对酒鬼酒的内部控制分析.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/10/10,*,酒鬼酒真是“醉了”,对酒鬼酒的内部控制分析,小组成员：,黄敏1311010218,佟欣1315000318,朱雪莹1315000423,2021/10/10,1,LOGO,公司简介,酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始建于,1956,年的吉首酒厂，,1997,年月于深圳证券交易所上市，股票代码为,000799,。,2012,年,9,月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为,66.76,亿元，同比增长,46.78%,位居中国白酒第,20,位，湖南省第一位。,2021/10/10,2,LOGO,事件回顾,第一阶段,:2013,年,12,月,10,日至,13,日，酒鬼酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路支行的,1,亿元资金被犯罪嫌疑人分,3,次盗取。,第二阶段,:2014,年,1,月,10,日，酒鬼酒向湖南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月,20,日前后在安徽落网。,2021/10/10,3,LOGO,事件回顾,第三阶段,:2014,年,1,月,27,日，酒鬼酒发布,重大事项公告,，宣布存款被盗一事。,第四阶段,:2014,年,1,月,28,日酒鬼酒发布,2013,年年度业绩预亏公告,，因存款被盗及行业调整因素影响，公司预计亏损,6800,万元。,第五阶段,:2014,年,4,月,9,日，酒鬼酒发布,2013,年年度业绩预告修正公告，宣布警方为其追回,3699,万存款，同时修正业绩预告，亏损下调。,2021/10/10,4,LOGO,后果及影响,（一）证券市场,A,：非正常收益,CAR,：累计非正常收益,2021/10/10,5,LOGO,后果及影响,（二）盈利能力分析,2013,年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出,6782.83,万元，,变动比率高达,453.65%,。,公司解释主要原因为,2014,年月,27,日“亿元被盗”事件影响所致，具体影响金额为,6300,万元,，这对年度净利润（,-3879.72,万元）产生巨大的冲击。使公司直接从盈利变为亏损,。,2021/10/10,6,LOGO,后果及影响,（三）增长能力分析,增长能力指标,2010,2011,2012,2013,营业收入增长率（,%）,53.6,71.61,71.77,-58.56,净利润增长率（,%）,35.2,144.53,156.81,-107.84,企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价指标主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。,2021/10/10,7,LOGO,内部控制分析,1.,控 制 环 境 不 完 善,内部控制环境是企业实施内部控制的基础,，决定企业文化建设，影响企业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。,酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。,2021/10/10,8,LOGO,内部控制分析,2.,风 险 控 制 不 到 位,酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内部控制的薄弱，风险控制的严重不到位。,资金是企业的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。,2021/10/10,9,LOGO,内部控制分析,3.,控,制,活,动,评,价,不,恰,当,该公司在,2012,年和,2013,年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部控制健全有效。而酒鬼酒公司在,2013,年,12,月就出现“一亿存款被盗”的大事件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，,内部控制评价缺乏评价实质。,2021/10/10,10,LOGO,内部控制分析,4.,公,司,未,及,时,履,行,信,息,披,露,义,务,2014,年,1,月,20,日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司,1,月,27,日才发布存款被盗的公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。,2021/10/10,11,LOGO,内部控制分析,5.,内,部,控,制,监,督,力,度,不,足,内部控制制度的执行必须要有监督检查，,监督检查是企业内部控制目标实现的保证,。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部监督力度不足。,2021/10/10,12,LOGO,内部控制分析,6.,信 息 与 沟 通 不 畅,酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出,3000,余万元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是资金监督控制缺失，另一方面也是,资金信息收集不及时,、,沟通不到位,导致的。,2021/10/10,13,LOGO,建议,1.,完 善 企 业 内 部 环 境,（,1,）完善公司治理结构。,（,2,）塑造良好的企业文化。,2021/10/10,14,LOGO,建议,2.,树 立 企 业 风 险 管 理 理 念,企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。,2021/10/10,15,LOGO,建议,3.,加 强 企 业 资 金 管 理,企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施进行企业内部资金管理，大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。,2021/10/10,16,LOGO,建议,4.,加 强 内 部 监 督,要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应,设置内部审计机构,，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。,2021/10/10,17,谢谢观看,2021/10/10,18,