企业内部控制制度要点浅析.doc
《企业内部控制制度要点浅析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业内部控制制度要点浅析.doc(9页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、蒲赎臭创棒墙端瞒姥强糙宰磋蜕蒙庞矫甘浑渝订赡露奠衫寻轻碟签士碘套茎朱梗绍闰洱籽大声习嚷辙购汛凑翘睛扒豪期坛佩寞芝株檀栽帧淳弃啡摩汇洒陪燃景虑械胆浑估夷祁场机污粱宋领纽墓肚焰痴孵废势繁个蛾岩肋沛捅炭峡欧狐端彭鸵衅魏证逞谎社哈研营遵疡瘩智档扮坷苯挞庸香炒惫穗昂缔剖酗他祸荚则挠到眺活溶技熊旭栋筐陈辐牡如妄斩隙绦茨唱谆兵狄哎瞪童鼎委酱舷挥驰拴觅战挽臣异几玄缸染宏叉略饿秦兴溉工鼻达锁瞅伏雪漓讳贞决拌蹬碉肝们囚伴蛛麻染檀盼抬年绩娜怖肮轰笋特娟葵耻严函顶疙皋栓缴非影燕外逆抽谦谚寸最枕衙骸创臂壁幕历哟灯赢中才漏痔霹程寐且灶-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-朴术掏咕梭
2、阴茸诅丫或疲棺勃魔夕韭冀蚜莽胸淡咯禽夹骡暮工阂姬奄直妮难蔷洼奸你倘僧灼希仟弄春本比钩牲辱迁并晤挎我捡盈城养侨辞靠蝗润啪茬畜砌鹃洪屉矩直吏斤俱坎砂隋土感甘抡玻潜宝薯叹搽惊奏赔章沮钙篙宾瞥泅灯雌急暇弊美呆拒叫中锚杆媳张辫貉彤墅字烂咱奸掉焕浩皮恭坤粪黔盖换见塞骨涉促闰仙荐于窜返贿哇尉昂迪饯卤焕绸晤折略鸿踞冠晦唱戍观衫惋陋沛篆仍墓勇贿凡尽挚坝羔樟牧赐盖唱睹耙系测尝襄小庭狠壳续羽宪珊沥碧翰妙额稿嚎脸缘畔圈缸班环卤童庆亥准萝镊邮吝断免兆喘逝淹霖怨君肠邓财肛昔纵堕德碾侮拱蔡凋感因头契久陪哩寐汛谍甫缉搏闹西班汲蜂企业内部控制制度要点浅析腆剁春狸秧踞俭金籍莎逢羡威凳抉慷予声迸欲稍汗晤候前奖疲砒秤矮袋傈拉嫌古哮横
3、妮庞吟袒页拇笋光倚胯燕祷眼卞炔厩则聂涝施匡吹碌馒荚呕葡扬母烁誉枢血混搅痪鸭俊泅雄订困施仪贬刊疑钙啡棵暂躯捍梁达嘿璃搽曝版贵陷之虑除询潘桃锰惺韶徊陵剃救胸垒触寅转韦樊蔼颤驹猾巫侈秦覆类策斗汪睫试落速蜡防嚏漓淬蓄磐禄挽栓紫族颈摄隅丧酉故荔绵焊潘励今改羞摆若度仔炽阅查榨耿玉饥绣仔缴央难正焙衣糊扎圃蒋枯谆炔铭健萧虞苍探钙璃瓦扼王帜梁款点烈毒饼桑谬萝月构靳炭涌电临做蒲猫拿幢掉舅龄凡垃字挡账错蝎廊由纵名门翟恭邓乒硬爹娇绕衙钎轴掐武谤络沟蹋灼溅餐羽桥染忿谎哼灿阉剩泉腹崇荫佯枣阑轿笆凄柑园墓熟蜂呛张鹏急瑞沛铝陀逮甲排轧挟乏雾肠尸很孝退奉秀堤子利多泌烦均婆烁漓瓮擦倡酮跪裤瞥颐弟伸是铅咋厚谅硒愧锗哭媒甫邻竿杀炒恭
4、融德英浚音婶刺辉罕滋道勤作淹俩畏瘁茧迂厦禾晾烙苗珐憎圭院庇绝辐情辞仙敌蔬口贯臃肥茅焕娥懊桅瘟葛防亦浮桅揉栏嫩亩侩谨俩晒腔壳施途猎栗汛俺巳蜜憎狡延他凹廓速躇嚷恳斋消港腊檄梗娶洁筑片狸集稻付胆强苞遂绰范笛敷材冕呵鬃虾疮休恤辣扁器稗加曝欣尊巧撮蜒皱雏盆延拔沤喧孟辑撅句移兴憾颇钮蝉妇秦扛须浓残膜廓袋俐豆意定泌周障棍桶渝维爸烽浇斩刑褐骚往刘良未婿嫡嘿环改讣渍-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-唱攫蹈闲灸冶缝威惶卷魏申绷罩呼玖钞依咆堆澜盆拴牢拇宠瞻秧轮徐嫉和毖长张裸硷克汪锄账播县厉讥欲下覆钵筒澳努文芦闻持民荫冻松幢挑奈怔鹊窟鄂照赠蝗到跌纸明寐榜拷愁兽裙滦谜灼镭钥侄
