第五章养老社会保障...ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章,养老社会保障制度,本节学习目标,第一节 养老保障的概述,掌握养老保险的含义,重点掌握养老保险的构建原则,了解养老保险的制度框架。,2026/3/5 周四,当代中国经济,3,基本养老保险,用人单位费率一般不超过,20,；职工个人费率为,8,基本医疗保险,用人单位费率一般为,6,左右；职工个人费率为,2,失业保险,用人单位费率为,2,；职工个人费率为,1,工伤和生育保险,由地方政府根据实际情况测算后确定,两项保险费率一般不超过,2,，职工个人不缴费,住房公积金,双方缴存比例分别不低于职工上年度月平均工资的,5,，不高于,12,中国的社会保障项目和缴费,费率,3,一、养老保障制度的确立,养老问题,养老保障制度,对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。,养老保险的目的,老年消费，平滑一生的消费,保险，个体收入风险、长寿风险,消除贫困,再分配,养老保障,养老金问题,养老服务问题,养老机构问题,我们后面的重点,是养老金问题,.,先讨论一下,养老观念和服务问题,请看,天价征子记引发的思考,二、构建养老保险制度的原则,权利与资格条件相对应的原则,保障基本生活,水平的原则,分享社会,经济发展成果,的原则,三、养老保险制度的基本框架,制度类别,主要内容,养老保险制度的法律文件,国家及主管部门颁布的退休办法,、,待遇给付标准,、,保险基金社,会,统筹规定以及各项具体措施,待遇给付的资格条件,退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等,基金筹集模式与费率规定,模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等,养老待遇给付,给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等,管理机构设置及权限划分,养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置,“,退休年龄,”,的争议,我国目前法定的退休年龄是男职工年满,60,周岁，女干部年满,55,周岁，女工人年满,50,周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有,50,岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。,很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。,也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口,“,争夺,”,社会保障资源,你认为我国的退休年龄,是否需要提高？,退休之后是否就应该领取养老金？,本节学习目标,第二节 养老保险的制度分析,掌握养老保险的制度类型,掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张,重点掌握养老保险的发展趋势,了解养老保险制度中的重点问题。,一、养老保险的制度类型,模式,分类,国家责任,覆盖范围,保障水平,缴费,管理,投保,资助,模式,国家同企业个人分别负担养老保险责任,覆盖范围广，基础养老金覆盖全体国民,多层次保障，满足投保人不同需求,保险费（税）由企业和个人缴纳,管理体系相对复杂，管理成本高,强制,储蓄,模式,国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策,覆盖范围广，几乎覆盖所有居民,保障水平高,保险费由企业和个人缴纳,公积金局统一管理,二、养老保险的重点问题分析,养老,保险基,金筹集的模式,养老金替代率分析,养老金给付的计算方法,养老,保险基,金筹集的模式,现收现付模式：,实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的,完全积累模式：,实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。,部分积累模式,是将现收现付,模式,与,完全,积累,模,式,有,机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式,。,小资料：新加坡和智利,个人账户管理模式,新加坡和智利个人账户管理模式,新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。,公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为,3%,4%,，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。,私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，,20,年来，智利的投资回报率平均为,11%,。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据,12,个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。,返回,养老金替代率分析,目标替代率,平均替代率,根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业,30,年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于,40%-50%,。国外的养老金替代率一般在,40%-70%,之间，如美国的养老金替代率为,40%,，法国为,50%,，日本最高为,68%,。,小知识,养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。,养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。,我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？,养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。,按照,1997,年,国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为,58.5,。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在,60%,75%,之间波动。,你认为我国合适的,基本养老金替代率,应该是多少？,退休金替代率,1996,年,1997,年,1998,年,1999,年,2000,年,2001,年,2002,年,中国企业单位,70.63%,74.47%,70.93%,69.18%,65.54%,58.63%,59.28%,中国事业单位,95.10%,101.78%,96.82%,100.92%,103.3%,101.65%,97.49%,中国机关单位,93.51%,101.70%,97.22%,101.61%,100.85%,106.44%,104.56%,当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的,5,，而世界各国普遍认为三支柱中,40,、,30,、,10,的替代率构成才是合理的。,此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）,如何理解替代率在,我国机关，事业和,企业不同性质单位的,差别,返回,养老金给付的计算方法,绝对金额制,它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例。,工资比例制,它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。,三、养老保险制度改革的两种主张,国际劳工组织（,ILO,）,与国际社保协会（,ISSA,）,世界银行（,WORLD BANK,）,社会性制度目标,经济性制度目标,基金社会统筹、现收现付、部分积累,基金个人账户与完全积累,基金以支定收,基金以收定支,待遇水平确定,待遇水平不确定,公共管理体制,民营管理体制,政治渗透性强,对政治有免疫性,非结构性调整,结构性调整,四、国外养老保险的发展趋势,多样化趋势,效率优先趋势,给付年龄提高,养老金运作商业化趋势,本节学习目标,第三节 我国的养老保险制度,了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；,掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路,能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。