2026下半年会计（财务预算管理）模拟冲刺卷.doc

2026下半年会计（财务预算管理）模拟冲刺卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题 共30分）
（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
w1. 下列关于全面预算管理的说法，错误的是（ ）
A. 以战略目标为导向
B. 涵盖企业经营全过程
C. 只涉及财务部门
D. 是一种整合性管理系统

w2. 零基预算的编制基础是（ ）
A. 基期的费用水平
B. 历史上费用的最好水平
C. 国内外同行业费用水平
D. 一切从零开始

w3. 滚动预算的优点不包括（ ）
A. 保持预算的连续性
B. 能使各级管理人员始终对未来12个月的生产经营活动有所考虑和规划
C. 准确性高
D. 编制工作量小

w4. 下列不属于财务预算的是（ ）
A. 预计资产负债表
B. 预计利润表
C. 现金预算
D. 销售预算

w5. 预算管理的核心是（ ）
A. 成本控制
B. 资金管理
C. 目标利润
D. 资源配置

w6. 企业在编制年度预算时，一般要做的工作不包括（ ）
A. 制定预算编制大纲
B. 下达预算编制指导意见
C. 各部门编制预算草案
D. 直接汇总编制正式预算

第 II 卷（非选择题 共70分）

w7. （10分）简述财务预算管理的流程。

w8. （15分）试分析固定预算与弹性预算的优缺点。

w9. （15分）材料：某企业生产甲产品，预计单位售价为200元，预计销售量为1000件。单位变动成本为120元，固定成本总额为30000元。
要求：（1）计算该产品的保本销售量及保本销售额；（2）计算该产品的安全边际及安全边际率。

w10. （20分）材料：某公司在编制下一年度预算时，各部门提交了预算草案。销售部门预计销售额为5000万元，生产部门预计生产成本为3000万元，管理部门预计管理费用为500万元，财务部门预计财务费用为200万元。经过综合平衡，公司确定下一年度的目标利润为800万元。
要求：（1）根据上述资料，编制该公司下一年度的预计利润表；（2）分析该公司预算编制过程中可能存在的问题及改进措施。

w11. （20分）材料：某企业计划在明年扩大生产规模，需要购置新设备，预计设备购置费用为200万元，设备安装调试费用为30万元。同时，需要增加原材料储备，预计增加资金50万元。另外，为了满足生产需要，计划招聘新员工，预计增加人工成本20万元。企业预计明年销售收入增长30%，变动成本率为60%，固定成本增加40万元。
要求：（1）计算该企业明年的增量预算；（2）分析该企业扩大生产规模的可行性。

答案：
w1.C
w2.D
w3.D
w4.D
w5.C
w6.D
w7.财务预算管理流程：首先进行预算目标的确定与分解，根据企业战略规划等确定预算目标并下达给各部门。接着各部门编制预算草案，结合自身情况预估各项收支等。然后进行预算的汇总与审核，检查各部门预算的合理性与准确性。之后是预算的调整，若有内外部环境变化等因素需调整。最后是预算的执行与监控，跟踪预算执行情况并进行考核评价。
w8.固定预算优点：编制简单，能使预算期间与会计期间相对应，便于考核和评价预算执行结果。缺点：过于机械呆板，适应性差，不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动。弹性预算优点：考虑了业务量变动，扩大了预算适用范围，便于预算执行的评价与考核。缺点：编制工作量大，对成本性态分析要求高。
w9.（1）保本销售量=固定成本总额÷（单价-单位变动成本）=30000÷（200-120）=375件；保本销售额=保本销售量×单价=375×200=75000元。（2）安全边际量=实际销售量-保本销售量=1000-375=625件；安全边际额=安全边际量×单价=625×200=125000元；安全边际率=安全边际量÷实际销售量=625÷1000=62.5%。
w10.（1）预计利润表：销售收入5000万元，减：生产成本3000万元，管理费用500万元，财务费用200万元，利润总额1300万元，减：所得税（假设税率25%）325万元，净利润975万元。（2）可能存在问题：各部门预算可能缺乏充分沟通协调，存在预算松弛等。改进措施：加强各部门沟通，建立严格审核机制，引入零基预算等方法提高预算准确性。
w11.（1）增量预算：设备购置及安装调试230万元，原材料储备增加50万元，人工成本增加20万元，共计300万元。收入增长：5000×30%=1500万元，变动成本增加：5000×60%×30%=900万元，固定成本增加40万元，利润增加：1500-900-40=560万元。（2）可行性分析：增量预算下利润增加560万元，大于增加的成本300万元，从盈利角度看有一定可行性。但还需考虑市场需求能否真正支撑销售收入增长等其他因素。