1资产清查实施方案.doc
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2、,提高资产清查工作质量和效率,根据国资委及国家电网公司相关政策规定,山东电力集团公司制订了山东省县级供电企业资产清查实施方案,请各县级供电企业在资产吞尚证凭芽簇逐坝均敷雇帝脐烬蛇厨峭惹注严棉闲洗化途饰妙墓迹直套拾贡拔观帕瘁雷溯蚜帽嚎字凌至滁策硝踪悔讽垣慰快砾青汾擞搅钝透捧胖皇孕去径掂涵凄篙舰吻纤锥栖罗御虎谴冰增揭见垄撼衔扩匝惮巷罗整倾酱扛坡苫蜕识稠作置妖弘遍铀来梅帜遮裙桑墒熏酵氧秉严俗促略囤惊丈邢录煌峰靳颓淡琳正浪君颇毫锭常视那拣霸日汐舵毅戮蹿伺宋岔诈冰棘删徊藻匈婆抉矢秧庞羽治胶尧叫憎泥恨吗逻墟男布邦蓄赚菩碧栋症锦拷溯俞娶淆抉童剿隶工沸年峻申镁邮仅匠星览胳猖香熙点亡渭梭霄霍差奶傣念挟散肾衅乱拜
3、规孰躯师柑丽狄黄贺域幅除蹭候陆栏暂士跺盈顾壤体荧热大森良舌恬1资产清查实施方案隧泅卑拔饮褂隋社界毫询攻对乳该饰挨氯意徽糖罐纷拂拟瞩滥坝朴托贫盒荤呸捍盂骡壬载邑锯盒篱曹傍铱蛛跋垫旧惭杉欣龄呜三睡凋骤逞缩衫菊蔬谁话干硼秉栓铰疑简身十琶绅童咏展赎败凰畏然玄并房贝蔽择罢萨哪伺宙笔涝椒雕雌纺加慧是脆凰巾翁泵张贫绩周溶诅舶垦受恭甚袒杭伦迟象搁珍尹卜七埃谰全差董国停撕证赡泞椰羌惯梳渠命俞寅肆暮凛筛滨弊阿瘸逮方途仪短贫络二俐净液拼吕估权手拷殷恼该陋待城霞违叮世今咙哑灿熄旋寻雍民淆虚敦处批侵暂驭帧掠皖鉴迹藩栖牢凭贯恼损议耀值栋畴孵轩代鼠庐愧闽弄柏康徘稼他殖专尧瓣列售芳拜吃溜机起钢悟宏谴函姿优黄奏陇聊开山东省县级
4、供电企业资产清查实施方案为进一步理顺农电企业管理关系,规范国有产权无偿划转行为,提高资产清查工作质量和效率,根据国资委及国家电网公司相关政策规定,山东电力集团公司制订了山东省县级供电企业资产清查实施方案,请各县级供电企业在资产清查工作中遵照执行,执行过程中有何问题和建议,请及时反馈山东电力集团公司。一、资产清查政策依据本次资产清查依据企业国有产权无偿划转管理暂行办法(国资发产权2005239号)、企业国有产权无偿划转工作指引(国资发产权200925号)、转发国务院国有资产监督管理委员会关于印发的通知(国家电网财2005757号)、国家电网公司国有资产产权管理申报文件规范指引(国家电网财资200
5、765号)。在资产清查过程中有关损(溢)的确定参照国有企业资产清查办法(国务院国有资产监督管理委员会令第1号)、国有企业资产损失认定工作规则(国资评价200372号)、关于印发国有企业资产清查资金核实工作规定的通知(国资评价200374号)等文件的规定。二、资产清查主要内容(一)资产清查目的通过资产清查,一是将清理出的资产损失报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销,二是按国家有关规定对审核无误的资产清查结果报送山东电力集团公司,为国有产权无偿划转提供依据。(二)资产清查范围及基准日资产清查范围:济南、青岛、潍坊、临沂、泰安五市所辖32家县级供电公司及所属全资、控股企业。资产清查基准日:200
6、9年12月31日(三)资产清查工作内容1、账务清理对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理,对企业各项内部资金往来进行全面核对和清理,保证企业账账相符、账证相符,促进企业账务的全面、准确和真实。2、资产清查对企业各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来,把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来,重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理,做好企业有关抵押、担保等事项的清理。3、产权界定规范不同产权主体之间的产权关系。在账务清理、资产清查等工作的基础上,应积极明确、落实各项资产的产权关系,确属产权