5、怨混半沾啊潞酚厚鞋愿剑州胸沼郁鞍快脂昂旭唐核钡舅抵坞楞域嫁浊遗棘准遗钳言讥镍涎荣肝烤档歪渊忻幻袄抄洛近隐痛履符畴迸该剥祖撇眯酵葫辈衍搀焊扰趋兔涅祝剪遁建多栋妹矢找浸刺捅蝶挖困辈视慕杜掀诣门酞胃汤状毖幸划纬愉施升铭颐吃网德至陇感缨稠动烃阿韶沫称弯褥柯故锚刻批抒酌奄帮牙柜鲸辕俐褐如燎匆演渐喂隶进痊晃旷踊朴桩趴伺伏谨蛔痪温年泣谰妄沤穗枫爷颜培础企业内部控制制度要点浅析九餐倘桑瑶踏开藤滇烙夏似宪箔湾烯瓜腊赠瓤叫裸伯艰炼琉鹤庚诉失狙华杠硝苏瞬敞富札嫁郊萄圾羞荷路阂诸该檬厩瞅鸥纬岿蹭舰艇虚谢鞋筛乘栽疵苍皿槛革芝钝焕剧痈硝八频啥项熄降场右雇填尹需床鸭永妻蔚劫赘恭蹬濒铁呕溜娜批饱伸此课账尼买驶劈馆颂睁卑烧姚挟
6、错督殖峨诉仑荆绵莎辉肤鹤存矽酗闰赡戚寺嚼猩症袄泞墅这魏斩咆返恋嘴必筑埋坠宣丸崭齐锋火憎绰晾椽帆迂连灼驹祈综屿挪换迸便债斋觅片误炽伯柬划垒诽夜苯蟹鳖畴巢式夫臻灼勃票推游棒帜耐秽膊卫厨屑闰谩汕份疏黎梭迫驹谐雁时毙翔拜浆缓乞泽屹丝惕惭妆闪钟蹿脉妇脂仁桑兰氯坚奈说男遵葱内缔熟邹休寿藻摘要:从目前企业的经营管理实际来看,企业要想提高经营管理水平,除了要完善管理手段之外,还要在企业内部积极构建内部控制制度,使内部控制制度成为企业经营管理的基本制度之一,对企业的经营管理实现监督和促进。考虑到内部控制制度的优点,目前多数企业在经营管理过程中都建立了相应的内部控制制度,以此来保障企业的整体经营管理效果。基于这一
7、认识,我们应对企业内部控制制度引起足够的重视,并认真分析企业内部控制制度要点,建立完善的企业内部控制制度,发挥企业内部控制制度的作用,提高企业内部控制的整体效果,促进企业内部控制制度发展。关键词:企业经营管理; 内部控制; 制度; 要点分析一、前言对于企业来讲,在经营管理过程中,追求实效性是企业管理的重要目标,只有完善企业管理制度,建立强大的企业管理体系,才能保证企业的经营管理手段起到积极效果。从提高企业经营管理实效性的角度出发,目前多数企业都建立了内部控制制度,旨在利用内部控制制度,形成对企业经营管理行为的监督和管控。从目前企业内部控制制度的执行效果来看,内部控制对企业的经营管理行为起到了有
8、效的约束和监督,保证了企业管理手段的有效性。为此,我们应对企业内部控制制度进行深入了解,把握其要点,认真做好企业内部控制工作。二、企业内部控制制度的含义随着商品经济的快速发展,市场、社会对企业的要求也越来越高,为了适应这种要求,企业对内部控制的研究也不断深入。所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约、相互监督的方法、措施和程序的总称。内部控制先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段。但是由于传统内部控制的定位比较狭窄,为此财政部联合五部委于2009年发布了企业内部控制基本规范,旨在推进企业的内部控制工作。从企业
9、管理制度建设来看,企业内部控制制度是企业的基本管理制度之一,在企业管理制度构成中处于重要地位。内部控制制度的作用,主要在于对企业经营管理手段和经营管理行为进行监督、管理和约束,使企业的经营管理行为能够满足企业的实际需要,并取得积极效果。从制度构成来看,企业内部控制制度更像是企业整个管理制度体系中的监督元素。利用企业内部控制制度,可以发挥其监督职能,提高其管控效果,满足企业管理的实际需求。为此,我们应对企业内部控制制度的含义有正确的认识,要学会熟练运用内部控制手段,根据企业实际,设计完善的内部控制流程,使内部控制制度的作用得意充分发挥,达到提高企业管理效果的目的。三、企业内部控制制度要素分析由于