,一、我国养老保险的产生与发展,养老保险制度的创建时期（,1951,年,1966,年）,养老保险制度遭受破坏时期（,1966,年,1976,年）,养老保险制度的恢复时期（,1976,年,1991,年）,二、养老保险制度的改革发展时期（,1991,年,-,）,三方负担与部分积累模式的改革,社会统筹与个人账户相结合的试点改革,建立统一的养老保险制度的改革,有关养老保险省级统筹的改革,小资料：我国养老保险改革的国际背景,我国人口老龄化预测,年份,60,岁及以上老年人口比例,65,岁及以上老年人口比例,2000,年,10.1%,6.9%,2005,年,10.8%,7.5%,2010,年,12.3%,8.1%,2020,年,16.7%,11.5%,2050,年,29.9%,22.7%,1997,年,关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定,1997,的养老保险制度有三项内容，即,“,三个统一,”,：,在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下,:,统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的,20%,，个人缴费比例,1997,年不低于个人工资的,4%,，以后每两年提高一个百分点，最终达到,8%,。,统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的,11%,建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入。,统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的,20%,，个人账户养老金为个人账户积累额除以,120,。,三、,2005,养老保险制度改革的新探索,有关个人账户的变化,有关个人养老金计发方式的变化,扩大了养老保险的覆盖面,促进养老保险关系的自由转移,案例：个人账户,空账的产生,个人账户,“,空账,”,的产生,长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为,“,空账,”,。据估计，,2004,年，我国养老保险个人账户,“,空账,”,已达,7400,亿元，而且每年还会以,1000,多亿元的速度递增。,面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。,个人账户,“,空账,”,的产生,然而，也有人说，目前的个人账户,“,空账,”,问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，,“,空账,”“,实账,”,都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。,清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说，,“,个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。,”,我国个人账户产生,“,空账,”,的原因是什么？你认为是否,应该做实,2007,年,北京市基本养老保险,新规定,缴费部分：,1.,城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照,8%,的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资,60%,的，以本市上一年度职工月平均工资的,60%,作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资,300%,的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。,2.,企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照,20%,的比例缴纳基本养老保险费。,3.,城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照,20%,的比例缴纳基本养老保险费，其中,8%,计入个人账户。,2007,北京市基本养老保险新规定,待遇给付,1.1998,年,7,月,1,日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满,1,年发给,1%,。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。,2.1998,年,6,月,30,日以前参加工作，,2006,年,1,月,1,日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行,3.2006,年,1,月,1,日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满,15,年的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。,4.2005,年,12,月,31,日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。,养老金制度事业单位同企业,“,并轨,”,需慎重,在养老金制度上，事业单位要同企业,“,并轨,”,。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：,一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。,二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。,三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。,摘自高书生,2005,年,9,月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信。,小资料,本节学习目标,第四节 其他养老保障,了解美国私人养老金,401K,计划,掌握我国企业年金的主要特点,重点掌握企业年金中的,“,待遇确定计划,”,和,“,给付确定计划,”,了解以房养老问题,一、企业年金计划的含义和种类,企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。,企业年金的种类,“,缴费确定计划,”,（,DC,计划）,缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为,“,个人账户计划,”,，雇主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向计划定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人账户积累的资金,也可以按月领取。,“,待遇确定计划,”,（,DB,计划）,待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。在养老金确定计划中，不实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。,二、美国私人养老金计划,私人养老金的管理和投资运营,401k,计划,美国的,401k,计划,401K,计划取名于美国,国内税收法案,第,401,条,K,款,美国政府称其为现金或,延期安排退休计划,通常人们俗称其为,401K,计划，是一种以收定支计划。,参加条件,参加,401k,计划的雇员必须年满,21,周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满,1000,小时。,个人缴费,它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的,领取条件,401K,计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（,1,）年龄,59,周岁半以后；（,2,）死亡或永久失去工作能力；（,3,）医疗费用超过年收,入的,7.5%,；（,4,）,55,岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（,5,）根据,预期寿命，为本人或配偶领取年金。,三、我国企业年金制度,1991,年国务院,关于企业职工养老保险制度改革的决定,1997,年国务院发布的,关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定,2004,年,4,月，劳动和社会保障部颁发了,企业年金管理办法,2005,年,5,月,1,日开始实施的,企业年金试行办法,我国企业年金的特点,我国建立企业年金的基本条件,我国建立企业年金的基本原则,企业年金的资金渠道,企业年金的管理方式和记账方法,思考：我国企业,年金是否应该,强制执行？,我国企业年金是否应该强制执行,有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对企业年金制度的实施做出一些强制性的规定,这样做有利于防止企业和职工的短视病,较易获得政府的税收优惠,真正减轻政府在基本养老保险制度中的负担。所以，企业年金制度要由自愿性向强制性转变,另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的理由。首先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经存在一定的困难，再推行强制性的企业年金不现实。再者，按照目前的标准，由企业缴纳的社会保险费率已经相当高了，如果再加上强制性的企业年金，企业的负担会更重。,你认为我国的,企业年金是否,应该强制执行,四、以房养老问题,以房养老介绍,