财务制度大纲.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则、会计人员职权条例以及其他相关法规，并结合公司章程有关规定和公司实际情况特制定本制度。第二条 记账方法采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。第三条 本制度制定的原则和宗旨是：规范财务管理，强化财务执行，提高财务水平，促进公司发展。第四条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业，公司所有财务工作均以该办法为依据和指导。第二章 财务组织结构第一条 公司设立财务部作为财务会计机构 ，在公司总经理的领导下，具体全面负责公司的财务管理和会计核算工作。第二条 财务部设置有财务总监，财务副总监，财务部经理，财务部副经理，结算中心主任，结算中心副主任，财务主管，主办会计，银行会计、现金会计、项目责任会计、办事员会计十二个主要岗位。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。第三条 公司财务部统一管理各控股、参股子公司，分公司，各项目部和办事处，实行垂直管理的形式，统筹管理财务工作。第四条 财务部实行分级管理，分片、分块负责制形式，对各控股、参股子公司，分公司，各项目部和办事处进行财务核算集中管理。第三章 财务管理第一条 财务管理是公司经营管理的重要内容，财务部对财务管理工作负有组织、实施、落实、监督、检查的责任，财会人员必须要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密，时刻以公司利益为核心，努力保障公司利益。第二条 主持和负责集团公司整体财务工作，包括控股、参股子公司和分公司，以及所有项目部、办事处的财务管理、监督、核算、分析工作。财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与项目的对账工作，建立适合企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种财务信息资料。（一）做好集团公司财务管理工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析工作。（二）加强财务核算的管理，提高会计信息提供的及时性、准确性。（三）监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政管理部做好资产的管理。（四）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金使用安全，努力提高资金运营效率。（五）按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 （六）做好会计审核工作，经办会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。如实编制会计分录，真实反映业务内容，并定期进行财务人员工作互审，重大事项应由财务负责人复核确认并上报财务系统负责人。 （七）规范费用报销流程和手续，加强原始凭证管理，做到制度化、规范化，记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。 （八）会计人员因工作变动或离职，必须提前先向本部门负责人提出申请，并将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，至少留存一份归档财务档案备查，移交人员方可调离或离职。（九）编制各类会计报表和财务说明书，以及其他相关财务报表、报告，做好财务分析。（十）做好公司各部门、分公司、子公司及办事处的年度预决算工作，分析预算执行情况，合理控制费用成本。（十一）配合公司相关部门全面做好项目资金、成本、税务等各项风险管控的工作。（十二）协调正确处理和维护银行、税务部门关系。第四章 会计核算模式第一条 公司会计核算遵循建造合同核算模式采取所有项目单独设立账目独立实行核算；第二条 各项目根据区域、项目类型等情况主要采取四种核算形式，一、公司本部直管项目纳入机关财务部核算。二、分公司或子公司管辖范围的项目纳入分公司或子公司核算。三、公司派驻财务人员驻点项目进行财务核算。四、公司财务辅助指导项目部自行聘用财务人员进行财务核算。以上模式均指定公司财务专人负责；第三条 所有核算账套的设立遵循账务结构统一，科目设置统一，费用归集统一，核算口径统一的四个统一原则；第四条 设立独立的资金支付结算中心，对资金实行统筹管理，所有资金均通过划拨流程分配，实行账款分离的形式；第五条 所有财务工作逐级分配，各级负责，明确工作内容和责任范围；第六条 所有账务实行会计电算化操作，软件打印记账凭证； 第五章 资金管理第一条 现金管理：（一）严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 （二）严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部内部需组织人员对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 （三）严格控制费用报销和个人借款，所有报销和借款手续必须齐全，并注明用途，经办人员签字经部门负责人审核并报本系统负责人（总监）和财务系统负责人（总监）签字后由总经理签批。 （四）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 （五）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是合法真实的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 （六）日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 （七）企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 （八）企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 （九）子公司、分公司及办事处现金管理遵循本条以上所有规定。 （十）项目部原则上只可留存尽量少的日常零星开支所需备用金，且所有备用金均需办理审批手续，项目部不得未经审批留存大量现金。第二条 银行存款管理：（一）加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。 （二）银行账户必须遵守银行的规定以及公司经营需要开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户提供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 （三）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章与法人章分开保管，不得由一人同时保管使用。印鉴保管人临时出差应委托他人代管，并办理代管手续。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 （四）银行账户往来需逐笔登记入账，不准多笔汇总记录，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。 （五）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经公司相关领导批准，不准改变收款单位或收款人。 （六）确保银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 （七）应定期及时清理各银行账户信息，达到注销标准的账户要及时注销，需要长期保留的账户要及时进行维护，避免出现账户异常情况发生。 第六章 债权债务的管理第一条 债权的管理（一）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款、预付账款、其他应收款等债权科目明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以简称代替。