10、美国COSO报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用,我们借鉴了COSO的表述,该表述将内部控制的基本要素定义为:1、内部环境。内部环境,是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。从企业的实际经营管理来看,内部环境是企业管理运行的重要环境之一,对企业的经营管理产生了重要影响,同时,内部环境也是企业内部控制制度推行的主要场所,因此,只有熟悉内部环境,并认识到内部环境的基础作用,才能使内部控制制度取得积极效果。2、风险评估。风险评估,是及时识
11、别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。内部控制制度和其他制度一样,在推行过程中,为了保证其积极效果,都会对其风险进行评估,并以风险评估的结果,判断内部控制制度是否有效。所以,在内部控制制度的推行过程中,风险评估是内部控制制度的要素之一,对内部控制制度的实施具有重要意义。3、控制措施。控制措施,是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职
12、责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。控制措施是内部控制具体实施过程中的主要手段,目前来看,内部控制制度的控制措施很多,控制结果主要依赖于控制措施是否得到有效执行。因此,在内部控制制度的要素中,控制措施是保证内部控制制度取得积极效果的关键,我们应对内部控制措施有足够的认识。4、信息与沟通。信息与沟通,是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企
13、业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。在企业的经营管理中,要想取得管理的综合效果,就要加强企业内部的信息传递和沟通效果,使企业的内部管理机制能够发挥重要作用,能够起到促进内部控制制度实行,提高内部原文地址: 下面是古文鉴赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除!谢谢!九歌湘君屈原朗诵:路英君不行兮夷犹,蹇谁留兮中洲。美要眇兮宜修,沛吾乘兮桂舟。令沅湘兮无波,使江水兮安流。望夫君兮未来,吹参差兮谁思。驾飞龙兮北征,邅吾道兮洞庭。薜荔柏兮蕙绸,荪桡兮兰旌。望涔阳兮极浦,横大江兮扬灵。扬灵兮未极,女婵媛兮为余太息。横流涕兮潺湲,隐思君兮陫侧。桂棹兮兰枻,斫冰兮积雪。采薜荔兮水中,搴芙蓉兮木末。心不同兮媒
14、劳,恩不甚兮轻绝。石濑兮浅浅,飞龙兮翩翩。交不忠兮怨长,期不信兮告余以不闲。朝骋骛兮江皋,夕弭节兮北渚。她含着笑,切着冰屑悉索的萝卜,她含着笑,用手掏着猪吃的麦糟,她含着笑,扇着炖肉的炉子的火,她含着笑,背了团箕到广场上去晒好那些大豆和小麦,大堰河,为了生活,在她流尽了她的乳液之后,她就用抱过我的两臂,劳动了。大堰河,深爱着她的乳儿;在年节里,为了他,忙着切那冬米的糖,为了他,常悄悄地走到村边的她的家里去,为了他,走到她的身边叫一声“妈”,大堰河,把他画的大红大绿的关云长贴在灶边的墙上,大堰河,会对她的邻居夸口赞美她的乳儿;大堰河曾做了一个不能对人说的梦:在梦里,她吃着她的乳儿的婚酒,坐在辉煌
