素质教育目标1、具备较强的会计电算化方面的法制观念和规范意识;2、具有较强的市场竞争实力和承受压力的能力;3、具有扎实的会计电算化专业知识和专业技能,具备较强的专业操作水平;4、具有不断获取知识、开发自身潜能、适应会计电算化岗位变更的能力;
17、5、具有良好的学习习惯,具备自主学习的能力;6、能够理论联系实际,善于组织和实施会计电算化工作;(三)技能培养目标1、掌握会计核算软件的工作原理,能熟练应用典型会计核算软件完成会计电算工作;2、熟悉基层单位实现会计电算化的主要工作内容,具备组织实施各项会计电算化工作的知识和必要技能;3、取得财政部门颁发的初级会计电算化合格证书。三、与前后课程的联系本课程最好是在第四学期开设,先修课程为基础会计、财务会计、税法、计算机应用基础、VFP数据库应用。后修课程为审计学、财务报表分析、财务管理等。四、教学内容与学时分配序号项目名称项目内容理论课时实践课时总课时1会计电算化概述l 会计电算化的含义、特点及
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