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2025年高职会计电算化（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 企业销售货物缴纳的下列税费中，应计入税金及附加的是（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 所得税
D. 城市维护建设税
2. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产的货物用于集体福利
B. 将购进的货物用于个人消费
C. 购进的货物发生非正常损失
D. 将自产的货物用于连续生产应税产品
3. 一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售农机
B. 销售自来水
C. 销售图书
D. 销售白酒
4. 小规模纳税人销售货物适用的征收率是（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%
5. 企业进口货物缴纳的关税应计入（ ）
A. 管理费用
B. 营业税金及附加
C. 货物成本
D. 销售费用
6. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 有限责任公司
B. 股份有限公司
C. 个人独资企业
D. 合伙企业
7. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
8. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）
A. 税收滞纳金
B. 罚金、罚款和被没收财物的损失
C. 赞助支出
D. 合理的工资、薪金支出
9. 下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ）
A. 农村房屋
B. 城市房屋
C. 室外游泳池
D. 菜窖
10. 房产税的税率不包括（ ）
A. 1.2%
B. 12%
C. 4%
D. 5%
11. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 纳税人实际占用的土地面积
B. 纳税人房屋的建筑面积
C. 纳税人房屋的使用面积
D. 纳税人房屋的占地面积
12. 下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）
A. 购销合同
B. 借款合同
C. 技术合同
D. 劳动合同
13. 印花税的税率不包括（ ）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
14. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）
A. 人造石油
B. 煤矿生产的天然气
C. 洗选煤
D. 已税原煤加工的洗选煤
15. 资源税的税率不包括（ ）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 复合税率
16. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额
C. 纳税人实际缴纳的房产税税额
D. 纳税人实际缴纳的印花税税额
17. 城市维护建设税的税率不包括（ ）
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
18. 教育费附加的征收率是（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%
19. 下列各项中，不属于税收征收管理法调整对象的是（ ）
A. 税务机关与纳税人之间的关系
B. 税务机关与扣缴义务人之间的关系
C. 税务机关与税务代理人之间的关系
D. 国家与地方政府之间的关系
20. 下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）
A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：请简要回答下列问题，每题10分。

1. 简述增值税的征税范围。
2. 简述企业所得税的纳税调整项目。

（二）业务题（共20分）
答题要求：根据下列业务资料，编制相关会计分录。

1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，款项已收存银行。
2. 该企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已通过银行支付。

（三）计算题（共10分）
答题要求：计算下列各题，并写出计算过程。

1. 某企业本月应缴纳增值税税额为10万元，计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）

（四）综合分析题（共10分）
材料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年1月发生下列经济业务，请根据业务内容回答问题。
1. 1月5日，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。该批产品的成本为150万元。
2. 1月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已通过银行支付。该批原材料已验收入库。
3. 1月15日，将自产的产品用于集体福利，该产品的成本为30万元，同类产品的不含税售价为50万元。

问题：
1. 计算该企业1月份的销项税额。
2. 计算该企业1月份的进项税额。
3. 计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。

（五）案例分析题（共10分）
材料：某企业在税务处理过程中，存在以下情况：
1. 该企业将部分销售收入隐瞒，未进行纳税申报。
2. 该企业在计算应纳税所得额时，多列支了成本费用。
3. 该企业未按照规定期限缴纳税款。

问题：
1. 分析该企业上述行为可能面临的税务风险。
2. 提出该企业应采取的应对措施。

答案：
1. B
2. A
3. D
4. A
5. C
6. CD
7. B
8. D
9. B
10. D
11. A
12. D
13. CD
14. C
15. C
16. A
17. C
18. A
19. D
20. CD

简答题答案：
1. 增值税征税范围包括：销售货物、进口货物、销售加工修理修配劳务、销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等）、销售无形资产、销售不动产。
2. 企业所得税纳税调整项目包括：收入类调整项目（如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等）、扣除类调整项目（如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等）、资产类调整项目（如固定资产折旧、无形资产摊销等）、特殊事项调整项目（如企业重组、政策性搬迁等）、其他调整项目。

业务题答案：
1. 借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额）13
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
2. 借：原材料 50
应交税费——应交增值税（进项税额）6.5
贷：银行存款 56.5

计算题答案：
城市维护建设税=10×7% = 0.7（万元）
教育费附加=10×3% = 0.3（万元）

综合分析题答案：
1. 销项税额=26 + 50×13% = 32.5（万元）
2. 进项税额=13（万元）
3. 应缴纳增值税税额=32.5 - 13 = 19.5（万元）

案例分析题答案：
1. 该企业隐瞒销售收入未申报，可能面临补缴税款、滞纳金及罚款；多列支成本费用会导致少缴纳税款，面临同样后果；未按规定期限缴纳税款会产生滞纳金，情节严重可能影响企业信用等级等。
2. 应对措施：如实申报收入，准确核算成本费用，按照规定期限缴纳税款；主动自查自纠，补缴税款和滞纳金；加强财务和税务管理，提高合规意识，可聘请专业税务顾问指导税务处理。