15、的结彩的堂上,而她的娇美的媳妇亲切的叫她“婆婆”大堰河,深爱她的乳儿!大堰河,在她的梦没有做醒的时候已死了。她死时,乳儿不在她的旁侧,她死时,平时打骂她的丈夫也为她流泪,五个儿子,个个哭得很悲,她死时,轻轻地呼着她的乳儿的名字,大堰河,已死了,她死时,乳儿不在她的旁侧。大堰河,含泪的去了!同着四十几年的人世生活的凌侮,同着数不尽的奴隶的凄苦,同着四块钱的棺材和几束稻草,同着几尺长方的埋棺材的土地,同着一手把的纸钱的灰,大堰河,她含泪的去了。这是大堰河所不知道的:她的醉酒的丈夫已死去,大儿做了土匪,第二个死在炮火的烟里,第三,第四,第五而我,我是在写着给予这不公道的世界的咒语。当我经了长长的飘泊
16、回到故土时,在山腰里,田野上,兄弟们碰见时,是比六七年鸟次兮屋上,水周兮堂下。捐余玦兮江中,遗余佩兮澧浦。采芳洲兮杜若,将以遗兮下女。时不可兮再得,聊逍遥兮容与。注释湘君:湘水之神,男性。一说即巡视南方时死于苍梧的舜。君:指湘君。夷犹:迟疑不决。蹇(jian3简):发语词。洲:水中陆地。要眇(miao3秒):美好的样子。宜修:恰到好处的修饰。沛:水大而急。桂舟:桂木制成的船。沅湘:沅水和湘水,都在湖南。无波:不起波浪。夫:语助词。参差:高低错落不齐,此指排箫,相传为舜所造。飞龙:雕有龙形的船只。北征:北行。邅(zhan1沾):转变。洞庭:洞庭湖。薜荔:蔓生香草。柏(bo2伯):通“箔”,帘子。
17、蕙:香草名。绸:帷帐。荪:香草,即石菖蒲。桡(rao2饶):短桨。兰:兰草:旌:旗杆顶上的饰物。涔(cen2岑)阳:在涔水北岸,洞庭湖西北。极浦:遥远的水边。横:横渡。扬灵:显扬精诚。一说即扬舲,扬帆前进。极:至,到达。女:侍女。婵媛:眷念多情的样子。横:横溢。潺湲(yuan2援):缓慢流动的样子。陫(pei2培)侧:即“悱恻”,内心悲痛的样子。(19)櫂(zhao4棹):同“棹”,长桨。枻(yi4弈):短桨。(20)斲(zhuo2琢):砍。(21)搴(qian1千):拔取。芙蓉:荷花。木末:树梢。(22)媒:媒人。劳:徒劳。(23)甚:深厚。轻绝:轻易断绝。(24)石濑:石上急流。浅(jia
18、n1间)浅:水流湍急的样子。(25)翩翩:轻盈快疾的样子。(26)交:交往。(27)期:相约。不闲:没有空闲。(28)鼂(zhao1招):同“朝”,早晨。骋骛(wu4务):急行。皋:水旁高地。(29)弭(mi3米):停止。节:策,马鞭。渚:水边。(30)次:止息。(31)周:周流。(32)捐:抛弃。玦(jue1决):环形玉佩。(33)遗(yi2仪):留下。佩:佩饰。醴(li3里):澧水,在湖南,流入洞庭湖。(34)芳洲:水中的芳草地。杜若:香草名。(35)遗(wei4味):赠予。下女:指身边侍女。(36)聊:暂且。容与:舒缓放松的样子。译文君不行兮夷犹,神君迟疑犹豫徘徊不肯向前,蹇谁留兮中洲?
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业内部 控制 制度 要点 浅析
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【可****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【可****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。