2025年中职（出纳实务）现金收付业务阶段测试题及答案.doc

2025年中职（出纳实务）现金收付业务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。(总共8题，每题5分)

1. 以下关于现金收付业务的基本原则，表述错误的是（ ）
A. 收付合法原则
B. 钱账分管原则
C. 收付及时原则
D. 收付随意原则

2. 企业从银行提取现金，出纳人员应根据（ ）登记现金日记账的收入栏。
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证

3. 现金日记账应（ ）结出发生额和余额，并与库存现金核对。
A. 每月
B. 每十五天
C. 每三至五日
D. 每日

4. 对于现金长款，如无法查明原因，经批准后应计入（ ）
A. 营业外收入
B. 其他业务收入
C. 管理费用
D. 财务费用

5. 企业销售商品收到现金，应开具（ ）
A. 收款收据
B. 发票
C. 白条
D. 付款凭证

6. 现金收付业务中，出纳人员对于假钞应（ ）
A. 没收并自行处理
B. 没收并加盖“假币”戳记上缴银行
C. 退还交款人
D. 与真钞一起留存备用

7. 以下哪种情况不适合使用现金支付（ ）
A. 支付职工工资
B. 支付办公用品费用500元
C. 支付企业购货款10万元
D. 支付差旅费

8. 出纳人员在办理现金收付业务时，如发现账款不符，应（ ）
A. 自行调整账目
B. 隐瞒不报
C. 立即报告领导，并查明原因
D. 等月底再处理

第II卷（非选择题，共60分）

二、填空题（每空2分，共10分）

1. 现金收付业务的流程包括收款流程和（ ）流程。
2. 现金日记账的账页格式一般采用（ ）。
3. 企业库存现金限额一般按照企业（ ）的日常零星开支所需确定。
4. 现金收付业务中，对于现金短款，如属于责任人赔偿，应计入（ ）科目。
5. 出纳人员在收付现金时，要当面点清（ ），防止差错。

三、简答题（每题10分，共20分）

1. 简述现金收付业务中收款的基本程序。

2. 简述现金日记账的登记要求。

四、案例分析题（每题15分，共30分）

材料：某企业出纳在一天的现金收付业务中，发生了以下情况：上午，收到销售部门交来的现金货款5000元，出纳清点后开具了收款收据；下午，支付办公用品费用800元，取得发票后予以报销。下班后，出纳盘点现金时发现长款20元，经过仔细查找未发现原因。第二天，支付职工差旅费3000元，职工提交了相应的差旅费报销单。

1. 请分析该出纳在当天现金收付业务中的处理是否正确？如有问题请指出并说明理由。

2. 对于长款20元应如何处理？

五、业务处理题（每题10分，共20分）

材料：某企业发生以下现金收付业务：
1. 从银行提取现金5000元备用。
2. 销售产品一批，收到现金2000元。
3. 支付职工工资3000元。

要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

1. 从银行提取现金5000元备用。

2. 销售产品一批，收到现金2000元。

3. 支付职工工资3000元。

答案：
一、选择题
1. D
2. D
3. D
4. A
5. B
6. B
7. C
8. C

二、填空题
1. 付款
2. 三栏式
3. 3至5天
4. 其他应收款
5. 金额

三、简答题
1. 收款基本程序：首先，受理收款业务，查看收款依据是否合法合规。其次，当面清点现金，确保金额准确。然后，开具收款收据或发票，并加盖印章。最后，将现金存入保险柜或银行，并及时登记相关账目。
2. 现金日记账登记要求：根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记；记账凭证日期，应与现金实际收付日期一致；摘要栏应简明扼要地说明经济业务内容；每日终了，应分别计算现金收入和支出的合计数，并结出余额，做到日清月结。

四、案例分析题
1. 当天现金收付业务处理基本正确。上午收到销售货款开具收款收据符合流程；下午支付办公用品费用取得发票报销也正确。发现长款20元处理欠妥，应及时报告领导并进一步查找原因，而不是直接留存。第二天支付职工差旅费按规定流程处理正确。
2. 对于长款经批准后应计入营业外收入。

五、业务处理题
1. 借：库存现金5000
贷：银行存款5000
2. 借：库存现金2000
贷：主营业务收入2000
3. 借：应付职工薪酬3000
贷：库存现金3000