财务制度大纲.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则、会计人员职权条例以及其他相关法规,并结合公司章程有关规定和公司实际情况特制定本制度。第二条 记账方法采用借贷记账法,以人民币为记账本位币。第三条 本制度制定的原则和宗旨是:规范财务管理,强化财务执行,提高财务水平,促进公司发展。第四条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲,适用于全体企业,公司所有财务
2、工作均以该办法为依据和指导。第二章 财务组织结构第一条 公司设立财务部作为财务会计机构 ,在公司总经理的领导下,具体全面负责公司的财务管理和会计核算工作。第二条 财务部设置有财务总监,财务副总监,财务部经理,财务部副经理,结算中心主任,结算中心副主任,财务主管,主办会计,银行会计、现金会计、项目责任会计、办事员会计十二个主要岗位。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。第三条 公司财务部统一管理各控股、参股子公司,分公司,各项目部和办事处,实行垂直管理的形式,统筹管理财务工作。第四条 财务部实行分级管理,分片、分块负责制形式,对各控股、参股子公司,分公司,各项目部和办事处进行财务核算集
3、中管理。第三章 财务管理第一条 财务管理是公司经营管理的重要内容,财务部对财务管理工作负有组织、实施、落实、监督、检查的责任,财会人员必须要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密,时刻以公司利益为核心,努力保障公司利益。第二条 主持和负责集团公司整体财务工作,包括控股、参股子公司和分公司,以及所有项目部、办事处的财务管理、监督、核算、分析工作。财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与项目的对账工作,建立适合企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种财务信息资料。(一)
4、做好集团公司财务管理工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析工作。(二)加强财务核算的管理,提高会计信息提供的及时性、准确性。(三)监督公司财产的购建、保管和使用,配合行政管理部做好资产的管理。(四)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金使用安全,努力提高资金运营效率。(五)按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 (六)做好会计审核工作,经办会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。如实
5、编制会计分录,真实反映业务内容,并定期进行财务人员工作互审,重大事项应由财务负责人复核确认并上报财务系统负责人。 (七)规范费用报销流程和手续,加强原始凭证管理,做到制度化、规范化,记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。 (八)会计人员因工作变动或离职,必须提前先向本部门负责人提出申请,并将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,至少留存一份归档财务档案备查,移交人员方可调离或离职。(九)编制各类会计
6、报表和财务说明书,以及其他相关财务报表、报告,做好财务分析。(十)做好公司各部门、分公司、子公司及办事处的年度预决算工作,分析预算执行情况,合理控制费用成本。(十一)配合公司相关部门全面做好项目资金、成本、税务等各项风险管控的工作。(十二)协调正确处理和维护银行、税务部门关系。第四章 会计核算模式第一条 公司会计核算遵循建造合同核算模式采取所有项目单独设立账目独立实行核算;第二条 各项目根据区域、项目类型等情况主要采取四种核算形式,一、公司本部直管项目纳入机关财务部核算。二、分公司或子公司管辖范围的项目纳入分公司或子公司核算。三、公司派驻财务人员驻点项目进行财务核算。四、公司财务辅助指导项目部
7、自行聘用财务人员进行财务核算。以上模式均指定公司财务专人负责;第三条 所有核算账套的设立遵循账务结构统一,科目设置统一,费用归集统一,核算口径统一的四个统一原则;第四条 设立独立的资金支付结算中心,对资金实行统筹管理,所有资金均通过划拨流程分配,实行账款分离的形式;第五条 所有财务工作逐级分配,各级负责,明确工作内容和责任范围;第六条 所有账务实行会计电算化操作,软件打印记账凭证; 第五章 资金管理第一条 现金管理:(一)严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。 (二)严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日
8、记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务部内部需组织人员对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 (三)严格控制费用报销和个人借款,所有报销和借款手续必须齐全,并注明用途,经办人员签字经部门负责人审核并报本系统负责人(总监)和财务系统负责人(总监)签字后由总经理签批。 (四)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 (五)收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是合法真实的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 (六)日记
9、账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。 (七)企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额,当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。 (八)企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。 (九)子公司、分公司及办事处现金管理遵循本条以上所有规定。 (十)项目部原则上只可留存尽量少的日常零星开支所需备用金,且所有备用金均需办理审批手续,项目部不得未经审批留存大量现金。第二条 银行存款管理:(一)加强对银行账户
10、及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄。 (二)银行账户必须遵守银行的规定以及公司经营需要开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户提供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 (三)银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章与法人章分开保管,不得由一人同时保管使用。印鉴保管人临时出差应委托他人代管,并办理代管手续。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 (四)银行账户往来需逐笔登记入账,不准多笔汇总记录,不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应做出调节逐笔调节平衡。 (五)根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面
11、正式委托并经公司相关领导批准,不准改变收款单位或收款人。 (六)确保银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 (七)应定期及时清理各银行账户信息,达到注销标准的账户要及时注销,需要长期保留的账户要及时进行维护,避免出现账户异常情况发生。 第六章 债权债务的管理第一条 债权的管理(一)企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款、预付账款、其他应收款等债权科目明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以简称代替。债权的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收据、借款单据以及相关证明等),不得单方入账。(二)财务部门要会同项目及相关
12、部门建立信息共享机制,完善和健全债权人资料。 (三)各项债权要定期进行清理核对,原则上每半年需进行一次对账,并取得双方认可的函证,每年最少不饿少于一次,每月初需填报上月末债权明细表。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项要及时跟踪回收。(四)企业要严格控制和审核内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,定期清理个人借。 (五)所有债权在支付款项时必须有相应的合同、协议等,以及公司相关部门和领导审批的书面材料,收款方发票或是凭据等手续。 第二条 债务的管理(一)加强应付账款、其他应付款和预收账款等债务的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查明
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