2026年税务工程师（税务工作方案设计）综合测试题及答案.doc

2026年税务工程师（税务工作方案设计）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在答题区域内）
w1. 以下关于税务筹划的说法，正确的是（ ）
A. 税务筹划就是偷税漏税
B. 税务筹划可以在不违反法律的前提下，降低企业税负
C. 税务筹划只能针对大企业
D. 税务筹划没有风险

w2. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%

w3. 增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括（ ）
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 5%

w4. 下列不属于税收优惠政策的是（ ）
A. 免税
B. 减税
C. 加税
D. 退税

w5. 税务工作方案设计中，首先要考虑的因素是（ ）
A. 企业规模
B. 行业特点
C. 税收政策
D. 企业战略目标

w6. 以下哪种情况会导致企业多缴纳税款（ ）
A. 合理利用税收优惠
B. 准确核算成本费用
C. 未按时申报纳税
D. 正确进行税务筹划

w7. 税务风险主要来源于（ ）
A. 税收政策变化
B. 企业自身经营活动
C. 税务机关执法
D. 以上都是

w8. 税务工作方案设计的核心目标是（ ）
A. 降低税负
B. 规避税务风险
C. 提高企业经济效益
D. 符合税收法规

第II卷（非选择题，共60分）
w9. （10分）简述税务筹划的基本方法有哪些？

w10. （15分）某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并说明计算依据。

w11. （15分）材料：某公司主要从事电子产品生产销售，预计年度销售收入为5000万元，成本费用预计为3000万元。现有两种税务方案可供选择。方案一：按照正常核算缴纳企业所得税。方案二：通过合理的税务筹划，利用税收优惠政策，将部分成本费用进行优化调整。已知企业所得税税率为25%。请对两种方案进行分析比较，说明哪种方案更优，并阐述理由。

w12. （20分）材料：某企业在税务申报过程中，因对税收政策理解有误，少申报了部分收入，导致少缴纳税款。税务机关在后续检查中发现了该问题。请分析该企业面临的税务风险，并提出相应的应对措施。

答案：
w1. B
w2. C
w3. D
w4. C
w5. D
w6. C
w7. D
w8. C
w9. 税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如免税、减税、退税等；合理选择会计政策，如存货计价方法、折旧方法等；通过企业组织形式的调整进行筹划，如设立子公司、分公司等；利用税收协定等。
w10. 当期销项税额=100×13% = 13万元，当期进项税额为8万元。当月应缴纳增值税税额=当期销项税额 - 当期进项税额 = 13 - 8 = 5万元。计算依据为增值税一般纳税人应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额，销项税额=销售额×税率。
w11. 方案一：应纳税所得额=5000 - 3000 = 2000万元，应纳企业所得税=2000×25% = 500万元。方案二：通过优化成本费用，假设应纳税所得额变为1800万元，则应纳企业所得税=1800×25% = 450万元。方案二更优，因为方案二通过税务筹划减少了应纳税所得额，从而降低了企业所得税税负，提高了企业经济效益。
w12. 该企业面临的税务风险：一是补缴少缴纳的税款及滞纳金；二是可能面临罚款；三是影响企业信用等级。应对措施：加强财务人员对税收政策的学习，提高政策理解能力；建立健全税务申报审核制度，避免类似错误再次发生；主动与税务机关沟通，说明情况，争取从轻处理。