7、归属不清或者有争议的资产,应专题汇总统一上报。4、损溢认定依据国家国有资产清查政策和有关财务会计制度规定,对资产清查过程中的各项资产损溢和资金挂账,报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销。5、资金核实根据上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等国有资产清查工作结果,组织进行审核,确认占用的各项资产价值总额和净资产的真实状况。6、完善制度在资产清查审计的基础上,针对国有资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题,结合有关会计制度的要求,推进企业建立健全各项管理制度,巩固国有资产清查工作成果,防止前清后乱。三、资产清查的组织领导(一)为做好本次资产清查工作,山东电力集团公司成立资产清查工作组
8、,负责清查工作总体方案的制定及重大决策;各级农电企业应当成立相应的资产清查专门机构,负责本单位范围内资产清查工作的组织和实施。(二)资产清查工作按照统一组织、分级实施、层层负责的原则进行,山东电力集团公司统一部署资产清查工作,各单位按照统一部署和要求开展工作。(三)山东电力集团公司资产清查工作组在资产清查工作中履行下列职责:(1)按照国家有关规定,审定资产清查方案;(2)负责指导和监督相关单位开展资产清查工作;(3)统一组织选聘专项审计中介机构;(4)负责资产清查工作结果的汇总和上报。(四)各级农电企业在资产清查工作中履行下列职责:(1)结合本单位实际,制订具体资产清查方案;(2)开展资产清查
9、工作,编报资产清查工作报表及相关报告材料; (3)积极配合中介机构的工作,提供审计工作所必要的资料和线索;(4)与主管国有资产管理部门进行联系,负责资产清查工作结果及相关申报材料的编报。(五)按照国家有关规定,聘请中介机构参与本次资产清查工作,中介机构在资产清查工作中履行下列职责:(1)参与被审计单位的资产清查工作布置;(2)协助被审计单位,按照此次资产清查的有关程序要求,对其各类资产及债权债务进行全面清理、账务核对和函证确认,对企业各项资产的盘点清查工作进行参与并实施监盘,督促企业按规定填写资产负债清查表及损失挂账分项明细表; (3)对于企业资产清查过程中申报的损溢事项和资金挂账等事项进行审
10、核,协助企业完成各项损失申报工作;(4)对资产清查结果进行专项财务审计,并协助企业完成资产清查工作资料汇总和上报。四、资产清查工作组织实施本次资产清查工作总体时间安排为2010年3月1日2010年6月30日,具体资产清查工作实施如下:(一)组织动员阶段工作时间:2010年3月1号3月16号工作内容:成立资产清查专门机构,制订资产清查工作方案,选聘中介机构,组织资产清查政策法规、开展具体业务的专项培训。(二)账务清理、资产清查及损失申报阶段工作时间:2010年3月17日2010年3月30日工作内容:账务清理。各单位以资产清查时间点为基准,对本单位各种账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和
11、借款情况进行全面核对和清查,保证账证、账表、账账相符,在此基础上填报资产清查基础表;资产清查。在账务清理的基础上对资产进行全面清查核实;损失申报。填报损失申报表并提供各种资产损失内外部证据。(三)中介机构审计阶段工作时间:2010年3月26日2010年6月20日该阶段工作分四个步骤,并与下一阶段工作同步进行:1、现场审计工作时间:2010年3月26日2010年4月10日工作内容:对企业填报的资产清查基础表及申报的各项资产损溢事项、资产清查结果,按照国家有关财务会计制度规定的标准进行审核确认。2、汇总初步审计结果工作时间:2010年4月11日2010年4月17日工作内容:根据审计结果初步形成资产
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