债权的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收据、借款单据以及相关证明等），不得单方入账。（二）财务部门要会同项目及相关部门建立信息共享机制，完善和健全债权人资料。 （三）各项债权要定期进行清理核对，原则上每半年需进行一次对账，并取得双方认可的函证，每年最少不饿少于一次，每月初需填报上月末债权明细表。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项要及时跟踪回收。（四）企业要严格控制和审核内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，定期清理个人借。 （五）所有债权在支付款项时必须有相应的合同、协议等，以及公司相关部门和领导审批的书面材料，收款方发票或是凭据等手续。 第二条 债务的管理（一）加强应付账款、其他应付款和预收账款等债务的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查明原因，并及时跟踪，避免时间长久导致债务有出入，对确实无法付出的应付款项由财务部书面报公司相关领导批准后处理。（二）债务要定期进行清理核对，每季末需编制债务明细表，并上报公司财务。对发生的应付账款、其他应付款、预收账款等应付款项，按照谁经办谁负责的原则，每次支付债务款项时必须经办人签字，如出现款项多付或错付的情况，经办人负连带责任。已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失进行账务处理或按公司批准处理。（三）各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资薪金，无特殊原因职工工资必须于次月末前发放上月工资，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。（四）针对应付未付的款项，经办人员应及时将发票等有关票据按照相关流程送交财务部门，以便财务及时进行账务处理。（五）所有银行贷款实行统一管理，统筹分配，最大限度发挥贷款资金的效益，提高资金运营收益，降低资金成本。第七章 资本的管理第一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第二条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第三条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第八章 长期资产管理第一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二条应收账款的管理：主要核算项目完工进度款项，对应收账款，各分公司、子公司、项目部及办事处，每月初需填报上月末债权明细表，及时跟踪积极催收，避免形成坏账。 第三条其他应收款的管理：主要核算个人借款，应按户记账，严格个人借款审批流程，借款的审批流程是：借款人部门负责人系统负责人（总监）财务系统负责人（总监）总经理，严禁未批先支。 第四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内经总经理办公会通过后进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 第五条长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，经总经理办公会通过后进行。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上。 第七条达到固定资产要求的资产需及时入账，并做到有账有实物，账实相符。财务部需负责固定资产的价值核算，行政办公室负责实物的记录、保管和登记，财务部应建立固定资产明细账。 第八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提， 分类折旧年限为： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 第九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政办公室负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。 第十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第十二条递延资产是不能全部记入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第九章 收入管理（工程款收取）第一条公司的营业收入（工程款收取）包括主营业务收入、其他营业收入和营业外收入。营业收入要严格按照工程进度确认量和实际开具工程发票进行确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第二条营业收入（工程款收取）要按照规定列入相关的收入科目，做到项目款项独立管理，专款专用，不得截留到账外或作其他处理。 第三条 所有收入（工程款）的收取、使用、分配，必须有完善的流程和齐全的手续。 第十章 成本费用管理第一条公司在生产经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。严格合理控制好成本费用，提高公司经济效益。 第二条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四条 严格监督和审核费用开支的真实性，合理归集费用开支的类别和性质。第十一章 利润及利润分配管理第一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳企业所得税，缴纳企业所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取。 （四）提取工会经费，工会经费按照全年发放工资总额的2%提起。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第十二章 财务报表及数据的上报第一条各子公司、分公司、项目部及办事处应在每月5日前填报上月收款明细表、开票及纳税明细表、管理费用明细表、资金使用情况表、固定资产明细表。第二条 财务报表分季度报和年报，季度财务报表和年度财务报表在每月正常需填报的相关数据基础上，还需提供资产负债表、损益表、现金流量表、科目余额表、债权债务明细表，以及相关财务数据附表和成本情况说明书。第三条 财务季报报表应于次月15日内完成，年度报表在次月25日内完成。第十三章 会计档案及发票管理第一条 认真做好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，整理入档。 第二条 财务部门建立会计档案登记目录，安排专人负责档案管理，严格档案调阅手续。 第三条 公司财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，出具移交清单，明确责任期间，确保会计档案的连续完整，便于工作内容追溯。第四条 根据中华人民共和国会计法和中华人名共和国档案法的规定，会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十四章 罚则第一条 本规定为强制性制度，所有涉及到财务工作内容和环节均需严格遵守该制度，第十五章 附则第一条 本管理制度自公司经理办公会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 第二条 如因公司经营需要需制定相关针对性财务制度，将在本制度框架范围内制定细则。第三条 本管理制度由公司财务部负责解释。安徽四建控股集团有限公司财务部苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月-精品 文档-