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2025年大学（经济学）财政学期末测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 财政分配的主体是（ ）
A. 企业 B. 个人 C. 国家 D. 市场
2. 财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（ ）
A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入 D. 收费收入
3. 税收的强制性体现在（ ）
A. 税收分配关系的建立具有强制性
B. 税收的征收时间具有强制性
C. 税收的征收过程具有强制性
D. 税收的使用具有强制性
4. 下列属于流转税的是（ ）
A. 所得税 B. 消费税 C. 财产税 D. 资源税
5. 财政支出按照经济性质分类，可分为（ ）
A. 购买性支出和转移性支出
B. 预防性支出和创造性支出
C. 可控性支出和不可控性支出
D. 一般利益支出和特殊利益支出
6. 政府购买物品和劳务用于自身的消费，这部分政府支出称为（ ）
A. 政府转移性支出 B. 政府消费性支出
C. 政府投资性支出 D. 政府债务性支出
7. 下列关于财政支出规模的表述，正确的是（ ）
A. 财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值的比重
B. 财政支出规模是指财政支出总额占国民收入的比重
C. 财政支出规模是指财政支出总额占财政收入的比重
D. 财政支出规模是指财政支出总额占税收收入的比重
8. 财政支出效益分析的方法不包括（ ）
A. 成本效益分析法 B. 最低费用选择法
C. 公共劳务收费法 D. 历史成本分析法
9. 政府投资的特点不包括（ ）
A. 强调投资的经济效益
B. 财力雄厚
C. 可以投资于大型项目和长期项目
D. 可以从事社会效益好而经济效益一般的投资
10. 社会保障制度的核心内容是（ ）
A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 社会优抚
11. 税收制度的中心环节是（ ）
A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税环节
12. 下列属于直接税的是（ ）
A. 增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税
13. 税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ ）
A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化
14. 国债的发行价格不包括（ ）
A. 平价发行 B. 溢价发行 C. 折价发行 D. 贴现发行
15. 政府预算的基本特征不包括（ ）
A. 法律性 B. 预测性 C. 集中性 D. 保密性
16. 复式预算的典型形式是（ ）
A. 经常预算和资本预算
B. 一般预算和基金预算
C. 单式预算和复式预算
D. 增量预算和零基预算
17. 财政政策的目标不包括（ ）
A. 物价稳定 B. 充分就业 C. 经济增长 D. 企业利润最大化
18. 扩张性财政政策的主要措施不包括（ ）
A. 增加政府支出 B. 减少税收
C. 提高利率 D. 扩大国债发行规模
19. 财政赤字是指（ ）
A. 财政收入大于财政支出
B. 财政收入小于财政支出
C. 财政收入等于财政支出
D. 财政收入与财政支出无关
20. 下列关于财政平衡的表述，正确的是（ ）
A. 财政平衡就是财政收支绝对平衡
B. 财政平衡就是财政收支略有结余
C. 财政平衡就是财政收支略有赤字
D. 财政平衡是指在一定时期内财政收支之间的对比关系达到某种数量上的协调和平衡状态

第II卷（非选择题 共60分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，每题10分。

1. 简述财政的职能。
2. 简述税收的原则。

（二）辨析题（共10分）
答题要求：判断对错，并说明理由，每题5分。

1. 财政支出规模越大，对经济的促进作用就越大。
2. 国债是一种有偿的财政收入形式。

（三）论述题（共15分）
答题要求：论述全面，条理清晰，每题15分。

1. 论述影响财政收入规模的因素。

（四）材料分析题（共15分）
答题要求：阅读材料，回答问题，每题15分。

材料：近年来，我国财政收入持续增长，但财政支出也不断增加。在财政支出中，教育、医疗、社会保障等民生领域的支出比重不断提高。同时，政府还加大了对基础设施建设、科技创新等领域的投入。

问题：
1. 请分析我国财政收入持续增长的原因。
2. 政府加大对民生领域和基础设施建设、科技创新等领域投入的意义。

（五）案例分析题（共20分）
答题要求：阅读案例，回答问题，每题20分。

案例：某市政府为了促进当地经济发展，决定对一家大型企业给予税收优惠政策。该企业获得税收优惠后，扩大了生产规模，增加了就业岗位，带动了相关产业的发展。但同时，也有部分企业认为这种税收优惠政策不公平，会影响市场竞争环境。

问题：
1. 请分析该市政府给予大型企业税收优惠政策的合理性。
2. 如何解决部分企业认为税收优惠政策不公平的问题？

答案：
1. C
2. B
3. AC
4. B
5. A
6. B
7. A
8. D
9. A
10. A
11. C
12. C
13. A
14. D
15. D
16. A
17. D
18. C
19. B
20. D

简答题答案：
1..财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能。资源配置职能是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。收入分配职能是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收入分配的目标。经济稳定与发展职能是指通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。
2. 税收的原则包括公平原则、效率原则、适度原则。公平原则包括横向公平和纵向公平，即相同纳税能力的人缴纳相同的税，不同纳税能力的人缴纳不同的税。效率原则要求税收征收过程本身的效率和税收对经济运行效率的影响。适度原则是指税收收入要适度，既保证国家财政需要，又要使纳税人有承受能力。

辨析题答案：
1. 错误。财政支出规模并非越大对经济促进作用就越大。当财政支出规模适度时，能有效促进经济发展，如合理的公共投资可改善基础设施等。但支出规模过大，可能导致资源浪费、挤出效应等，反而不利于经济健康发展。
2. 正确。国债是政府以信用方式筹集资金的一种有偿财政收入形式。政府通过发行国债取得资金，到期需还本付息，体现了有偿性。

论述题答案：
1. 影响财政收入规模的因素主要有：经济发展水平，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，财政收入规模也就可能越大；生产技术水平，生产技术水平提高会带来生产速度加快、产品质量提高，从而增加财政收入；分配政策，在国民收入分配中，政府、企业和个人的分配比例不同，会影响财政收入规模；价格因素，物价上涨会使以货币形式表现的财政收入增加。

材料分析题答案：
1. 我国财政收入持续增长的原因有：经济持续稳定增长，为财政收入提供了坚实的基础；税收征管力度加强，减少了税收流失；随着经济结构调整和产业升级，新兴产业发展带来新的税源等。
2. 政府加大对民生领域投入，有利于提高人民生活水平，促进社会公平，增强人民幸福感和获得感。加大对基础设施建设、科技创新等领域投入，能改善投资环境，推动经济转型升级，提高经济发展的质量和效益，增强经济发展的后劲。

案例分析题答案：
1. 该市政府给予大型企业税收优惠政策有一定合理性。通过扶持大型企业，能扩大生产规模，增加就业岗位，带动相关产业发展，促进当地经济增长，从长远看有利于增加财政收入和提升地区经济竞争力。
2. 要解决部分企业认为税收优惠政策不公平的问题，政府可完善税收优惠政策制定机制，广泛征求意见，确保公平公正。加强政策宣传解释，让企业理解政策目的。同时，关注市场公平竞争环境，通过其他政策手段引导各类企业公平发展，如加强市场监管、提供公共服务等。