经典初级会计实务练习题.docx
《经典初级会计实务练习题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经典初级会计实务练习题.docx(12页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、经典初级会计实务练习题简答题1、甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。甲公司2007年利润总额为9000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,企业按照应收账款期末余额的5计提了坏账准备允许税前扣除,除已税前扣除的坏账准备外,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。(2)2007年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净
2、残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)2007年度发生研究开发支出1000万元,其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的150%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。(
3、5)2007年年末计提存货跌价准备500万元,税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。(6)2007年年末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升3500万元,税法规定该类资,产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。假定甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用;(2)编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)单选题2、甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,2009年至2011年对乙股份有限
4、公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)2009年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股,占乙公司全部股份的20%。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为2009年6月30日。该股权转让协议于2009年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过,并依法报有关部门批准。(2)2009年7月1日,甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款,另支付相关税费20万元,并办妥股权转让手续,从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,采用权益法核算。(3)2009年7月1日
5、,乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外,乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用,存货于2009年对外出售60%,2010年对外出售剩余的40%。(4)2009年度乙公司实现净利润1200万元,其中,16月实现净利润600万元。(5)2010年3月10日,乙公司股东大会通过决议,宣告分派2009年度现金股利1000万元。(6)2010年3月25日,甲公司收到乙公司分派的2009年度现金股利。(7)2010年12月31日,乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元;2010年度,乙公司
6、亏损800万元。(8)2010年12月31日,甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值,经测试,该项投资的预计可收回金额为5200万元。(9)2011年2月10日,甲公司将持有乙公司股份中1500万股转让给其他企业,收到转让款4000万元存入银行,另支付相关税费5万元。由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5%,不再具有重大影响,假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量。(10)2011年3月20日,乙公司股东大会通过决议,宣告分派2叭0年度现金股利500万元。(11)甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同,不考虑所得税的影响。除上述交易或事项外,甲公司和乙公司未发生导致
7、其所有者权益变动的其他交易或事项。根据以上资料,回答下列问题。2011年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益是()万元。A95.0B100.4C122.0D130.4单选题3、甲公司为房地产开发企业,适用的所得税税率为25%,2009年发生以下业务:(1)4月1日甲公司将存货转作以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,房产账面原价为300万元,2008年年末已经计提减值准备30万元,转换日公允价值为400万元,2009年12月31日,该房产的公允价值为420万元;(2)6月30日,甲公司定向增发2000万般本公司普通股股票,用以购买A公司原股东持有的80%A公司股
8、权,购买后能够对A公司实施控制,该股票每股面值为1元,市价为5元,甲公司为该交易发生咨询评估等费用20万元,支付承销商佣金100万元。A公司原股东因此持有甲公司10%股权。(3)8月10日甲公司以500万元从二级市场购入某公司股票,并作为可供出售金融资产进行核算,另支付相关税费4万元,12月31日该股票的公允价值为560万元。(4)12月20日甲公司以300万元从二级市场购入某公司股票,并作为交易性金融资产进行核算,另支付相关税费2.4万元,12月31日该股票的公允价值为320万元。上述业务对甲公司2009年12月31日利润表中“其他综合收益”的影响金额是()。A139.5万元B8086万元C
9、8037.7万元D186万元单选题4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产”科目,贷记()。A“公允价值变动损益”科目B“投资收益”科目C“交易性金融资产”科目D“长期股权投资减值准备”科目多选题5、建设单位档案管理的职责是()。A在工程招标及与勘察、设计、监理、施工等单位签订合同时,应对工程文件套数、费用、质量、移交时间等提出明确要求B工程档案资料应随工程进度及时收集、整理、归类C负责组织、监督和检查各参建单位工程文件的形成、积累和立卷归档工作D可以要求设计、监理或施工单位完成工程档案的编制、组卷和竣工图绘制工作E可以委托监理单位组织档案预验收单选
10、题6、在第三版巴塞尔协议中,新引入的用来反映商业银行长期流动性水平的指标是()。A流动性覆盖比率B流动性缺口率C核心负债比例D净稳定融资比率单选题7、下列各项中,应当确认为投资损益的是()。A长期股权投资减值损失B长期股权投资处置净损益C期末交易性金融资产公允价值变动的金额D支付与取得长期股权投资直接相关的费用单选题8、非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中,不应计人初始投资成本的有()。A作为合并对价发行的权益性证券的公允价值B企业合并中发行权益性证券发生的手续费。佣金等费用C为进行企业合并而支付的审计费用D为进行企业合并而支付的评占费用单选题9、207年1月1日,甲公司从股
11、票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股,占乙公司有表决权股份的5%,对乙公司无重大影响,作为可供出售金融资产。207年5月10日,甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。207年12月31日,该股票的市场价格为每股26元,甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司207年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为()万元。A2600B2920C2960D3000多选题10、企业发生的下列事项中,不影响营业利润的有()。A交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利B期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C期末可供
12、出售金融资产的公允价值大于账面余额D交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利单选题11、甲公司2008年1月1日以6000万元的价格购入乙公司40%的股份,另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等),双方采用的会计政策、会计期间相同。2008年8月10日乙公司出售一批商品给甲公司,商品成本为600万元,售价为800万元,甲公司购入的商品作为存货管理。至2008年年末,甲公司仍未对外出售该存货。乙公司2008年实现净利润1200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素,该
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经典 初级 会计 实务 练习题
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。